民营企业财务管理的问题及对策
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[摘要] 改革开放以来，我国民营企业已呈现出快速、蓬勃发展的态势。民营企业的核心是生存问题，而维持民营企业生存的关键在于企业的财务管理。但目前我国的大多数民营企业存在着财务管理基础薄弱、资金短缺、投资盲目等现象，财务管理存在着巨大风险，成为企业发展的阻力。为此，本文根据民营企业财务管理存在的问题，研究其原因，并提出解决民营企业财务管理问题的对策，以期促进民营企业的可持续发展。
[关键词] 民营企业；财务管理；成本管理
[DOI] 10.13939/ki.zgsc.2015.24.108
1 民营企业财务管理中存在的问题
1.1 财务机构不健全，财务管理制度欠缺
民营企业规模较小、经济业务简单、业务量相对较小，财务机构的设置不够科学，存在层次不清、分工不明、一人多岗的弊端，甚至小的企业就不设置财务机构，或虽有却是形同虚设。即使制度有认可或有授权，但是随意性很大，并非正式。财务机构的不健全，导致企业财务管理制度欠缺。
1.2 财务基础工作薄弱，成本管理弱化
一般而言民营企业都能精打细算，尽可能控制成本绝对额，但在相对成本的控制却缺乏经验和措施，不能根据企业的实际情况提出建设性意见。有时为了一味地降低成本绝对额，甚至不惜通过降低产品质量达到目的，严重损害了企业的信誉。民营企业的成本核算也十分粗放。有的企业将各种产品成本笼统汇总核算，不利于加强成本控制，忽视技术进步、成本控制与经济效益的有机结合，事前、事中控制能力较低，造成不必要的浪费。
1.3 筹资困难，资本结构不合理
企业财务管理是企业管理的核心，资金是企业生存的关键。一个健康发展的企业不但要能充分利用好内部资金来源，还要能有效地从外部融入资金。但在我国民营企业的基本建设投资中，其资金主要来自企业自身的积累，金融机构贷款所占比例非常小。这是因为人们长期以来对民营企业的偏见及民营企业本身企业财务管理的不规范、信誉不佳等原因造成的，影响了民营企业的迅速扩大发展。
1.4 投资盲目且缺乏科学性
民营企业在投资中经常表现轻率、幼稚和违背经济规律的行为，有盲目跟风思想，没有做好投资前的市场调查和风险预测。只看到多元化经营分散风险的作用，追求将企业做大的成就感，忽略企业扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的矛盾；过分加大固定资产投资，导致资金结构比例失调、资金周转速度缓慢，投资项目收益偏低。而且在盈利时过多资金用于非生产性支出，一旦市场发生变化，资金紧缺，便使企业陷入财务危机。
2.1 健全财务机构，建立严密的财务管理制度
第一，建立不相容职务相分离制度。合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。对授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务要有专人负责，不可兼职。
第二，建立授权批准控制制度。明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准范围、权限、程序、责任，各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，具体办事人员必须在授权范围内办理业务。
第三，建立会计系统控制制度。制定适合本企业的会计制度，明确会计工作流程，建立会计岗位责任制，充分发挥会计监督职能。
通过这些制度的实施，将财务管理工作与企业的经济业务紧密结合起来，促进财务管理职能的充分发挥，保证企业生产经营的正常运行。
2.2 建立成本管理机制
2.2.1 充分利用成本核算信息
财务部门要利用自身拥有的大量有关成本核算信息的有利条件，运用本量利分析法，合理测定企业最佳销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货最佳存量，减少无效或低效劳动。同时，寻找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低成本的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品详细核算其成本构成，并为生产部门提出改进措施；对严重影响企业效益的产品要做横向对比，本着向竞争对手学习的态度找出自身生产活动的不足，防止产品功能无效，要把成本浪费消灭在生产的源头，实现财务部门抓成本核算管理的事前参与和超前控制。
2.2.2 建立成本考核体系
企业应拓展成本核算考核范围，建立以成本、费用、利润为中心的成本考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的提高。财务部门不能局限于目前成本核算内容，还要考虑产品制造成本、质量成本和责任成本，把成本管理的重心从侧重于简化成本核算转移到侧重成本控制，加大成本考核力度，在企业内部设立责任成本中心，充分利用财务信息的全面性和权威性来客观、公正地评价成本中心的绩效。
2.3 改善筹资问题的对策及建议
筹资决策的主要目的是取得企业发展所需的资金，在低成本的权益资本和债务资本基础上，争取让资本结构达到最优。
2.3.1 企业要降低权益成本
企业要考虑改变资本来源封闭化的做法，允许其他的投资人进入，采取开放的公平竞争的资本模式；同时，企业也可以适当引入风险投资者，一方面降低资金成本，一方面改良公司的运营管理；当企业发展到一定规模，且条件成熟时，还可以争取上市的机会，扩大企业融资渠道。
2.3.2 企业要降低债务成本
与权益资本比较，债务资本成本较低，可对企业的资信状况要求也高。现在我国民营企业取得债务融资的方式主要是银行借贷与民间借贷，公司债券的运作还不成熟。要获得银行的信贷支持，企业需完善自己的会计制度，注重改善自身的信用状况，并尽量提供充足适宜的债务担保，这样才能有利于以较低的成本取得较多银行信贷支持；在进行民间借贷时，要签订合同等规范性的契约文件，交易成本及后续的法律成本降低。则债务成本较低，同时，企业还可以在不损害自身利益的前提下，通过同债权人签订限制性条款的方式来取得较低成本的资金支持。
2.3.3 企业要优化资本结构
在确定资本结构时，需综合考虑成本、收益和风险因素。注意债务和资产长短时期的搭配；如长期负债成本较高，适宜支持长期资产；短期负债成本较低，可风险较高，适宜与短期资产搭配；也可引入战略投资者及风险基金，既优化资本结构，又可改善企业的财务管理及运营状况。
2.4 改善投资方式和方向
2.4.1 采取稳健的战咯策略
民营企业在发展壮大的过程中常会面临各种风险，在这种情况下得到发展就要进行稳健的财务管理和科学的投资。首先要主动回避那些风险程度大的项目，对决策不确定性大的风险方案，也要三思而后行，这是最保守的安全策略；其次在实际的投资运作中，民营企业可以尽量选择那些中、短期投资，时间短，见效快，资金的灵活性要高一些，但要对投资项目进行考察与论证，对投资方案不断优化，再好的投资也是需要智慧和辛勤管理的，要抓住一切有利时机发展企业，使企业规模可以不断扩大。
2.4.2 集中自身优势
民营企业最好还是要集中优势，专业经营，投资不要过于分散。这也主要是由于大部分民营企业实力较弱，企业通常没有精力和能力经营多种产品来分散风险，但是它可以通过选择能发挥其自身优势的项目，集中全力进行专业化经营，再通过对市场细分，一有机会就做大市场占有率，争取经营上的成功。民营企业还大可以拾遗补漏，切实利用好自己企业“船小好调头”的灵活性特点，依据“人无我有”的原则，尽可能在市场上找准空白点进行投资，如果自家企业的产品可以填补市场空白，就可以很快据此扩大企业的业务空间，让企业更具专业化。
2.4.3 以对内投资为主
民营企业要注意的是，投资要以对内投资为主。在这里包括对新产品试制的投资。民营企业的产品，所占有的市场份额不多，针对企业拳头产品也受生命周期影响，只有不断有广阔销路的新产品上市，同时又及时淘汰已不适应市场的老产品，才可以在市场竞争中始终处于一种充满活力的状态。还要对技术设备更新改造的投入给予足够的重视，最好能将其看成企业的长期策略。