单位内部管理制度范文精选

【摘 要】随着我国国内经济的不断发展和事业单位体制改革的不断推进，事业单位呈现出蓬勃发展的繁荣局面，而作为事业单位管理的核心，其财务管理制度的健全与完善，对我国社会主义经济建设也起着非常重要的作用，本文主要以事业单位的实际情况为出发点，分析当前事业单位内部控制制度存在的问题，并在此基础上提出完善事业单位财务管理内部控制制度的措施。

【关键词】事业单位；财务管理；内控制度

一、事业单位内部控制的含义

事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制制度作为现代管理的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，其目的在于通过建立比较完善的制度跟程序防止错误以及舞弊现象的发生，主要是用来提高管理的效率。建立健全财务内部控制制度，不仅能够保证单位正常运转及持续发展，更能够保证单位资产的安全性与完整性，达到权利制衡的目的。加强事业单位财务内部控制体系建设，建立起一整套系统化、规范化的内控管理制度，将为事业单位的管理者提供决策信息，防范管理风险，不断提高经营管理效率和经济效益，对事业单位的发展有着非常积极的意义。

二、事业单位财务管理内控制度存在的主要问题

1.单位内部财务管理体系不够完善

我国有些事业单位财务管理制度中存在诸多不足，单位内部没有一套统一的有关于财务管理的内控制度，认为有了现有的各项规章制度，自然也就有了内控制度，造成相关规章制度不健全或是不能及时完善。一是受到传统基数递增预算的影响，人们预算观念不足，很多事业单位对预算的分解计划非常随意，预算编制与执行都十分马虎，理财观念淡薄；二是对报表数据的利用率差，无法真实的反映单位的财务情况；三是专项资金的管理不到位，绩效评价形同虚设；四是财会岗位设置存在业务交叉，专业人员配置不足，导致财务部门和人员职责不明晰；五是没有建立内部审计制度，作为内部控制的一种特殊形式，内部审计是内控重要的组成部分，它是一个单位实现内部控制目标的重要手段，有些单位并未设置内审机构， 或设有内审机构也未能发挥其应有作用，一般是有章不循，设置的相关机构和规章制度只是为了应付上级检查。以上种种，使得财务监督与控制流于形式，内部控制制度得不到落实。

2.内控意识淡薄

摘要：文章论述了要充分发挥会计的职能作用，必须建立建全内部会计控制制度，形成完善的内部牵制和监督约束机制。

关键词：事业单位；内部会计控制制度；完善措施

内部会计控制制度是单位为了提高会计信息质量，保证资产的安全、完整，确保有关法律、法规的执行，检查会计资料的准确性和可靠性，实现对单位信息流、物资流、资金流管理控制等制定的一系列相互协调的方法、措施和程序，即在单位内部对会计业务、会计记录和会计报告的可靠性有直接影响的经济业务实施的会计控制。

《会计法》第一十七条规定，国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产的交全稳定。财政部的《内部会计规范——基木规范（试行）》和《内部会计控制规范-货币资金（试行）》对内部控制的目标、原则、内容、方法等也相应地作出了明确规定。

事业单位内控会计制度认识、建立和执行的实际状况方面，总的来说还是较好的。但是，事业单位习惯用经验代替内控制度，对已建立的制度执行不力，有的单位虽然建立了内部会计控制制度，但实际执行效果不理想，缺乏一定的约束力，重大事项决策和执行程序有一定随意性，部门预算在实际执行中约束力度不够。因此，加强事业单位内部会计控制势在必然。

一、内部会计控制制度的意义

事业单位制定内部会计控制制度，旨在规范单位会计行为，保证会计资料的真实、完整；纠错防弊，保护资产安全，完整与有效运用，提高会计核算质量，促进单位各项方针、政策的执行。内部会计控制贯穿于事业单位经营管理活动的各个方面，只要事业单位存在经营管理活动就必须加强会计内部控制，建立健全相应的内部会计控制制度。

二、事业单位内部会计控制存在的问题

【摘要】《会计基础工作规范》与《会计基础工作规范化管理办法》从印发至今已十载，基层会计单位的内部会计控制制度建设现状如何？本文将以湖北省荆州市某上市公司财务管理制度为例，对企业单位内部会计制度建设情况进行剖析。

【关键词】企业 会计 管理制度 分析

一、公司简介

1996年6月财政部印发了《会计基础工作规范》（以下简称《规范》），1997年7月又印发了《会计基础工作规范化管理办法》（以下简称《办法》）。《规范》及《办法》对基层会计单位的会计基础工作提出了明确、具体的要求，并提出了单位应当建立的12项示范性内部会计管理制度。

《规范》与《办法》从印发至今已十载，基层会计单位的内部会计控制制度建设现状如何？本文将以湖北省荆州市某上市公司财务管理制度为例，对企业单位内部会计制度建设情况进行剖析。

湖北省荆州市某集团股份有限公司是一家以生产经营农业生产资料为主，兼营制药、进出口、化工机械、机电、食品、物资和房地产等业务的大型企业。公司实行独立核算，自主经营，自负盈亏，是具有独立法人资格的经济实体，实行董事长领导下的总经理负责制。设有经理办公室等11个经营与管理机构、13个全资或控股子公司及二级单位。

公司财务部除负责公司本部的财务管理与会计核算外，并对所属子公司的财务工作实行“三统一分”（即管理统一、人员统一、资金统一、核算分离）的管理，负责各子公司财务负责人的统一管理。财务部下设会计核算处负责合并会计报表的编制、税务管理、发票管理、文书传递、其他会计管理事项，以及集团公司本部的会计核算；资金管理处负责资产的保管、维护；资产管理处负责内部融资和对外投资以实现资产的保值增值；结算中心负责公司的资金收支结算；审计处负责集团公司内部审计。财务部设主任、主管会计、出纳、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来核算、总账报表、档案管理和审核报销等岗位。

二、公司财务管理制度

第一条 为深入开展党的群众路线教育实践活动，集中解决“”方面存在的突出问题，树立为民务实清廉形象，进一步强化机关和单位内部管理,严明工作纪律,转变工作作风，提高工作效率，结合本局实际，制定本制度。

第二条 本内部管理制度适用于农业局全体干部职工。

第三条 全体干部职工要养成良好的学习风气，要坚持集中学习和个人自学相结合的原则，确保学习时间、任务的完成。

（一）机关事业单位工作人员病假6个月及其以下的，其工资全额计发。

（二）机关单位工作人员连续（或当年累计）病假（含患癌症、麻风病、精神病长期病休的工作人员）6个月以上的，从第7个月起，工作年限在10年及其以下的，基本工资（职务工资、级别工资）按70%计发；工作年限11至20年的，基本工资按80%计发；工作年限21年及其以上的，基本工资按90%计发；从7个月起停发工作性津贴和特殊岗位津贴，其他津贴补贴照发。

（三）事业单位工作人员连续（或当年累计）病假（含患癌症、麻风病、精神病长期病休的工作人员）6个月以上的，从第7个月起，工作年限在10年及其以下的，基本工资（岗位工资、薪级工资）和基础性绩效工资按应执行标准的70%计发；工作年限11年至20年的，基本工资和基础性绩效工资按应执行标准的80%计发；工作年限21年及其以上的，基本工资和基础性绩效工资按应执行标准的90%计发；其他津贴补贴照发。

1、机关事业单位工作人员在一年当中，事假累计在15个工作日的，按在职工资全额计发；超过15个工作日的，按超过的工作日扣发基本工资（工作日工资=基本工资÷21），其他津贴补贴和绩效工资照发。

2、机关人员连续事假在1个月以上的，从次月起扣发工作性津贴；超过3个月的，从第4个月起停发全部津贴、补贴。

摘要：当前，我国水利工程管理单位的内控机制严重缺失。比如，管理者的内控意识不足，内控机制在制度层面尚不健全，内部审计缺位等。基于此，笔者根据我国财政部2013年2月28日印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，结合水利工程管理单位当前实际状况，对其内控机制的完善提出相关建议。

关键词：水利工程单位 内部控制 缺失 发展 建议

一、水利工程管理单位的特殊性

水利工程管理单位主要从事水资源保护、抗旱、防汛等工作，具体包括三部分，即水域管理、水源管理、工程管理。作为关系国计民生的重要事业单位，水利工程管理单位在长久以来为我国水利工程事业做出了巨大贡献。随着现代管理机制和水利事业的不断发展与完善，水利工程管理单位也开始逐渐重视采用现代管理手段进行内部管理工作的改进与完善。在其内部管理中，内部控制是其整个管理机制的重点。既能保证单位资金的安全与完整，又能促使单位经营活动健康运行。因此，加强与完善水利工程管理单位的内控机制，具有重要意义。

论其性质，目前我国大多数水利工程管理单位都担负着一定的社会职责，享受国家拨付的一部分水利资金。但同时，财政补助资金并不能满足其发展，因此，水利工程单位还利用自身特有条件向市场提供一定的技术服务，通过“创收”弥补财政经费的不足。这种“双重”性质，决定了水利工程管理单位所执行的会计制度是事业单位会计制度，收入、支出须纳入财政预算，并且遵循“以收定支，量入为出”。其内控机制需要在理论与实践两个层面符合事业单位经营特点。

二、水利工程管理单位内控机制的现状分析

前文已述，水利工程管理单位在担负一定社会服务职责、享受国家拨付资金的同时，还利用自身特有条件通过向市场提供技术服务来弥补财政经费的不足。这种双重性质给水利工程管理单位的内部管理带来一定难度，其内控机制中也存在诸多不足，亟待完善。

（一）水利工程管理单位管理者的内控意识不足

摘要：水利是国民经济的基础产业和基础设施，水利工程管理单位（以下简称水管单位）是基础的主体。本人联系水管单位实际，就我单位内控制度建设和实施问题进行思考，旨在提高本单位财务管理水平。

关键词：水管单位内控制度财务管理

1.加强水管单位内控制度建设和实施的重要意义

1.1加强内控制度是水管单位实现经济良性运行和提升经营效率的客观需要

内控制度是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，以此来提高管理的效率。伴随经济一体化的进程逐步加快，水管单位面临的任务很重，既要花好国家拨入的钱，又要收好用好自己的钱，达到开源节流，增收节支，发挥资金最大效益目的，就必须加强财务内控工作。

1.2加强内控制度是水管单位各项规章制度和经营决策顺利执行的需要

内控制度就是以单位上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的。各单位都要把内部会计控制作为单位管理的一种重要手段，以此有效监督单位内部各部门的经营活动，促进单位各项决策的顺利实施。

1.3加强内控制度是水管单位提供真实、有效、可靠的会计信息的需要

摘 要：随着我国的事业单位改革不断深入，基于市场经济环境下很多事业单位的固定资产管理体系也暴露出越来越多的问题。固定资产管理的好坏直接影响着单位综合管理能力的高低，因此完善单位的内控制度，提高固定资产管理的效果有着重要的现实意义。本文就针对该问题展开讨论。

关键词：内部控制；事业单位；固定资产

一、事业单位固定资产管理存在的问题

（一）固定资产的采购

针对固定资产的采购管理，其主要问题体现在以下几个方面：首先，固定资产的购置没有一个整体性的投资规划，很少对固定资产的使用效益进行分析，缺乏必要的科学论证，盲目求大求全、求多求精，导致一些不必要的仪器设备长期闲置；其次，单位各科室往往只从本部门需要出发采购，存在设备重复购置的现象，导致资源严重浪费；再者是一些事业单位在购置部分固定资产时，不同程度地存在不按行政事业单位购置固定资产制度条例，不纳入政府采购程序，打“球”自行采购的现象。

（二）固定资产的管理

在固定资产管理环节也存在诸多问题，主要体现在以下几个方面：首先，很多单位的固定资产管理无法做到统一性，即财务部门负责总账，而后勤部门则负责房产、家具等，仪器设备管理部门只负责相关的设备器材，这种分散管理的做法对资产的保值、增值十分不利。其次，在处置固定资产过程中存在较多漏洞，比如人员离职调动时，对其所占用的公有财物缺乏有效的管控，导致新上任者需要重新购置，缺乏一个完善的报废设备残值回收机制，通常经手人将残值上交至财务部门流程即为终结，缺乏有效的中间审批；固定资产毁损、报废、调拨、变卖、转让时，不按规定及时向主管部门或同级财政、国有资产管理部门报告，并履行审批手续，存在随意出售、转让、核销现象，且处置金额相当大；更有个别单位存在擅自报废、违规处置固定资产，致使国有资产流失的现象。最后，许多单位没有定期对固定资产清查盘点的制度，无法掌握固定资产使用过程中的短少、损失情况，不能及时发现和堵塞管理中的漏洞，致使单位账实不符，责任不清。

（三）缺乏严格的测试与评价系统

摘要：行政事业单位管理会计可以被视为是一个单位的管理机制，由一系列管理制度和方法构成，管理会计被引入后在一定程度上能够提高单位内部控制效率，而内部控制制度的完善也能够为管理会计作用的发挥奠定坚实的基础，进而推动单位正常运营。为了能够进一步充分发挥管理会计的作用，本文就如何健全行政事业单位内部控制制度进行了深入讨论，首先阐述了管理会计应用于行政事业单位内部控制体系的必要性，然后讨论了行政事业单位内部控制体系应用管理会计的几个关键点，之后指出了现阶段我国行政事业单位在应用管理会计过程中内部控制制度上存在的不足，最后提出了一些建议使管理会计的作用得以充分发挥。

关键词：行政事业单位 内部控制 管理会计

一、管理会计应用于行政事业单位内部控制体系的必要性

随着我国市场经济发展步伐的不断加快，行政事业单位的职能发生了一定变化，要想保证单位稳健运营必须加强单位内部控制，同时在财务会计基础之上增加管理会计。管理会计在一定程度上可以被视为是一个分析系统，管理会计在发挥作用时必须要有内部控制机制的支持，如果单位内部控制机制存在缺陷，一些信息数据的准确性、真实性、完整性就会受到一定影响，误导管理会计工作进度。与此同时，行政事业单位要想构建一套完整的内部控制体系，管理会计的应用也起到一定促进作用。这是因为管理会计并不是只被应用在单位内部控制的某一环节，而是被应用于内部控制体系的各个环节，管理会计作用的充分发挥在一定程度上能够间接起到提高单位内部控制机制合理性的作用，为单位稳健运营提供一定保证。现阶段我国很多地区的行政事业单位都引入了管理会计并不断建立健全自身内部控制体系，但是在引入初期必须在内部控制制度层面进行协调，将管理会计理念、方法和手段与内部控制体系相协调，使单位内部控制制度落实到实践层面，进而构建全面、高效的内部控制体系。这样不仅有助于实现单位内部控制目标，而且还能够为单位做出正确的运营决策奠定坚实基础。

二、管理会计应用于行政事业单位内部控制体系的几个关键点

（一）管理会计在全面预算管理中的应用

全面预算管理是指单位根据预算情况合理分配、控制、考核内部各个部门的资源，进而完成既定经营目标的一种管理活动。管理会计应用于单位内部预算管理中，不仅能够帮助单位更加合理地规划和控制资源，而且还能够根据单位实际情况提出合理的决策，切实解决全面预算管理工作开展过程中存在的诸多问题，进而形成预算管理的全过程有效流程控制，在提高预算约束力的同时，提高单位各部门工作人员的工作积极性。

（二）管理会计在责任落实上的应用

摘 要：事业单位内部管理制度工作一直都存在着不足之处，这主要与领导认识不足有直接的关系。近几年，由于社会各界都十分关注事业单位内部管理制度的问题，同时国家相关部门对领导加强了培训，所以事业单位内部管理制度工作已经有了很大的进步。本文主要从问题与方法两方面对健全事业单位内部管理制度进行了探讨，希望能够为我国事业单位的发展提供借鉴。

关键词：事业单位；内部管理制度；思考

事业单位内部管理主要针对的是会计信息，因为会计信息如不真实，事业单位领导难以做出正确的发展决策，这对事业单位长久发展十分不利。也正是因为如此，事业单位通常将健全内部管理制度工作的重点放在会计制度制定方面，以此希望通过此来为事业单位其他方面的内部管理制度工作提供借鉴。

1 事业单位内部管理制度存在的几方面问题

1.1 内部管理认识不足。某些事业单位领导对内部管理并不在乎，认为内控管理没有必要，反而会影响正常工作。这一现状可以看出，某些领导者对内部管理制度认识程度不高，根本没有意识到内部管理制度工作对事业单位其他方面工作的开展起着积极的作用。还有一些领导认为内部管理制度只是针对于财务预算，与其他方面并无关系。这些错误的认知，让事业单位内部管理制度建设相对于其他方面比较落后，由此导致内部控制无法处于平衡状态，进而更为严重的问题。

1.2 内部管理制度不够系统化。一些事业单位制定的人事制度并未进行责任划分或者是责任划分不够明确，由此导致员工对本职位的职能并不清楚，由此常常出现某些工作无人管理，而某些工作重复管理的问题。一部分事业单位并未制定明确的财务制度，也未能依照章程办理各项事物，所以领导对财务具体数目并不十分了解。再加之，财务制度实施过程中带有随意性，尤其是授权审批方面，事业单位通常都是由领导直接决策，开展授权管理。这一审批机制劣势明显，是事业单位内部管理制度实现系统化的一大阻碍。

1.3 缺乏强有力的审计与监督。就现阶段而言，我国很大一部分事业单位都未曾设置内部监督以及审计部门，还有一部分事业单位虽然依照规定设置了相应的部门，但是各方面制度并不健全，所以并未达到预期效果。现如今，我国事业单位的财务审计真正起决定性作用的是单位领导，不仅如此，其他方面的审计工作都需要不同程度的请示领导，在这种情况下，审计与监督人员难以在不受干扰的情况下进行强有力的审计以及监督，由此使得审计与监督力度大为降低。

1.4 缺乏风险评估体系。分析内部环境，识别存在风险的关键点是事业单位内部控制建设的主要流程，然后以事业单位各个业务环节所面临的风险为主要依据，制定与之相对应的控制方法并监督执行，最大限度降低风险，其内部控制的重要环节之一是风险评估。

摘要：在我国行政事业单位中，财务管理一直都是作为重点和难点而存在的。在本文研究的过程中，通过对于我国行政事业单位的现状进行有效的分析，并且从内部控制的角度对于我国行政事业单位的财务管理问题进行有效的分析，并指出在内部控制的角度下如何对于我国行政事业单位的财务管理水平进行提升。

关键词：内部控制 行政事业单位 财务管理

引言

由于在我国行政事业单位中，近来一直实行财政改革，并且行政事业单位中的制度和管理也一直进行变化，在当前已经对于财政审批制度与预算制度有了比较好的建立。但是在我国行政事业单位中，财务管理却一直作为比较热门的话题而存在。要相对于其财务管理进行比较合理的控制，就必须要从内部管理方面来对其进行完善。对于行政事业单位财务方面的管理是对于我国廉洁奉公、防止现象发生的最好体现，同时也是我国行政事业单位健全管理机制的有效手段。在我国行政事业单位中，内部控制是其财务管理问题上最为有效的管理手段，对于我国行政事业单位中存在的财务管理方面的问题能够有效进行解决。

内部控制是指一个企业或者单位为了能够使得其经营活动有着更高的效率，更强的经济型，更可靠的会计披露资料、更完整的资产、更好的实行其经营目标从而在企业或者单位内部进行自我控制、自我评价、自我规划、自我约束、自我调整等的一系列办法和措施。内部控制能够使得企业或者单位的经济效益提高，经营管理得到改善，经营风险得到有效控制。内部控制是企业和单位的经济管理的需要，在企业发展和生产的过程中逐渐改善。当行政事业单位有了完善的内部控制，就能够使得员工的工作更为规范，对员工形成一定的约束力，使得其单位的财务管理方面能够进行的更为顺利，财产安全得到有效的保障。同时内部控制制度能够使得行政事业单位的责权更为分明，能够更有效地对工作人员进行监督和管理。

一、我国行政单位财务管理内部控制加强的必要性分析

在当前，由于经济一体化的现象越来越严重，所以行政事业单位在市场竞争的过程中也面临着越来越多的压力。为了能够与我国经济的发展相互适应，使得行政事业单位的综合竞争能力有效提升，其必须要对于内部控制方面进行有效的提升。尤其是在财务管理方面，只有加强其财务管理的内部控制，才能够使得整个单位的经济效益有效提高，综合实力增强，财务管理水平提升、服务质量提高，使得行政事业单位的发展最终有着整体的进步。

自从改革开放之后，我国在经济方面发生了翻天覆地的变化，有着极大的成功。但是在企业和事业单位的内部控制建设中却有着诸多的问题存在。首先，由于我国的经济发展起步晚，发展快，所以其发展的过程中不可避免会出现一些问题，在行政事业单位中，尚未对内部控制方面形成相应的体系，财务管理和财务预算方面并没有完整的理论基础支持。其次，内部控制体制无论是在我国企业还是事业单位中，重视程度都不够。尤其是在事业单位中，对于内部控制活动并没有进行有效的组织。