浅谈委托代建下对建设项目的资金管理

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【摘要】企业因扩大生产、投资等需要而进行正常项目建设时，企业所面临的一个主要问题便是，如何更快捷、高效、节约的推进项目建设，以实现企业自身目标。委托代建正是在这种需求下产生的全新的一种建设项目管理模式，本文根据委托代建特征，对在委托代建实施过程中所面临的资金管理问题进行了分析和探讨，提出了自己的意见与看法。

【关键词】委托代建 建设项目 资金管控

一、引言

众所周知，项目建设从立项到最后交付使用大致会经历：（1）前期准备阶段（包括政府审批、勘察与设计、招投标等）（2）施工阶段（3）竣工验收与交付使用阶段。建设过程持续时间长，手续较为繁琐。目前企业一般有二种方式对建设项目进行管理，一种是企业通过设立相关职能机构参与建设全过程即“自建方式”，另一种方式则是通过专业化的项目建设管理公司全过程企业建设，包括前期筹建、设计、勘察、招投标、施工全过程。在项目建设中，代建单位作为代业主的身份参与项目建设，并收取相应代建管理费的工作，业主只是负责监督与阶段控制，即“委托代建方式”。委托代建是近些年在我国刚刚兴起的一种建设项目管理模式。

二、委托代建特征

“委托代建”，顾名思义，就是业主单位通过某种适当方式（如招标等），将建设工程项目委托给专业化的项目建设或管理单位，由其进行具体的建设实施，控制项目投资、质量和工期，并在建成后移交给建设单位或投资主体指定的使用者或经营者，其特征为：

第一，委托代建实质上是项目管理的一种方式，对于业主单位来讲，是在合同范围内为之提供一种技术性管理服务。

第二，委托代建过程中，项目管理单位的管理行为是代表业主单位，以业主单位的名义实施全过程管理与控制。

第三，项目完成全部建设手续，项目管理单位向业主单位移交完整资料与资产清单，代建过程结束，委托关系解除。

第四，委托代建作为较为先进的工程建设管理方式，有利于发挥代建单位在工程建设方面的专业优势，也有利于建设单位节约相应的管理成本，同时也体现了社会分工专业化。

第五，根据项目建设进展与特点，委托代建一般可以简单归纳为三个大阶段即项目建设前期阶段、项目建设与推进阶段及项目竣工与验收阶段。

三、委托代建下资金管理所面临的问题与风险

一般而言，进行专业委托代建的建设项目其资金需求量一般较大，建设周期也较长，对企业的正常生产经营有着较为重大的影响。业主在其模式下的资金管理所面临的主要问题与风险如下：

第一，资金支付未全流程控制造成管理难度与风险增加问题。

业主单位只负责资金的筹集与按时向建设项目专户拨付资金，而在工程建设阶段各具体对承建单位的付款则有委托代建单位负责审核支付。业主对整个资金的支付流程并未全程掌控，从而致使对建设资金的掌控范围及强度有所降低，这在一定程度上加大了业主单位资金管理难度与风险。

第二，建设资金实际使用额与业主拨付金额不匹配问题。

由于在委托代建模式下，建设资金的划转一般都是根据项目进程而分阶段进行。在工程整个施工进程中，业主一般会根据工期安排，在几个重要时间节点上支付工程资金或者根据项目建设特点在完成特定的施工流程后支付相应资金。例如在完成建设合同签订建设单位进场施工前，一般应根据合同总额支付相应的预付款以及前期施工部分工程进度款，但实际上在施工前期承担单位一般只会得到预付款，这就造成建设资金实际使用额与业主拨付金额不匹配，容易致使专户上资金余额偏大，从而造成资金闲置，降低资金使用效率，增加企业资金成本。

四、委托代建下资金管理原则与方式

笔者认应在委托代建方式对项目建设资金的监督与管理应主要坚持以下原则与方式：

（一）建设资金专户归集与专款专用原则

委托单位以业主名义开立的项目建设专户，应在业主指定的银行开立，归委托单位管理与使用但应受业主日常的检查与控制。该专户只应归集与支付项目相关的建设资金，包括但不限于工程进度款支付、设备及材料采购款、勘察设计费、监理费、报建费等，不得用于支付委托单位应收取的代建费用及自身管理费用。建设资金应力争做到专户存储、专项管理、专款专用、专业监督。

（二）建设资金提前计划，按阶段拨付原则

建设项目一般资金占用量大，占用时间长，对企业正常经营有较大的影响。为了充分发挥资金时间价值，提高资金使用效率。一方面应委托代建单位根据项目实施进展提供较为明晰的用款计划，该计划主要应根据项目建设的实际特点予以制订，以便资金管理部门做好资金安排，合理调度。另一方面，资金拨付应根据项目推进程度分阶段拨付，在上一阶段工程内容没有完成前，其下一阶段的资金一般不应提前拨入专户。例如项目建设单位尚未完成合同签署前，则相关的工程建设预付资金不得拨入专户管理。同时对专户的资金余额进行严格的监控，防止大量工程资金闲置。

（三）建设资金全过程管理与跟踪原则

建设资金全过程管理与跟踪就是要求业主单位要在项目建设的全过程上做到全程跟踪。资金管理部门一方面要对代建单位申报资金金额进行核实，并在符合双方约定付款条件后才能予以拨付，同时另一方面要求资金管理部门不仅要了解资金从业主单位拨付到资金专户后，代建单位是否将资金拨付给项目建设单位。同时更应了解建设单位在收到资金后是否真正用于项目建设上。应防止建设单位抽调建设资金，避免发生拖欠民工工资、材料及设备供应商货款的事情发生。

（四）资金支付量与实际建设进展相匹配原则

根据工程建设的一般特点，在项目建设期间，资金累计支付额应小于实际完成的工程量，同时在工程项目完成施工作业但竣工决算尚未完成前建设资金的累计支付额一般不得超过建设项目预算（合同）金额的80%，因此业主单位应严格要求代建单位控制拨款进程，在日常检查过程可重点予以关注。

五、结束语

资金管理是一个系统性工程，我们在发挥委托代建的专业化优势的同时，应积极提高集团管理水平，逐步探索出适合我们集团公司自身的资金管理模式。

参考文献

[1]吴萍，对合资铁路公司委托代建项目管理模式的探讨[J]，《内蒙古科技与经济》，2012.（06）.