构建我国农村商业银行现代化财务管理体系

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摘 要：中国加入世贸组织以后，我国银行业的发展不断与国际接轨，使我国银行业的经营目标由原来的追求规模的不断扩张向追求资本回报率最大化转变，这就更加凸显了财务管理在整个银行的经营管理过程中不可替代的作用。正因为如此，在我国商业银行尤其是竞争力相对较弱的农村商业银行建立现代化的财务管理体制，改革旧的财务制度，建立一套现代化的财务管理体系成了一项刻不容缓的工作。

关键词：商业银行;财务管理;原则

中图分类号：F832.33 文献标识码：A

一、明确财务管理的目标和原则

明确农村商业银行财务管理的目标和原则，是对农村商业银行财务管理进行有效改革和完善的前提和基础。

（一）确立农村商业银行财务管理的目标

科学、准确的财务管理目标决定着农村商业银行经营活动所要实现的结果，是评价商业银行经营活动是否成功的基本标准。财务管理目标的设置，在一定程度上制约着银行的经营活动和理财行为，是银行进行财务经营的动力。不同的财务管理目标，会形成不同的运营方式和经营机制。在现代市场经济的条件下，制定财务管理目标的过程中不应该再像过去那样只注重产值而忽视效益，只追求规模而忽视经营质量，我们必须从根本上作出调整：商业银行财务管理目标应与商业银行的总体目标相互协调一致，财务管理目标必须在银行的总体目标如“股东财富最大化”、“经济效益最大化”、“企业价值最大化”确定之后，成为银行进行财务管理具体实施过程中的准则，为银行所有工作人员指引方向。具体的商业银行财务管理目标有：首先，盈利性目标。商业银行在进行经营管理的过程中，必须追求利润的最大化，即不断的扩一大业务收入，减少成本支出。其次是安全性目标。在农村商业银行制定财务目标的过程中，应该全面考虑自身所处的农村金融大环境，尽量规避可能发生的风险，减少资金的损失，加强安全意识，依法经营。

最后，流动性目标。农村商业银行在经营过程中能够在不损失价值的情况下尽量将资产和负债转换成现金，以便能够在客户提存和支付运营资本时有足够的资金，保持银行的良好的运营状态。

（二）确立农村商业银行财务管理的原则

首先，弹性原则。在农村商业银行财务管理过程中，必须在确保准确和节约的前提下，留有一定的伸缩余地。值得注意的是，在对这个原则贯彻的过程中，应该防止弹性过大或过小，从而保证农村商业银行财务管理的确定性。其次，优化原则。由于农村商业银行所面临的经营环境更加复杂，同时由于出现的时间还比较短，缺乏足够的经验去应对一些突发的经济状况，因此在指定则一务管理计划的过程中，应该在多个方案中选择最优的方案。再次，比例原则。由于商业银行的特殊性，使其在进行则一务管理的过程中应该时刻注意各个指标的比例关系，如存贷款比例，资产流动比例等。最后，平衡原则。良好的则一务管理能够使银行财务活动的各个方面保持平衡，主要有：存贷款之间平衡，收支平衡，收益风险平衡，权责平衡等。

二、改革管理体制、明确管理职能

（一）制定符合农村商业银行发展阶段的财务内部控制章程

良好的管理体制的建立是决定财务管理是否能够充分发挥其自身作用的关键所在，因此，必须制定出一整套符合我国农村商业银行发展阶段的财务内部控制章程，给财务管理功能和作用的发挥提供制度上的保障。目前，我国农村商业银行财务管理的内部控制章程存在两种弊端：一是过于落后，无法适应目前农村商业银行发展的要求;二是完全照抄照搬国外商业银行现金的内部财务控制章程而没有充分考虑自身所处的环境。在今后的发展过程中，农村商业银行在制定内部控制章程的过程中，必须充分结合我国具体的经济环境，结合农村实际的经济发展状况以及自身的发展状况，建立一套适合我国、适合农村并有利于自身发展的财务管理内部控制章程。

（二）加快立法速度，有效控制操作风险

在银监会出台了《商业银行市场风险管理指引》和《商业银行合规风险管理指引》等一系列的对我国商业银行的监管文件之后，在2007年6月，又再一次了一条重要的关于商业银行风险管理的指引《商业银行操作风险管理指引》（以下简称《指引》）。这一《指引》全文共有4章31条，对商业银行从对风险管理的认识、组织结构设计制度建设，到对操作风险的识别、检测、评估和报告以及对操作风险资本计量分配模型的研究开发和操作风险损失数据库的构建等一系列问题都做出了明确的指导。这对于商业银行操作风险监管体系的完善具有十分重要的推动作用。农村商业银行在自身的发展过程中，应该严格按照国家出台的的相关法律、法规及政策措施的指引，在进行财务管理是，严格按照规章制度进行，对操作风险进行有效的控制，进一步提升自身的市场竞争力，并努力提高股东的最大受益，保障存款人的合法利益。

（三）创新管理模式、规范管理职能

在目前国际金融业高速发展的今天，对商业银行的财务管理理念、财务管理的能力、目标和职能以及其工作人员的整体素质都提出了新的更高的要求。而对财务管理研究相对落后的我国来说，进一步推动财务管理发展的新进程已经成为了金融市场改革必要的工作之一。我国各商业银行在其具体的经营过程中，应该首先要明确财务管理在其整个运营活动中所扮演的重要角色和发挥的重要作用，采取积极有效的改革措施，保障财务稳健与业务迅速扩展之问的平衡，使财务管理与日常各项经营活动相互促进、相互支持、相互融合。

首先，我国农村商业银行在其运营过程中应该能够充分认识到管理与发展之间的相互关系，有效地对各类风险进行防范和规避，并通过做好财务管理工作来促进自身业务的发展。

其次，在财务管理意识上应该注重市场的重要性，要通过不断创新的方式，拓展自身的业务和经营范围，以适应市场的变化和要求。同时，还要根据时刻检测新产品和新业务的经济效益，根据成本收益原则对其进行合理、准确的评估和评价，进而发现收益较好的创新产品并不断进行推广，以促进自身新产品的不断发展。

再次，应该充分发挥财务管理在激烈的市场竞争中的作用，正确认识和处理短期利益和长远利益之间的关系，找到当前发展和未来发展的平衡点。

参考文献：

[1] 梁伟. 经济资本：商业银行全面风险管理的核心[[J]. 经济问题，2009（9）.

[2] 陆晓明. 银行经济资本研究[[J]. 纽约金融，2010（12）.