因素分析法在石油工程定额结算分析中的应用

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【摘要】石油工程定额结算因素分析是从专业分类、构成要素、价格指数等多个角度开展的一种分析方法,以石油钻井工程为例,采用因素分析法可以从石油钻井工程造价费用构成要素和石油钻井工程主材价格因素两个方面进行分析,关键环节是选择费用构成因素的分析对象和不同时期的主材价格进行对比分析,进而编制各专业单位造价指标的主材价格影响指数和石油专业工程造价综合的主材价格影响指数,对石油工程定额结算分析可以发挥十分重要的作用。

【关键词】因素分析法石油专业工程定额结算

因素分析法,简单地说就是把由许多因素构成的复杂经济现象分解为各个原始因素,并确定各因素变动对复杂经济现象影响方向和影响程度的一种统计分析方法。石油专业工程是指油气资源勘探、开发、炼制、集输、石油化工及联合项目。它具有工程量大、投资额度高、建设周期长、技术难度高、涉及企业多、投资风险大等特点。石油专业工程定额结算因素分析是从专业分类、构成要素、价格指数等多个角度开展的因素分析,是揭示内部结构、构成要素所占比例,找出各种因素对石油专业工程定额结算影响程度的一种分析方法。目前主要是从工程造价费用构成及单位造价变动情况进行分析,找出影响单位造价的主要原因。

一、石油钻井工程造价费用因素的分析

1、石油钻井工程造价费用构成要素分析

以石油钻井工程为例,根据国家建设工程造价管理的有关规定,结合油田生产过程中的实际情况,工程造价采取直接费与间接费分列(就是将直接工程费和间接费在预算定额中分列的方法),将工程项目的造价划分为六个部分:直接工程费、间接费、风险费、定额编制及使用费、计划利润和税金。这是从费用归集的角度规范工程造价的构成,目的是合理确定工程造价,达到有效控制造价水平的目的,同时也有利于定额管理。

直接工程费包括直接费和其他间接费。其中,直接费是指石油钻井工程施工过程中所耗费的构成石油钻井工程实体和有助于工程形成的各项费用,包括材料费、燃料动力费、人工费、折旧费。其他直接费,是指除直接费之外,在石油钻井工程施工过程中直接发生的其他费用,就具体工程而言,可能发生,也可能不发生,视工程具体情况和现场施工条件确定,主要包括修理费、运输费、土地征用及补偿费、动迁费、保险费、新技术研制推广费、健康安全环境费(HSE)等,其中保险费、新技术研制推广费和HSE是按照国际惯例首次设置的费用。

间接费,包括施工管理费和财务费用。施工管理费是指为组织石油钻井工程施工活动所发生的管理费用,财务费用是指筹集石油钻井工程资金发生的利息费用及相关手续费。

风险费,是考虑到石油钻井工程施工所具有的高风险的特点,参照国际惯例而新增的费用。

计划利润,编制中适当考虑施工单位扩大再生产等问题而保有的合理利润。

定额编制费和税金是执行现行有关规定而需要缴纳的相关税费。

2、石油钻井工程造价费用构成要素分析的方法

对石油钻井工程造价费用构成要素进行因素分析,首先确定分析对象,分析对象应该是石油钻井工程工程造价结构要素费用中单价发生变动的部分要素费用,具体分析步骤如下。

(1)假定要对n种构成要素费用进行分析,先计算每种费用单价的变动额,如下所示:Pi=-。式中:Pi为第i种构成要素费用单价的增减额;为第i种构成要素费用报告期单价;为第i种构成要素费用基期单价。

(2)构成要素费用单价的增减额对工程造价单位指标的影响程度计算如下:Fi=×100%。式中:Fi为第i种构成要素费用单价增减额对单位造价指标的影响程度;Pi为第i种构成要素费用单价的增减额;P为基期的单位造价指标。

(3)对于量价分离的构成要素费用单价,还可以对其增减额进行具体因素分析。一是分析该构成要素消耗量的变化对单位造价指标的影响,计算公式如下:Fiq=×100%,式中Fiq为第i种构成要素消耗量的变化对单位造价指标的影响程度;Q1i为第i种构成要素报告期的单位消耗量;Q0i为第i种构成要素基期的单位消耗量;P0i为第i种构成要素其消耗量的基期单价;P0为基期的单位造价指标。二是分析该构成要素其消耗量的价格变化对单位造价指标的影响,计算公式如下:Fip=×100%。式中Fip为第i种构成要素单价的变化对单位造价指标的影响程度;P1i为第i种构成要素消耗量的报告期单价;P0i为第i种构成要素消耗量的基期单价;Q1i为第i种构成要素报告期的单位消耗量;P为基期的单位造价指标。很明显,Fi、Fiq和Fip三者的关系如下:Fi=Fiq+Fip。

根据以上的计算方法,就可以对单位造价指标按构成要素展开具体的分析。

3、石油钻井工程造价费用构成要素分析方法应用举例

下面通过一个简单的例子对钻井工程造价构成要素展开分析,了解钻井工程造价构成要素的变化对钻井工程单位造价的影响情况。

例1:某钻井工程综合平均造价(见表1)。

(1)确定分析对象。由上表可以看出:单位造价比基期增加了35元/米,增长2.54%,主要原因是直接材料和直接人工造价上升的影响,它们使单位造价上升了2.77%,但由于间接费用的下降,又使单位造价降低了0.22%,因此综合的看,单位造价比基期增加了35元/米,增长2.54%。至于材料的上升、人工费的上升原因,以及间接费用的降低,还应进一步结合各项目的消耗量和价格的变动情况进行分析,以找出单位造价升降的根本原因。

(2)分析步骤。要对以上三种构成要素费用进行分析,先计算每种构成要素单价的变动额,如下所示:直接材料单价变动额=518-486=32(元);直接人工单价变动额=56-50=6(元);间接费用单价变动额=37-40=-3(元)。三种构成要素费用单价的增减额对工程造价单位指标的影响程度计算如下。直接材料单价变动对工程造价单位指标的影响:(32÷1376)×100%=2.33%;直接人工单价变动对工程造价单位指标的影响:(6÷1376)×100%=0.44%;间接费用单价变动对工程造价单位指标的影响:(-3÷1376)×100%=-0.22%。对于直接材料的单价,还可以对其增减额进行具体因素分析。一是分析直接材料消耗量的变化对单位造价指标的影响:(2550/2260-2600/2260)×318=-7(元),(-7/1376)×100%=-0.51%。从表1中可以看出,直接材料只有套管的消耗量发生了变化,因此,由于直接材料消耗量的变化对单位造价指标的影响为-0.51%。二是分析直接材料单价变动对单位造价指标的影响:(340-318)×(2550/2260)+(3150-2600)×(60/2260)=39(元),(39/1376)×100%=2.84%。由于直接材料中套管和柴油的单价都发生了变动,还可以进一步具体分析。套管单价变动对单位造价指标的影响:(340-318)×(2550/2260)=24(元),(24/1376)×100%=1.74%;柴油单价变动对单位造价指标的影响:(3150-2600)×(60/2260)=15(元),(15/1376)×100%=1.10%。由上面的分析,可以清晰的看出各项目的消耗量和价格的变动对单位造价指标影响的程度。

二、石油钻井工程主材价格因素的分析

主材价格因素分析主要是用来分析主材价格变动对工程造价和单位造价指标的影响程度。一般通过不同时期的主材价格来进行对比分析,编制各专业单位造价指标的主材价格影响指数,还可以编制石油专业工程造价综合的主材价格影响指数。

1、石油钻井工程主材价格因素分析步骤

(1)计算单个专业主材价格影响指数。首先,计算出这部分直接材料费在该专业工程造价结算总额中所占的比重,即W=。其次,根据该比重可以得到其在单位造价指标中所占的比重,这两个比重应该是一样的,即W就是其在单位造价指标中所占的比重。再次,计算出该部分主材实际结算值的价格指数。以报告期的该部分直接材料费作为分子,以基期的价格乘以报告期的量的累加额作为分母,二者的比值即为所要的指数,即k=(P×Q)/(P×Q),式中:k为该部分主材实际结算值的价格指数;n为被选作分析对象的主材的种类;P为第i种主材基期价格;P为第i种主材报告期价格;Q为第i种主材报告期消耗数量。最后,计算出主材价格对单位造价指标的影响指数,即K=1+(k-1)×W,K就是每个专业影响其单位造价指标的主材价格影响指数,即可看出由于主材价格的变动对该专业单位造价指标影响的幅度。

(2)计算石油钻井专业工程主材价格综合影响指数。首先算出每个专业工程造价结算额在整个石油专业工程造价结算额中所占的比重W。以这个比重作为个权数,分别乘以每个专业的主材价格影响指数(没有主要材料或者主材价格没有变动的专业其价格指数为1),即可得到石油专业主材价格综合影响指数如下:K综合=K钻•W钻+K测•W测+K录•W录+K试•W试+K二维•W二维+K三维•W三维+K垂直•W垂直,K综合就是石油专业主材价格综合影响指数,可以反映出由于石油专业工程主要材料价格的变化对整个石油专业工程造价的影响情况。

2、石油钻井专业工程主材因素分析应用举例

具体分析如下。

(1)确定分析对象。从表可以看出,分析对象为套管和柴油。

(2)计算钻井工程专业主材价格影响指数。第一,计算出这部分直接材料费在钻井工程造价结算总额中所占的比重,即W=(100000+20000)/480000=0.25。第二,根据该比重可以得到其在单位造价指标中所占的比重,这两个比重应该是一样的,即W就是其在单位造价指标中所占的比重。第三,计算出该部分主材实际结算值的价格指数,即k==1.3。第四,计算出主材价格对单位造价指标的影响指数,即K=1+(k-1)×W=1+(1.3-1)×0.25=1.075,由于主材价格变动,使得钻井工程单位造价报告期比基期上升了7.5%。

(3)计算石油专业工程造价主材价格综合影响指数。假设其他四个专业的主材价格没有发生变动,而且这四个专业的实际结算值总额占整个石油专业实际结算值总额的20%,即钻井工程实际结算值占整个石油专业实际结算值总额的80%,石油专业主材价格综合影响指数计算如下:K综合=1.075×0.8+1×0.2=1.06,即由于主材价格变动,使得石油专业工程造价报告期比基期上升了6%。

三、因素分析法在石油专业工程造价分析中应用应注意的问题

1、费用构成要素中分析对象的选择

对石油专业工程造价费用构成要素进行因素分析,在确定分析对象时,分析对象应该是石油专业工程造价结构要素费用中单价发生变动的部分要素费用。一般来说,石油专业工程不仅工程项目的内部结构错综复杂,互为关联,形成独特的工程特性,而且工程项目的外部联系广泛,影响因素众多,具有不确定性。因此,对其费用构成因素的分析对象的选择很关键,这部分要素费用应具备以下特征之一:一是该要素费用变动的幅度较大;二是该要素使用量变化较大;三是该要素费用在总费用中所占比重较大。费用具备三个特征之一就可以作为费用要素分析对象,如例1中直接材料占了绝对比重,分析直接材料的造价对工程造价的影响,还分析另外占主要比例的直接人工构成要素的单价变动对其工程造价所产生的影响。

2、石油专业工程造价分析中主材分析对象的选取

石油专业工程主材价格因素分析中首先应该确定分析对象,分析对象应该是石油专业工程造价结算直接材料费中发生价格变动的部分主材,这部分主材应至少具备以下特征中的一个:该主材价格变动的幅度较大,该主材在使用过程中使用量非常大,该主材的单位价值量很大。

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