商业银行票据业务风险及其防范措施探讨

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摘要：近年来，我国商业银行票据业务发展迅速，其在经济发展中所扮演的角色越来越重要。但同时也要认识到票据业务潜在的各种风险如信用风险、市场风险、操作风险、政策风险、法律风险等的严重影响，积极探寻风险防范措施，推进票据市场的健康、繁荣发展。

关键词：票据业务；商业汇票；风险；风险防范；措施

中图分类号：F830.4

文献标识码：A

文章编号：1672-3198(2009)04-0160-02

1　信用风险

票据业务的信用风险是指商业汇票的持票人在汇票到期时因付款人或委托付款人无法承兑而造成损失的风险。根据我国现行《票据法》中所规定的无因性，汇票到期时，付款人必须无条件支付确定金额给持票人。一旦发生付款人或委托付款人由于资金周转困难、无故毁约或其他原因无法支付时，票据持有人的付款请求权便得不到满足，此时，虽然持票人可通过票据追索权向前手或所有票据债务人进行追索或通过法律途径解决纠纷，但票据持票人还是将面临请求付款人、委托付款人付款的情形。

目前，我国商业银行为应对票据业务的信用风险大都采用了准入制度和限额管理机制。准入制度是指商业银行对商业汇票付款人和委托付款人的资格设置门槛，通过资信调查、财务分析等来有效掌握付款人的经营情况及支付能力，符合要求的付款人才予以准入。同时，商业银行将根据付款人的经营情况和财务数据对其设立业务限额，一且达到额度，将立即停办由该付款人承兑的票据贴现业务。此外，建立健全企业征信系统和信用档案，便捷信用信息的查询也将对防范票据业务中的信用风险起到积极的作用。

2　市场风险

票据业务的市场风险是指持票人向商业银行办理票据业务时。由于贴现利率或转贴现利率的变动对企业财务成本或银行的资金损益产生影响的风险。

一般情况下，对于企业持票人来说，贴现利率的上升或下降造成了企业财务成本的增加或减少。特殊情况下，如果企业持票人的产品非常紧俏或者处于垄断地位。可在向银行申请票据融资时采用协议付息或买方付息的形式降低或免去企业的财务成本支出。对于商业银行持票人，贴现利率如高于当时商业汇票的买人利率(即利率倒挂)，将造成银行业务的利润损失。在两种情况下一般不产生市场风险：一是持票人持有汇票到期并委托银行或自身向付款人(委托付款人)托收票据款项；二是持票人采用票据结算形式，通过背书将汇票转让给商业交易对手。

目前，商业汇票主要由大型国有股份制银行持有，其他股份制银行、城市商业银行、信用社及财务公司持有少部分票据资产。这主要是由商业银行自身的资产结构及经营模式造成的。国有股份制银行一般买入商业汇票资产并持有到期，实现了可观的票据利息收入。其他股份制银行、城市商业银行、信用社及财务公司采用了较为灵活的经营模式――买入并实时转出、赚取利差。由于票据业务经营模式的不同，与国有股份制银行相比，股份制银行、城市商业银行、信用社及财务公司等因“买入资产一融资转出”的经营模式面临者较大的市场风险。在市场利率大幅波动情况下，“小”银行可能会面临较大的资金亏损或承受较高的资金成本。如果国有股份制银行因自身的资产结构调整、资金头寸需求或宏观调控等因素需卖出票据资产时，同样会面临市场风险。

为应对票据业务的市场风险，①加大对国家宏观经济政策的解读能力，预测宏观经济走势；②加深对行业性质、行业周期的分析，掌握企业商业汇票结算需求及时机；③加强票据业务市场分析，把握票据贴现利率走势；④提高自身经营能力，适时调整票据业务经营模式。

3　操作风险

票据业务的操作风险主要是指在真实商贸交易及债权债务背景关系下，鉴别上游客户所支付商业汇票的真伪而承担的风险以及在业务办理审批、汇票的保管、流转、托收等环节中出现问题的风险。例如不少违法分子通过制造假票、克隆票、涂改挖补票据等以套取银行信贷资金。对于银行来说，由于银行间票据业务竞争日益激烈，个别银行在利益的驱动下违规办理票据业务，有的票据交易人员甚至利用票据业务违法犯罪。

通过加强票据审验人员的培训、提高审验人员的审验技术、配备专业化的票据审验仪器做到人防机防双重保险，企业和银行一般可以精确审验票据的真实性，有效堵截并防范伪造票据。另外，企业应严格规范自身的财务制度，银行也需不断完善票据业务的相关规章制度，从制度上规范业务操作规定，从流程上履行业务操作手续。同时，应加强对业务人员的职业道德培训和思想教育。

4　政策风险

票据业务的政策风险是指在国家宏观调控、货币政策转变、经济周期调整过程中，商业汇票的持票人所面临的风险。票据业务市场属于货币市场，极易受到国家宏观政策、经济周期因素的影响。

1998年亚洲金融危机爆发后，受国家刺激性经济政策影响，票据市场一度繁荣发展。2008年至今，源于美次贷危机的金融风暴使全球经济形式严峻，国内经济也不容乐观。为应对金融危机、保经济增长，我国再次出台了一系列刺激性政策，票据市场也再次被激活。

因此，为应对相应政策风险，商业银行必须努力提升对经济形式的判断能力，加强对我国宏观经济政策的研读，从宏观层面、自身定位及经营策略上提高对票据业务政策风险的防范能力。

5　法律风险

票据业务的法律风险是指票据业务应当遵守相关的业务规定和法律条款，在这个过程中，如果无法满足或违反法律相关要求，导致发生票据诉讼或其他法律纠纷，从而给票据的持票人带来损失的风险。法律风险的产生主要有三方面原因：

(1)假票的流转，这是造成票据业务法律风险的重要因素。

其次，票据本身真实有效，因涉及贸易纠纷或经济金融犯罪，票据被第三方挂失，进而公示催告并导致法院作出除权判决。在此过程中，如果持票人未看到公示催告信息，也未主张票据权利，就只有通过法律诉讼来解决这一纠纷。

(2)如果在票据的签发环节中涉及付款人或付款人内部犯罪，持票人对票据正常权利的主张也会涉及到一系列的法律程序。

为防范法律风险，首先，对于持票人，一定要通过合法途径获取真实有效的票据，这就要求企业和银行建立严格的规章制度、提高业务人员的技能、规范票据业务管理；其次，积极应对外部因素影响，对于涉及到自身的票据纠纷案件，一定要提高认识和重视程度，提供善意持票的证据，积极维护自身的票据权利。

(3)在实际业务办理的过程中情况要复杂的多，几种风险形式往往是交错共存、相互影响的。如操作风险往往伴随甚至引发法律风险，政策风险通常也会引起市场风险，

总的来说，为有效防范票据业务的各种风险，建立健康、繁荣、稳定的商业票据市场。确保我国经济又好又快的发展，监管机构、企业和商业银行都应群策群力，从大处着眼，小处着手，借鉴国际上票据市场发达国家的经验，针对我国的实际情况，推动我国商业汇票融资市场向纵深发展。