高校税务管理完善途径

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摘要：高校同其他企业一样，也需要缴纳税费，所以税务管理工作同样不可忽视。强化高校税务管理工作对于高校资金的有效运转有很大促进作用，同时也能够促进高校的健康稳定发展。本文阐述了税收筹划视野下高校税务管理存在的问题，并提出税收筹划视野下的高校税务管理完善有效措施以及在工作过程中需要注意的事项。

关键词：税收筹划;高校;税务管理;完善

在法律许可的范围之内，科学合理的安排理财、投资以及经营等活动，其目的是节约税费，增加收益，这种管理模式就叫做税收筹划。高校对自身税务管理工作都比较重视，只有不断改进和完善税务管理工作，才能减轻高校的税收负担，提升高校的资金管理水平，为高校的可持续发展打下坚实基础。

一、税收筹划视野下高校税务管理存在的问题

(一)税收法律意识有待加强

高校进行税收筹划工作的前提条件是从实际出发，并对经营管理经验进行有效结合，从而全面的对高校税收筹划进行分析。合理的对高校税收进行筹划能够加强高校管理工作和经营工作的科学化发展，但就目前来看，部分高校管理人员税收筹划意识较为缺乏，对税收筹划工作认知不够透彻，增加了税收筹划工作的难度。部分高校税务管理工作存在不足的主要是税收筹划意识不强而导致，另外，高校管理者因决策失误也会使高校的税务风险得到增高。对国家法律法规了解不够深入，因而错失国家相关的税收优惠政策，使得高校的运营资金成本增加。另外，缺乏税收法律意识，对税收筹划工作认知不够，认为纳税筹划工作违背国家法律法规，并与偷税漏税行为联系在一起，由于这些错误的观念，导致高校税收筹划工作的积极作用得不到发挥，对高校的健康发展造成严重阻碍。

(二)税务管理系统不够健全

高校财务管理部门在开展税收筹划工作时需要大量的数据和信息支持，但对于这些信息却无法进行直接获取和应用，需要不同部门进行配合来完成纳税申报流程，税务筹划工作的实现也需要以分析后得出的数据和信息为基础。在这个过程当中，需要的人力资源比较多，同时也会耗费工作人员的大量精力，每一项决策方案也会因为工作人员的主观判断而出现偏差，从而导致高校税务管理的风险系数大大提升。此外，由于高校的税务管理系统不够健全和完善，无法及时对经营项目税务工作进行处理，传统的纳税处理方法也缺乏实效性。不完善的税务管理系统还阻碍了税务工作人员对各项国家税收政策或临时性条款等信息的及时了解，从而使税务筹划工作的难度得到提升。

(三)税收筹划不够合理

高校的税务筹划管理工作应该包含以下三个方面内容：一是高校的税收在市场经济背景下，具有比较强的动态性变化特征；二是在高校的内部，加强对科研立项资金的税收筹划工作；三是针对高校内部教职工人员的个人所得税进行税务筹划工作。但是从目前的高校实际税务筹划工作来看，还存在着一定程度的不合理性，整体来看工作比较笼统，也没有对税务筹划工作进行细分，工作开展不够具体，从而对高校税务筹划工作的顺利进行造成严重影响。

(四)经营过程中的税务管理存在不足

部分高校在内部管理和经营过程中，为了将内部控制制度建立起来，因此对高校的税收筹划工作进行了特意安排，但这种工作通常是注重形式，并没有对工作进行有效的实际落实。高校内部为了节省管理成本，还让财务管理人员身兼数职，财务会计工作和税收筹划工作全部由个人来完成，这就导致在实际工作中无法对具体工作内容进行有效监督和制约，不仅增加了高校税务风险还为国家税收带来损失。当前现状是，高校人员冗杂繁多，税务环境得不到改善，虽然高校管理人员已经对税收筹划工作的重要意义有了认识，但各级部门之间的有效合作还无法实现，使得工作难度增加。对国家税收优惠政策以及相关的法律法规了解不够透彻是导致高校税务筹划工作效率不高的重要原因，导致在高校经营管理工作中得不到税收方面的优惠，增加了高校经营管理的运行成本。

二、税收筹划视野下的高校税务管理完善有效措施

(一)加强高校税收法律意识

在有关法律法规的约束下，有效统筹税务管理工作是高校税收管理的目的，其作用是对高校自身的合法权益进行维护。而对于高校的税务管理工作来说，在税收筹划的背景下，合理运用政策法规具有十分重要的意义。在高校实际的纳税工作中，不仅要做到在遵循国家法律法规的基础上进行合理避税，还应根据国家制定的法律法规来进行依法纳税。高校纳税行为的有效落实需要在国家制定的相关税收优惠政策下进行。在税收筹划角度来看高校的税务管理工作，其具体的开展和实施过程需要以税收法治意识的提升为前提，提升税收法律意识具体的措施有以下几个方面：一是加强了解国家对高校税收的优惠政策，将税务管理共享服务中心建立起来并不断对其进行完善。二是加强高校各个部门相互之间的合作，设置专门的工作人员加强与税务部门之间的交流和沟通，方便对最新优惠政策信息的及时获取，确保高校的财务管理工作人员能够第一时间了解到国家的税法动态情况。三是对本校实际情况进行结合，充分认识税收筹划工作对于高校发展的重要性，加强科学合理的税收筹划方案的制定。四是保留并存储好有关免税收入的各种资料，在不违背相关税务法规的前提下，开展合理的避税工作，并依法进行纳税。只有这样，才能促进高校的健康稳定发展，使高校为社会和国家培养出更多的人才。

(二)建立健全税务管理体系

要想建立健全税务管理体系，就应先了解高校的综合政策，这就要求高校内部系统化对已有的税收法规进行学习，如此有利于促进税收管理理念发展成为完善的管理体系。其次，高校内部还应对自身的税收背景知识进行完善。另外，还应加强与税务人员之间的沟通，从而更加清楚的了解动态性的税务管理知识，以此为基础才可以确保建立并完善税务管理体系。最后，在具体的税收管理工作中，税收管理人员和财务工作人员应加强对税收和免税收两方面知识的学习和认知，并明确记录下经营和科研教育等方面的收入，有机引入预算费用和摊派费用，更新固定资产折算理念。高校内部的税务管理人员可以以上述管理理念为依据来进行税务管理体系的建立和完善。

(三)加强税务筹划的合理性

合理的税务筹划工作能够帮助高校进行依法、合理的避税，所以应在税收筹划的角度下来开展高校税务管理工作。对于高校税务管理工作来说，为了合法合规的规避纳税费用，需要加强税收筹划工作的合理性。高校的税收管理工作体系比较庞大，而科学合理的税收筹划管理方法对于高校的税收管理工作来说是必不可少的。具体一点来说，首先，要充分认识到税收政策的变动；其次，应合理支持高校内部的科研立项资金支出，从而有效降低高校的纳税负担；最后，对高校教职员工的薪资待遇进行合理调整，可以通过开展福利性措施的办法来缩减税务支出，确保高校的经营效益得到提升。

(四)优化经营过程中的税务管理工作

当前时期，我国政府针对高校陆续出台了诸多税收优惠政策，其目的就是保证高校能够健康稳定的发展下去。因此，高校应充分把握机会，在内部开展税务管理的改进和优化工作，以促进对国家优惠政策的合理化运用，也能够对高校的税务管理情况进行有效完善。此外，国家对于高校营收方面的税收有一定的政策倾斜，这就使得高校内部的科技研究以及提升服务等方面不需要缴纳所得税。所以，高校还应对这一优惠政策进行有效利用，同时加强与科技部门的沟通，从而实现科学合理的运用国家对高校的政策倾斜。还可以通过合理税收筹划方式来缩减高校的税负，比如对技术开发转让等工作进行详细记录，不仅促进了我国教育事业的良性发展，同时也提升了高校的经济效益，从而实现高效的可持续发展。

三、高校税务管理完善过程中需要注意的事项

(一)合理运用税收筹划

高校不能盲目的使用税收筹划，避免税收筹划工作的质量降低，高校应明确校内的各项工作，并挑选出与高等教育和科研事业相关的各项服务工作，有限对其进行筹划。另外，税收筹划工作不仅适用于校内的各种教学行为，也同样适用于全社会人员。在不断完善高校的后勤服务过程中，涉及到比较丰富的领域和内容，如果高校进行对外经营时，取得的收益就需要缴纳相应的税费，但是在科研方面取得的收益，国家予以免税。因此，高校在对税收筹划进行合理应用的过程中，应加强对科研事业的重视程度，加大投入力度，确保最大限度地简化高校的税务负担。

(二)合理运用低税环境

通过研究高校的税收筹划工作，可以看出国家给予高校比较大的支持，此工作的主要内容是债权债务资本、单位投资和融资租赁等，使得高校具有一个相对理想的税收筹划环境。因此，高校在加强税务管理工作的过程中，应合理运用这种理想的环境，认真明确各项免税项目，并进行科学合理的筹划，确保高校能够以最小的投入成本来获取最大的收益。

四、结束语

综上所述，在税收筹划视角下，高校税收管理工作较为复杂。这就要求高校内部的税务管理人员必须提升自身的纳税意识，积极改进和优化税务管理工作和管理水平，并通过高校经营过程中的税务管理工作来合理安排高校内部的各项收支，从而促进我国高等教育事业的稳定发展。

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作者:范文龙 单位:长安大学