集团企业资金集中管理初探

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[摘 要]集团企业在成员企业内实行资金集中管理,是加强集团管控能力和提升经济效益的重要选择。笔者分析了资金集中管理的优势和相关前期问题,对南京市城市建设投资控股(集团)有限责任公司(文中简称“南京市城建集团”)的资金集中管理方案进行了构想,为集团完善管理提供了参考价值。

[关键词]集团企业 资金管理 设想

资金是企业的生命源泉,资金的流转贯穿于企业生产经营活动的方方面面,资金管理成为企业管理的一项核心内容。集团企业由于所属子企业众多,各企业经营内容、管理模式也不相同,各类企业资金盈余与运转也各有规律,集团内资金如何管控、如何提高使用效率,成为众多集团企业迫切需要解决的问题。资金集中管理成为很多集团企业选择的一个重要资金管理模式,现就这个问题做一个简单的探讨。

一、 集团企业资金集中管理的优势与需要解决的前期问题

(一) 资金集中管理的优势

1、可以完善内控管理体系,实现内部的有效监督,加强资金监管,提高资金使用效率;

2、可以实现规模效应,提升企业资信等级,降低融资成本;

3、可以共享融资渠道,实现融资渠道多元化,减少集团筹资总量,降低财务费用;

4、可以优化集团内部企业间业务结算流程,减少外部银行资金结算手续;

5、可以导引资金流向优势企业,优化集团公司产业结构。

(二) 资金集中管理需要解决的前期问题

1、需要建立并有效执行统一的资金预算管理制度;

2、需要采用一个有效的资金运行管理方案;

3、需要增加一定的投入,包括人力的投入、软硬件配置等;

4、需要与财政、税务等部门沟通,规避或扫除相关法律障碍;

5、需要完善集团本身决策机制和风险控制机制。

二、 集团企业资金集中管理的参考解决方案

随着我国改革的不断深入,目前国内集团企业资金集中管理采用的比较有效的方案有以下三种:

(一)设立结算中心方案

结算中心通常设立于集团总部的财务部内,负责办理各分支机构、子公司中相关结算业务,是一个独立运行的职能机构。各分公司、子公司在集团结算中心开立内部账户,并使内部账户与外部账户相衔接,这样总部就可以时时了解分公司、子公司资金情况,加强对分公司、子公司资金使用方向的监控,保证资金安全通畅。

(二)设立内部银行方案

设立内部银行是把一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中,子公司与集团是一种贷款管理关系。它将“企业管理”、“会计核算”、“金融信贷”三者融为一体,一般是将企业自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作,在内部银行统一调剂、融通运用,通过吸纳企业下属单位闲散资金,调剂余缺,减少资金占用,加速资金周转速度,提高资金使用效率和效益。

(三)成立财务公司方案

集团成立一个独立法人的财务公司,通过在企业集团内部进行转账结算,加速资金周转。通过为集团成员公司提供担保、信息服务、资信调查、投资咨询等来提供全方位的金融服务,为企业闲置资金寻找投资机会,提高剩余资金的投资收益,使资金运用效率最大化;同时也为企业集团开辟融资渠道,充当企业集团的融资中心,为企业集团成员提供一系列的金融服务。

三、 南京市城建集团资金集中管理方案设想

(一) 南京市城建集团简介及其现有资金管理状况

1、南京市城建集团简介

南京市城建集团是2002年11月28日组建的国有独资公司,其主要职能是接受市政府委托,承担城市基础设施及市政公用事业项目的投资、融资、建设、运营、管理任务,从事授权范围内国有资产经营和资本运作,盘活城建存量资产,广泛吸纳社会资本,实施项目投资和管理、资产收益管理、产权监管、资产重组和经营。

2、南京市城建集团所属企业分类及其资金流特点

以资本为纽带,南京市城建集团拥有全资、控参股企业60多家(包括相关三产企业),可以分为以下几类:

(1)承担政府公益性项目融资、投资的平台企业(一方面有大量的项目融资和投资;另一方面,有较多的政府项目资金及还本付息资金来源,同时,还是下属企业政府补助资金的中转平台);

(2)承担公用保供任务的供水、供气、公交、出租等企业(这类企业有稳定的经营现金流来源,除了资本性投资,以生产经营资金支出为主;其中部分企业代收行政事业性收费);

(3)对资金时点要求较高的房地产企业(这类企业项目前期特别是取得土地时,对资金需求很大,项目中后期销售资金回笼非常快,不同时点资金余缺非常明显,此类企业资金回报率较高);

(4)以公益性或准经营性项目为依托的项目公司(这类企业前期资金投入巨大、负债比例很高,后期随着政府提供的相关资源或平衡政策的落实而逐步偿还负债);

(5)以集团及所属企业的主营业务为依托而存在的众多三产企业(此类企业资金主要来源于主业);

(6)集中管理退养人员的停产托管企业(此类企业除了部分租赁收入、投资分红外,一般无资金来源,其退养人员支出也相对稳定)。

目前,南京市城建集团虽然建立了数据集中的财务ERP核算系统,但是除了要求各成员企业按期报送财务报表、现金流计划等基础报表外,对下属企业的资金管理没有更多的监管。

(二) 南京市城建集团资金集中管理方案设想

根据目前的实际情况,对南京市城建集团资金集中管理方案作如下设想:

梳理集团范围内的资金流业务,分清生产经营资金收支、政府性资金收支(包括政府补助及项目资金收入、上缴税金及代收行政事业性收费资金支出)、项目性负债资金收支(包括项目贷款资金收入、项目建设资金支出)、资本性或股权性投资资金收支、集团内关联企业业务结算资金收支,并将资金收支按单笔或单类累计金额大小设定监管门槛和预警级别。

参考文献:

[1]王玉明.《浅议集团企业资金集中管理》(《山西市场导报》091231期:第G7版)

[2]《江苏农垦-信息化盘活资金流》(《中国经营报》);

[3]王浩明《集团资本运营与增值服务中心》(用友公司内刊)