财务部会计范文精选

摘要：随着我国市场经济的不断发展，其体制也在逐步完善，财务会计和内部审计在企业的发展中起着重要的作用，尤其是财务会计统计的信息的真实性和内部的财务审计工作，对企业的建设和管理都有着决定性的作用。本文结合笔者单位的情况，对财务会计和内部审计的定义及关系进行研究，找出财务会计和内部审计在行政事业单位发展中的意义，并提出了自己的浅见。

关键词：财务会计 内部审计

一、 财务会计的定义

全面系统地审核和监督企业已完成的资金运转，将企业财务的状况和盈利的能力之类的经济信息提供给外部和企业有经济方面的利害关系的债权者、投资者与政府的有关部门的经济管理的活动被称为财务会计。

反映经济活动的情况、控制与监督费用的开支是财务会计最基本的职能，基于商品生产下的价值运动是会计的对象，加强经济的管理以及提高经济的效益是会计的任务。它是企业的一项日常的重要工作，主要是通过会计程序，想有关的部门和人员提供有效的决策信息，对企业或者是行政事业单位提高经济效益与促进市场经济健康发展有着决定性的作用。

二、内部审计的定义

索耶曾对内部审计进行定义：“对组织中的各类业务与控制实行独立的评价，确定是否要遵循公认的程序与方针，是否满足相关的规定与标准，是否有效及经济地使用资源，是否实现了组织的目标”。现阶段，业内普遍的定义是公司的内部审计部门或者人员，评审公司的风险管理及内部控制的有效性、经济活动的效果和效率以及财务信息的完整性与真实性的活动就是内部审计，其目的是促进内部的控制和管理，提出相关的改进措施，建立健全成本的控制体系。

在不同的单位里，内部审计的内容各有不同，在行政事业单位里，主要是对预算和专项经费实行监控，其中，执行预算的监控是指根据系统设定的财务数据与预算项目，实现相关财务系统的对比分析与穿透式的查询，找出产生差异的缘由，且对预算的执行情况实行预警的定义；专项经费的监控主要是设定专项的经费来源的总额与分项的金额、支出总额与分项的金额，并在此基础上检查专项的经费来源和支出的情况，以及检查是否有超支的现象和支出是否串户及核算不规范的现象。

一、财务会计内部控制中存在的问题

(一)缺乏独立有效的管理理念

在我国，传统守旧的财务会计内部控制理念严重制约着它的发展，致使它跟不上时展的潮流。传统的理念不注重管理，没有完善的制度。应新时代的发展要求，对财务会计内部控制提出了新的改革，弥补了传统理念的缺陷。

(二)缺少人才

当今社会下，人才至关重要。不管你的理念有多完善、多先进都是需要人来执行实施的。在财务会计的内部控制中，同样也是需要人才的支持。目前，我国财务会计工作人员的素质参差不齐，对专业知识的了解也不那么全面，这严重抑制了财务会计内部控制的发展和深入。比如，在很多企业中，对基层的财务会计工作者的要求普遍都不高，他们所接受的教育程度高低都不一样，专业知识也没有过多深入的了解，更没有被统一培训过。要想使财务会计工作者能在工作上最大限度地发挥他们的职能，就要有专业人才的带领，进行专业的培训。

(三)对资金缺乏有效的控制

目前，很多的企业管理者还没有认识到企业资金的有效控制对企业的发展有多大的推动作用。所以，他们对企业内部建立资金控制制度并不积极，那么不健全的资金控制系统，对企业内部资金的使用和收益情况的了解就不那么清楚。很多财务会计人员在对资金进行管理时，没有风险意识，没有完全地尽到自己的责任，尤其是对某些领导批准使用的资金更是本着一种忽视的态度。如果不能够清楚地知道企业资金的流向，不能够使企业资金进行最大的利润化的调整就会抑制一个企业的发展。

(四)信息化不健全，不能很好地进行监督

一、医院财务会计内部控制现状

1.会计信息的真实度有待提高

由于很多医院内部并没有行之有效的控制措施，财务会计工作者自身比较松懈，会造成会计信息不够准确和全面，真实性有待考证，十分不利于正常财务管理的开展。

2.控制制度不够完善和规范

在进行医院财务管理的过程中，由于规章制度的不完善，造成财务会计管理质量得不到保证。出现这种情况的原因是由于：医院的管理者对于财务会计的控制能力有限，部分管理人员，很难取得良好成效。管理能力和控制手段的限制使得财务会计工作中存在很多问题。除此之外还要注意，无论是财务管理还是内部控制，使用的办法和手段必须在法律允许的范围之内，千万不能出现违反国家法律规定的行为。

3.电子化设备的使用问题

随着高科技成果的逐渐推广，尤其是医院管理中不断引进的计算机和摄像头等产品，推动了医院管理工作的水平和管理效率大幅度提升。但是电子化设备为财务管理带来巨大便利的同时，也存在不小的风险。

4.管理队伍的素质有待提高

一、财务会计内部控制的含义及其重要地位

行政事业的内部控制到底是什么呢？是行政事业单位为了实现国家在财政方面下达的目标，顺利完成国家安排的任务，保护资产的安全，保证会计信息资料的正确可靠，在遵守法律法规的基础上，为了目标认真的实行，并且要确保经营活动的经济符合，效率较高，结果良好。在行政事业单位内部采取的一系列办法、手段与措施并且这些措施要满足能够自动调节、彼此牵制、规划有理、评价符合实际和控制到位的条件的概括名词。为了保证一个单位良好的运营，我们首先确保经济的顺利流畅。行政事业单位财政内部控制好了，就能给事业单位的长远发展做出保障，由此我们可以预见本文的内容，关于内部控制的重要性可见一斑。

二、财务会计内部控制中凸显出来的缺点

（一）内部控制在财务会计没有受到正常的重视

很多行政事业单位内部管理人员没有意识到内部控制的重要性，认为财务只需要管理好账目，不出差错就可以。因此许多行政事业单位对财务内部控制不重视，领导没有给予内部控制足够的注意力，从而内部的员工没有特别认真的对待，做事情敷衍了事，导致内部控制的秩序混乱不堪，没有优良的秩序，就不能清晰的实施工作任务。管理人员对内部控制没有足够的认识，没有加大力度来管理这个部门这样一来就不能将内部控制的优点发挥出来，不能对单位的财务方面做出大的贡献。

（二）财务会计内部控制的人员配置不适合

用人单位岗位设置不合理的现象在很多部门都存在。而我国的《会计法》也有明文规定有些岗位不能兼容。但是由于行政事业单位用人决策不明智，导致一职多人，或一人身兼数职的情况很普遍。人员安排不合理，不能完全按照内部控制的要求来合理分配，不能达到内部控制需要的条件，就不能处理好细节，不能将内部控制的巨大优势发挥出来，这样也是很不利于内部控制的良好运行的。

（三）财务会计与其他部门之间没有足够的交流沟通

一、医院财务会计内部控制存在的主要问题

(一)缺乏科学有效的医疗费用管理系统。

在新医改的背景下，医院一直致力于探索一条完善的医疗费用管理系统。但是，在很多地区仍然存在着大量的乱收费行为，究其主要原因还是在于医疗收费系统的不统一给这些乱象开了后门，不法分子利用系统的漏洞大肆窃取医疗退费给医院和人民带来了大量的损失，造成了恶劣的社会影响。

(二)医院财务会计的内部控制制度不健全。

在医院的财务管理过程中，存在着许多漏洞导致医院的财务管理产生了诸多的问题。医院财务会计的内部控制制度的管理人员的管理意识不足是医院财务会计内部控制问题产生的根源，作为医院的主要管理部门，医院领导阶层的决策从根本上影响了医院财务会计工作的发展方向和业务活动。同时，其内部的监察系统也不完善，医院财务会计的内部监察部门人浮于事，没有体现其应有的作用。主要表现在内部监察的独立性无法实现，内部监察系统并未脱离医院管理系统，既是运动员又是裁判员，导致其处事浮于表面，不能发挥应有的作用，导致权、责、利关系复杂，也加大了监察和管理的难度。

(三)难以建立起有效的追踪问责制度和全面预算管理标准。

医院的经营和社会活动的追踪问责制度存在重大问题，医院管理部门对于重大项目的监察漏洞仍然无法全面排查，医院活动或者项目的监督管理无法得到有效的执行，责任无法落实到个人，同时财务审批的投资或者经营项目的决策权力仅仅握在少数几个领导的手里，无法做到群策群力，进行科学、全面的评测，导致建设或者经营过程中预算无法满足现实的要求。

(四)医院财务会计人员专业素质问题突出。

[摘要]在高等教育发展势头突飞猛进的今天，高校的内部会计控制显得着实重要。我国高校资产不断膨胀，并且结构、用途日益复杂化、社会化和经济化，但是不容乐观的是与之相配套的高校内部会计控制体系却远远跟不上高校资产各方面变化对内部会计制度的要求。文章针对我国高校财务内部会计控制存在的主要问题，分析了高校财务内部会计控制方面的现状、存在的主要问题及其薄弱环节，探讨了高校财务管理体制的发展滞后现状和改善高校内部会计控制制度的政策和建议，以期建立健全的、合理的、可行的、高效的高校内部会计控制制度，提高高校财务的利用和运作的效率，促进高校各方面健康可持续的发展。

[关键词]内部会计控制；高校财务；审计制度

1.高校财务内部会计控制存在的主要问题

1.1高校财务内部会计控制制度极不完善，内部控制项目极不健全

当今高校内部会计控制制度的设计缺乏科学性与连贯性，很难发挥应有的作用。特别注意的是由于财务膨胀及其财务风险的不确定性等无法获得有效的控制。虽然随着经济和社会制度的发展完善，有些高校也不断完善相关的内部会计控制制度，但大多带有利益的选择性和偏向性，导致缺乏科学性与合理性可能致命的缺点。其问题主要体现在：一是组织结构的不够健全，将一些规章制度照搬作为内部会计控制制度的规章条文，不符合实际，以至于不清楚内部控制的实际情况。自我约束机制根本未建立，因此内部会计控制的逻辑框架不健全。二是会计的基本作用之一的监管作用没有得到充分发挥，财务控制更是漏洞百出，财务管理混乱不堪，会计信息严重缺乏真实可比性，财务及其学校各方面资源利用效果不佳。目前，各大高校都在加大投资力度、扩大投资规模来加速发展速度。但高校的投资普遍缺乏整体控制意识，没有把握好外延的扩张与内在质量的完美融合，内部控制项目极不健全。

1.2高校内部会计控制监督不严密，存在制度保障的缺陷，制度的约束性被严重弱化

当今高校内部监督部门主要设有行政方面的纪检部门和会计方面的内部审计部门。纪检部门的作用主要是针对高校对党的方针的遵循及实施情况的监控，属于外部监控。高校的内部审计则主要负责对内部会计控制执行情况进行监控、评价、提出意见。目前，随着纪检的加强，纪检部门和内部会计方面的审计部门成为高校比较重视的部门，但是仍处于高校的领导之下，所以缺乏独立性和透明度，也缺乏行之有效的制度来保障其执行，对这些部门其实不能进行真实严格有效的监督。对查出的比较严重的违法乱纪问题也是采取内部私自解决的途径解决，信息、意见反馈渠道不畅通，导致财务效率利用低下。高校不像营利性的企业，为确保并且证实其财务会计资料的真实性让外部审计机构比如会计师事务所进行严格的审计，而且高校属于事业单位，国家对其只是粗略的抽样审查。有的高校可能会多年都抽查不到，因此监督作用也相当的薄弱。财务内部控制制度的有效性要求单位所有人都必须遵守，但是违背情况的往往是高校的决策层成员。这也导致高校经济责任审计的开展困难重重，审计效果极其的不理想，主要原因是内部会计方面的审计严重偏离现实。这样导致内部会计监督不严密，对查出的问题也难以真正地得到处理，审计结论带有主观性色彩，审计片面形式化，起不到应有的作用，因此导致高校财务等各方面的资源利用效率低下。

1.3预算编制不够科学，缺乏严密的财务逻辑分析

光阴似箭，一年来会计二组一直坚信:一份耕坛一份收获。尽管工作中凸现出很多困难，但是我们同心通力，克服重重困难，完成领导交给的各项工作任务。现就今年的工作做以下汇报。

一、思想方面的工作

（1）加强职业道德修养和思想素质的提升，维护省店的形象。

会计职业道德建设是经济管理和会计工作的基本环节，是会计信息质量的根本保障，它直接关系到省店政策的贯彻执行，也关系到各种会计行为的规范。

一个高素质的会计人员必须具备德、能、勤、公、廉、俭六个方面的素质。一方面，要及时了解并熟悉国家制定的各项财务法规、方针、政策，严格贯彻执行和遵守经济法、会计法、证券法、税法、审计法等相关法律制度，强化法律意识，提高自身修养。另一方面，还应掌握时事政策知识、财政税务知识、企业管理知识、电脑操作知识等相关知识。高素质的会计人员应当具有实事求是、严肃认真、一丝不苟、行为端庄、生活严谨的作风，讲求实效、雷厉风行的作风，艰苦朴素、大公无私的作风，平易近人、以诚待人的作风。

会计人员必须遵守《会计法》所规定的各项制度，这是强制的、无条件的，我们应自觉履行会计职业道德原则。会计人员要培养高尚的品德，不仅需要努力认真地学习专业文化知识，提高对现代会计的认识，而且要自觉反省自己，以正确的会计职业道德观念战胜错误的会计职业道德观念。一个好的会计职业道德行为反复地进行就能形成在会计管理工作中习惯性的行为方式，也就形成了良好的会计职业道德品质。

二、日常业务方面的工作

(一)按照省店岗位职责要求，按时完成会计核算、监督等相关工作。

一完善财务管理制度

细致划分管理责任企业想要更好更快的发展，必须确保企业的管理行为更加规范、科学。根据对企业财务风险管理的深入分析，进一步完善企业财务管理制度，明确划分企业之间的联系和债务责任，创建良性的互动制度，确保相关财务审核监管措施落到实处，有效的防范财务风险，确保企业的经济活动更加全面的进行控制。

二提升财务风险识别能力一个企业想要有效的防范风险

必须具有准确分析风险、识别风险的能力，以此为基础，推行相对应的措施达到防范风险的目的。识别风险的办法包括监控企业的财务指标、注意资金流向、观察内外部环境等等，以此对一个企业是否存在财务风险进行判断。使用ERP软件及财务管控系统创建会计控制系统，降低人为操作给内部控制系统带来的风险，提升会计控制的有效性与准确性。为创建完善的内部报告与会计控制制度，掌控企业财务风险尤为重要。同时，合理分析风险也是防范风险的重要方面，对风险的来源、类型、大小等指标进行评估，制定风险报告制度，并及时传达至相关管理人员，从而对财务风险实施针对性的管理。企业必须提升自身识别、分析风险的能力，设定专职分析识别机构和人员。其中重视培养企业管理人员的财务知识，加大企业财务风险防范意识，是现代企业财务风险管理的前提。

三严格资金管理企业在所面临的财务风险中

资金失控是一个重要方面。为有效防范财务风险，必须对企业的资金实施科学的控制。企业要从实际情况及未来发展目标入手，创建科学合理的预算管理制度，对企业的资金实施有计划的控制，严格执行预算，预防人为因素对资金使用产生的干扰。同时企业对存在的电费拖欠问题，也要制定出与之对应的应收账款管理制度，实时对应收账款的金额情况进行监控，组织专门人员积极追索欠费客户的资金。企业想要做好财务风险，必须对企业的债权结构进行优化，做好现金流量实时应用的预算。强化资金运转监控，对企业的资产运作进行协调，并对异常信息进行有效的反馈和处理，避免资金流失的风险。公司想要有效规避投资风险，必须对投资项目进行优化，立足于实际，严格控制投资的各个环节，完善财务监控制度，实施责任管理。

四完善会计内部控制制度企业的会计内部控制制度随着内、外部环境的变化而调整

确保其可以更好地为企业的财务管理服务，达到降低企业风险，提升企业经济效益的目的。在完善会计内部控制制度中，首先需要构建良好的内部控制环境，良好的内部控制环境是企业进行内控管理的前提，否则企业的内部控制只能是纸上谈兵，得不到有效的落实，内部控制的积极作用也无从发挥。内部控制环境主要反映在企业管理者或者其有关人员对控制的认识、看法、行为等方面态度。企业控制环境的好坏直接影响着企业经营目标的实现和企业文化的体现。其次，企业要建立完善的内部报告制度，把企业的正常运行与财务信息等相关内容进行相互通报，提高企业内部信息的及时性。另外要建立完善的内部考核奖惩制度，确保工作任务得以有效实施，保障企业制度得以贯彻执行。科学合理的考核制度能有效提升财务工作的效率。最后，在内部控制中需要实施授权批准控制，明确规定出授权批准范围以及责任等，避免出现相互推诿的情况。

光阴似箭，一年来会计二组一直坚信:一份耕坛一份收获。尽管工作中凸现出很多困难，但是我们同心通力，克服重重困难，完成领导交给的各项工作任务。现就今年的工作做以下汇报。

一、思想方面的工作

（1）加强职业道德修养和思想素质的提升，维护省店的形象。

会计职业道德建设是经济管理和会计工作的基本环节，是会计信息质量的根本保障，它直接关系到省店政策的贯彻执行，也关系到各种会计行为的规范。

一个高素质的会计人员必须具备德、能、勤、公、廉、俭六个方面的素质。一方面，要及时了解并熟悉国家制定的各项财务法规、方针、政策，严格贯彻执行和遵守经济法、会计法、证券法、税法、审计法等相关法律制度，强化法律意识，提高自身修养。另一方面，还应掌握时事政策知识、财政税务知识、企业管理知识、电脑操作知识等相关知识。高素质的会计人员应当具有实事求是、严肃认真、一丝不苟、行为端庄、生活严谨的作风，讲求实效、雷厉风行的作风，艰苦朴素、大公无私的作风，平易近人、以诚待人的作风。

会计人员必须遵守《会计法》所规定的各项制度，这是强制的、无条件的，我们应自觉履行会计职业道德原则。会计人员要培养高尚的品德，不仅需要努力认真地学习专业文化知识，提高对现代会计的认识，而且要自觉反省自己，以正确的会计职业道德观念战胜错误的会计职业道德观念。一个好的会计职业道德行为反复地进行就能形成在会计管理工作中习惯性的行为方式，也就形成了良好的会计职业道德品质。

二、日常业务方面的工作

(一)按照省店岗位职责要求，按时完成会计核算、监督等相关工作。

第一条根据《中华人民共和国会计法》（以下简称会计法）、《会计基础工作规范》（以下简称规范）要求，制定财务处内部会计监督制度。

第二条学校财务机构（处、科）会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。

第三条学校财务机构、会计人员进行会计监督的依据是：

1．国家财经法律、法规、规章；

2．会计法律、法规；国家统一会计制度；国务院有关业务主管部门制定的具体实施办法或补充规定。

3．学校单位内部会计管理制度；

4．校单位内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划等。

第四条财务人员应对每年制定的财务预算的合理有效性进行监，全国公务员共同天地督，并按规定程序上报获得批准；在预算执行中严格审核各项收支情况，对超预算的项目要按规定经主管校长批准方可列支；对大型物资采购要参与招投标过程并严格审核起费用开支情况。