处罚申请书范文精选

各省、自治区、直辖市劳动（劳动和社会保障）厅（局），国务院有关部门劳动和社会保障工作机构：

为了加强劳动和社会保障行政执法决定执行工作，解决劳动和社会保障行政部门作出的“行政处理决定”和“行政处罚决定”等劳动监察决定（以下简称劳动监察决定）强制执行问题，最高人民法院办公厅作出了《关于对〈关于请解决劳动监察决定强制执行问题的函〉的答复》（法办〔1998〕69号，以下简称法办〔1998〕69号文件）。现予以转发，并就有关问题通知如下：

一、关于《劳动监察责令改正指令书》的适用问题。在劳动和社会保障行政执法中，发现用人单位有违法行为，对违法行为轻微并能及时改正的，应口头责令其改正，对立即改正确有困难的，应下达《劳动监察限期改正指令书》，责令其限期整改，对拒不整改的，劳动和社会保障行政部门应依法给予行政处罚。对单位的违法行为，依法应给予行政处理或行政处罚的，劳动和社会保障行政部门可在责令其改正的同时，给予行政处理或行政处罚。

二、关于行政处理决定和行政处罚决定的执行问题。对用人单位违反劳动法律、法规，侵害劳动者经济权益的行为，劳动和社会保障行政部门应依照《劳动法》、《劳动监察规定》等规定作出有关用人单位履行清偿财产义务内容的行政处理决定。用人单位实施了法律、法规、规章明示规定应给予行政处罚的违法行为，劳动和社会保障行政部门应按照《劳动法》和《行政处罚法》对用人单位作出行政处罚决定。对用人单位不服行政处理决定和行政处罚决定，在法定期限内不申请行政复议或不，又不履行的，劳动和社会保障行政部门可根据《行政诉讼法》和最高人民法院办公厅法办〔1998〕69号文件有关规定，申请人民法院强制执行。

三、关于申请人民法院强制执行程序问题。劳动和社会保障行政部门在申请人民法院强制执行时，必须提交申请执行书、据以申请执行的行政处理决定书或行政处罚决定书及其他材料，并按规定预交执行费，如预交执行费确有困难的，可以向执行法院提出缓交、减交或者免交的申请。

四、各级劳动和社会保障行政部门要积极采取措施，促进解决劳动监察决定执行难的问题。要加强劳动和社会保险法律知识宣传教育工作，帮助用人单位规范劳动用工行为，督促用人单位自觉履行劳动监察决定规定义务。劳动保障监察机构要加强与人民法院的联系，自觉接受司法监督，并积极争取人民法院对劳动监察决定执行工作的支持，切实保障劳动和社会保险法律、法规的实施。

最高人民法院办公厅关于对《关于请解决劳动监察决定强制执行问题的函》的答复

（法办〔1998〕69号）

第一章总则

第一条为了规范国土资源行政处罚听证程序，保障和监督行政机关依法实施行政处罚，保护公民、法人或其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》和《**省行政处罚听证程序规定》等有关法律、法规的规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条本省县级以上人民政府国土资源行政主管部门的行政处罚听证活动，适用本办法。

第三条听证活动遵循公开、公正和合法的原则。

第四条听证机构依法行使职权，听证主持人依法听证，其它机关、机构、社会团体和个人不得干预。

听证主持人非因违法听证或者本办法规定的情形外，听证机关不得在听证过程中擅自撤换听证主持人。

第五条听证机关是指受理听证申请，依法对拟作出的行政处罚举行听证的机关。

听证机构是指听证机关内部具体负责听证工作的机构。

《外汇管理条例》第五十一条是否为复议前置规定《检查处理违反外汇管理行为办案程序》（以下简称《程序》）将办案所需的各种法律文书的格式进行了统一，并以模版的形式在附件中进行了详细列明，这不但方便了检查人员办案，而且使相关法律文书在全国得以统一化。但外汇局肇庆中支在办案中发现，《程序》中的不予行政处罚决定书模版未告知当事人复议和诉讼的权利；行政处罚决定书模版告知了当事人复议的权利，但未告知当事人诉讼的权利，这主要和《外汇管理条例》第五十一条是否把复议设定为前置程序有关。笔者认为，无论是从法律体系还是文义来看，该条都存在产生多种理解的可能。

一、不予行政处罚决定书要不要告知当事人复议或诉讼的权利？《程序》中的不予行政处罚决定书模版的尾部未告知当事人复议和诉讼的期限和方式。一般认为，既然不予处罚，当事人就没理由复议和诉讼了。严格来说，这种理解有一定的偏颇。《行政处罚法》对三种情况作出了不予处罚的规定：第一是不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚；第二是精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚；第三是违法行为轻微并经及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

首先，这三种情况都是以当事人违法为前提的，只是由于当事人符合法定的其他条件才不对其实施行政处罚。虽然外汇局未对其进行行政处罚，但从整个事件来看毕竟是将当事人的行为定性为违法，当事人完全有理由和可能认为外汇局对其行为性质的认定错误而进行复议或诉讼。

其次，即使当事人对外汇局关于其行为性质的认定无异议，并不能排除当事人认为外汇局处罚程序失当的可能，在程序正义越来越受到重视的情况下，当事人有理由和可能认为外汇局因处罚程序失当造成当事人精神或物质利益损失。因此，即使对当事人不予行政处罚，仍然有必要告知当事人复议或诉讼的权利。

二、《外汇管理条例》第五十一条是否为复议前置规定？《程序》中的行政处罚决定书模板尾部载明“你（单位）对本行政处罚决定不服的，可以在收到本行政处罚决定书之日起六十日内向上一级外汇局申请行政复议”。法律依据为《外汇管理条例》第五十一条“当事人对外汇管理机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议；对行政复议决定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。”该条确实能理解为行政复议前置，但由于在表述上和法律规定的复议前置模式不太一致，容易让人产生不同理解。

首先，从法律体系上来看。《行政诉讼法》第三十七条第一款规定“对属于人民法院受案范围的行政案件，公民、法人或者其他组织可以先向上一级行政机关或者法律、法规规定的行政机关申请复议，对复议不服的，再向人民法院提讼；也可以直接向人民法院提讼。”此时行政行为的可诉性除受到选择权本身的限制外，不受其它因素制约，这种可诉性就是直接可诉性。第二款规定“法律、法规规定应当先向行政机关申请复议，对复议不服再向人民法院提讼的，依照法律、法规的规定”。此时行政行为的可诉性受到了复议程序这一前置条件的限制，这种可诉性就是间接可诉性，即行政相对人不能直接提起行政诉讼。从《行政诉讼法》第37条和相关司法解释的制定逻辑上分析，行政行为的直接可诉性是原则性规定，间接可诉性是例外性规定，即只有法律、法规规定应当先向行政机关申请复议后对复议决定不服再提讼的，才属于复议前置间接可诉性的行政行为。这也符合限制行政权过分扩张，给予行政相对人充分的救济选择权的立法潮流。

复议前置的典型表述主要有以下几种：《行政复议法》第三十条第一款“公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其已经依法取得的土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。”《价格违法行为行政处罚规定》第十六条“经营者对政府价格主管部门作出的处罚决定不服的，应当先依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提讼。”《行政复议法》和《价格违法行为行政处罚规定》分别为法律和行政法规，符合《行政诉讼法》第三十七条第二款规定的设定复议前置例外规定的法规效力层次。而《外汇管理条例》虽然也为行政法规，可以设定复议前置的例外规定。但第五十一条的表述方式为“可以依法申请行政复议”，并不符合《行政诉讼法》第三十七条第二款规定的设置复议前置例外规定的标准表述形式。因此，也可以理解为该条不属于《行政诉讼法》第三十七条第二款规定的复议前置情况。既然如此，在复议和诉讼的安排上就应以《行政诉讼法》第三十七条第一款的规定操作，既可以申请复议，也可以依法向人民法院诉讼。

其次，从法条文义上来看。《外汇管理条例》第五十一条的表述方式为“可以依法申请行政复议”，这里的“可以”当然能理解为当事人可以行使行政复议的权利，也可以放弃行政复议的权利，这样理解就能看出该条规定确实为复议前置规定。但是，这里的“可以”也能理解为复议只是一种选择，当事人还有符合法律规定的其他选择，就像“可以这样做”的潜台词是也“可以那样做”一样。这样理解也是文义应有之意，况且复议和诉讼为《行政复议法》和《行政诉讼法》明文规定的两种救济途径，这两种救济途径的存在不受其他法律、法规是否明示的影响。在这种情况下，规定“可以依法申请行政复议”，自然能理解为也“可以依法向人民法院”。

第一条为了规范注册会计师注册工作，根据*及相关法律，制定本办法。

第二条申请注册成为注册会计师适用本办法。

第三条省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称“省级注册会计师协会”）负责本地区注册会计师的注册及相关管理工作。中国注册会计师协会对省级注册会计师协会的注册管理工作进行指导。

注册会计师依法执行业务，应当取得财政部统一制定的中华人民共和国注册会计师证书（以下简称“注册会计师证书”）。

第四条具备下列条件之一，并在中国境内从事审计业务工作2年以上者，可以向省级注册会计师协会申请注册：

（一）参加注册会计师全国统一考试成绩合格；

（二）经依法认定或者考核具有注册会计师资格。

第五条注册申请人有下列情形之一的，不予注册：

企业管理类别的上调属于海关依申请而作出的具体行政行为，前提是企业依规定向海关提出申请，同时提交申请书及相关材料，海关按照《中华人民共和国海关企业分类管理办法》（以下简称《办法》）明确的标准、程序作出管理类别适用、调整的决定。

申请管理类别上调的条件

A类企业申请适用AA类管理，应当符合以下基本条件

■ 进出口货物收发货人应当符合《办法》第六条第（一）项、第（二）项的规定。即已适用A类管理1年以上；上一年度进出口总值3000万美元（中西部1000万美元）以上。

■ 报关企业应当符合《办法》第十二条第（一）项、第（二）项的规定：已适用A类管理1年以上；上一年度申报的进出口报关单及进出境备案清单总量在2万票（中西部5000票）以上。

B类企业申请适用A类管理，应当符合以下全部条件

■ 进出口货物收发货人应当符合《办法》第七条的规定。即已适用B类管理1年以上；连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；连续1年未因进出口侵犯知识产权货物而被海关行政处罚；连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；上一年度进出口总值50万美元以上；上一年度进出口报关差错率3％以下；会计制度完善，业务记录真实、完整；主动配合海关管理，及时办理各项海关手续，向海关提供的单据、证件真实、齐全、有效；每年报送《经营管理状况报告》；按照规定办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。

■ 报关企业应当符合《办法》第十三条的规定。即已适用B类管理1年以上；企业以及所属执业报关员连续1年无走私罪、走私行为、违反海关监管规定的行为；连续1年报关的货物未因侵犯知识产权而被海关没收；连续1年无拖欠应纳税款、应缴罚没款项情事；上一年度申报的进出口报关单及进出境备案清单等总量在3000票以上；上一年度申报的进出口报关差错率在3％以下；依法建立账簿和营业记录，真实、正确、完整地记录受委托办理报关业务的所有活动；每年报送《经营管理状况报告》；按照规定办理注册登记许可延续及《中华人民共和国海关报关企业报关注册登记证书》的换证手续和相关变更手续；在商务、人民银行、工商、税务、质检、外汇、监察等行政管理部门和机构无不良记录。

2005年3月20日，达利机械工业有限公司(以下简称达利公司)以外资设备物品贸易方式向某海关申报进口旧数控铣床2台、电脑数值控制车床4台。经查验，海关发现申报的旧数控铣床实为旧金属加工中心。根据有关规定，进口该旧金属加工中心须申领相关许可证件，而达利公司无法提交许可证件。某海关对此立案展开调查。

2005年4月12日，某海关向达利公司送达了《行政处罚告知单》，认定达利公司伪报进口货物品名，逃避国家对进口货物的限制性管理，拟依据《海关法》第八十二条第(一)项、《海关行政处罚实施条例》第七条第(二)项、第九条第(二)项之规定，没收2台旧金属加工中心，并处罚款人民币15万元;同时告知达利公司有权进行陈述和申辩，有权要求海关举行听证。

2005年4月15日，达利公司向某海关递交《听证申请书》，要求就本案举行听证。2005年4月28日，某海关组织听证会，达利公司提出其没有仿造单证，主观上也没有逃避海关监管的故意，导致申报品名与实际货物不符的主要原因是报关过程中疏忽大意导致未严格审核单证，并且提供了有关证据材料。某海关对达利公司提出的理由和证据进行了认真的复核，认为其提出的理由能够成立，应予采纳，遂于2005年5月22日重新制发《行政处罚告知单》，认定达利公司未如实申报进口货物，拟根据《海关法》第八十六条第(三)项、《海关行政处罚实施条例》第十五条第(三)项，罚款人民币8万元，告知其可以进行陈述与申辩。达利公司在法定期限内未提出申辩意见。2005年6月1日，某海关制发《行政处罚决定书》，以申报不实为由决定对达利公司罚款人民币8万元。该《行政处罚决定书》送达后，达利公司按期缴纳了罚款，在法定期限内未向上一级海关提出行政复议申请或向人民法院提起行政诉讼。

行政处罚是行政机关依法对当事人的违法行为实施的制裁，它与当事人的权利密切相关，对当事人的声誉、财产、行为能力等都会产生重大影响。正因为如此，立法对行政处罚的设定、实施等都作了严格的规定，以防止行政处罚权被滥用，行政处罚听证制度正是实施行政处罚过程中的一项重要程序。上述案例中，某海关最终作出的处罚决定与听证前拟给予达利公司的行政处罚迥然不同，在违法行为性质的认定、适用的法律依据、处罚的数额都有较大差异，集中反映了当事人行使听证权利维护自身合法权益的过程。

在哪些情况下可以要求海关举行听证？

海关行政处罚有几个特点，一是种类较多，包含警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、暂停从事有关业务、暂停报关执业、撤销海关注册登记、取消报关从业资格等《行政处罚法》规定的大部分行政处罚种类;二是行政处罚自由裁量权较大，如不同程度的罚款，或不同期限的暂停从事有关业务；三是可以同时适用多种行政处罚手段，对违法行为既有单处警告，也有并处警告、罚款或者并处没收非法财物、罚款的行政处罚方式。

并不是针对所有的行政处罚，当事人都能够要求举行听证，法律在保证公正的同时还必须兼顾效率，只有处罚较重、对当事人权利义务影响较大的行政处罚案件，才有举行听证的必要。因此，《海关行政处罚条例》第四十九条规定海关在作出以下几种行政处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利:

暂停从事有关业务或者撤销海关注册登记。例如办理报关业务的报关单位，经营保税货物的储存、加工、装配、展示、运输、寄售和经营免税货物的商店在从事有关业务前，应经海关批准，并办理注册手续。上述当事人实施了法律规定的违法行为的，海关可以依法暂停其6个月以内从事有关业务，情节严重的，海关可以撤销其注册登记;

【摘要】无论是应试材料还是理论探讨都认为不服外汇行政处罚的当事人应当先复议，外汇领域为行政复议前置。众多的法律学子和从业者连相关的外汇法规条文都没见过，但都理所当然的认为如此。笔者却认为，类似《外汇管理条例》第五十一条“当事人对外汇管理机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议；对行政复议决定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼”的表述方式并不是严格意义上的复议前置规定。笔者并找到了一则相关案例，法院的判决和笔者的思路基本一致，法院同样不认为类似的规定为复议前置规定。

【关键词】外汇；行政处罚；复议；复议前置

【正文】

《外汇管理条例》第五十一条是否为复议前置规定 《检查处理违反外汇管理行为办案程序》（以下简称《程序》）将办案所需的各种法律文书的格式进行了统一，并以模版的形式在附件中进行了详细列明，这不但方便了检查人员办案，而且使相关法律文书在全国得以统一化。但外汇局肇庆中支在办案中发现，《程序》中的不予行政处罚决定书模版未告知当事人复议和诉讼的权利；行政处罚决定书模版告知了当事人复议的权利，但未告知当事人诉讼的权利，这主要和《外汇管理条例》第五十一条是否把复议设定为前置程序有关。笔者认为，无论是从法律体系还是文义来看，该条都存在产生多种理解的可能。

一、不予行政处罚决定书要不要告知当事人复议或诉讼的权利？《程序》中的不予行政处罚决定书模版的尾部未告知当事人复议和诉讼的期限和方式。一般认为，既然不予处罚，当事人就没理由复议和诉讼了。严格来说，这种理解有一定的偏颇。《行政处罚法》对三种情况作出了不予处罚的规定：第一是不满14周岁的人有违法行为的，不予行政处罚；第二是精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚；第三是违法行为轻微并经及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

首先，这三种情况都是以当事人违法为前提的，只是由于当事人符合法定的其他条件才不对其实施行政处罚。虽然外汇局未对其进行行政处罚，但从整个事件来看毕竟是将当事人的行为定性为违法，当事人完全有理由和可能认为外汇局对其行为性质的认定错误而进行复议或诉讼。

其次，即使当事人对外汇局关于其行为性质的认定无异议，并不能排除当事人认为外汇局处罚程序失当的可能，在程序正义越来越受到重视的情况下，当事人有理由和可能认为外汇局因处罚程序失当造成当事人精神或物质利益损失。因此，即使对当事人不予行政处罚，仍然有必要告知当事人复议或诉讼的权利。

二、《外汇管理条例》第五十一条是否为复议前置规定？《程序》中的行政处罚决定书模板尾部载明“你（单位）对本行政处罚决定不服的，可以在收到本行政处罚决定书之日起六十日内向上一级外汇局申请行政复议”。法律依据为《外汇管理条例》第五十一条“当事人对外汇管理机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议；对行政复议决定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。”该条确实能理解为行政复议前置，但由于在表述上和法律规定的复议前置模式不太一致，容易让人产生不同理解。

近年来，随着整顿和规范市场经济秩序的深入，工商行政管理机关执法办案工作力度不断加大，执法权威日渐增强。但是，有部分行政管理相对人藐视法律，拒绝履行工商机关作出的行政处罚决定，给处罚案件的顺利执行增加了很大的难度。因此，对行政管理相对人拒绝履行行政处罚决定的行政处罚案件，申请人民法院强制执行是工商机关采取的必要途径。江门市工商局蓬江分局自2005年以来，就开始尝试运用司法程序解决行政处罚案件的执行问题，至今共申请法院强制执行行政处罚案23宗，申请执行标的额约63万元，支付执行申请费6000多元，其中已成功执行7宗，执行标的额7万元。虽然非诉行政案件的执行取得了一定的成效，但是执行成功率还是难如人意。工商机关在申请非诉案件执行中存在的问题，直接影响了其执法权威与效率。鉴此，笔者希望通过浅析工商机关非诉行政案件执行的概念、普遍现象以及成因，表述几点建议，有助于这一问题的解决。

一、非诉行政案件执行的概念

非诉行政案件执行，是指公民、法人或者其他组织既不向人民法院提起行政诉讼，又拒不履行已经发生法律效力的具体行政行为所确定的义务，行政机关或行政裁决确定的权利人向人民法院提出执行申请，由人民法院采取强制措施，使行政机关的具体行政行为得以实现的一种制度。

二、非诉行政案件执行难的普遍现象

作为工商机关的执法人员，在实际执法中，常常有这种感叹：当事人如果拒绝履行政处罚决定，工商机关几乎束手无策。虽然，法律规定对拒绝履行行政处罚决定的，可以申请法院强制执行。但在行政执法实践中，由于许多原因所致，工商机关常常感到这种“执行”是那么的“遥远”。只能是“望洋兴叹”，一个辛苦查办下来的案件最后很可能会白忙。

三、非诉行政案件执行难的原因

导致非诉行政案件执行难的原因有多种，笔者主要从工商机关、当事人、法院等方面作一总结和阐述。

(一)工商机关作出的一些行政处罚决定存在缺陷，影响行政案件的强制执行。

第一条为规范审计机关的审计处罚程序，保证审计质量，维护公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国审计法》，制定本规定。

第二条审计机关进行审计听证应当遵循公正、公平、公开的原则。

第三条审计机关对被审计单位和有关责任人员（以下简称当事人）作出下列审计处罚前，应当向当事人送达审计听证告知书，告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会：

（一）对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款；

（二）对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以二千元以上罚款。

第四条审计听证告知书主要包括以下内容：

（一）当事人的名称或姓名；

（二）建议作出的审计处罚；

第一条为规范审计机关的审计处罚程序，保证审计质量，维护公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》和《中华人民共和国审计法》，制定本规定。

第二条审计机关进行审计听证应当遵循公正、公平、公开的原则。

第三条审计机关对被审计单位和有关责任人员(以下简称当事人)作出下列审计处罚前，应当向当事人送达审计听证告知书，告知当事人在收到审计听证告知书之后三日内有权要求举行审计听证会：

(一)对被审计单位处以违反国家规定的财务收支金额百分之五以上且金额在十万元以上罚款；

(二)对违反国家规定的财务收支行为负有直接责任的有关责任人员处以二千元以上罚款。

第四条审计听证告知书主要包括以下内容：

(一)当事人的名称或姓名；

(二)建议作出的审计处罚；