创新企业理财方略 成就城市和谐生活

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个人小档案

高成华，男，43岁，香港人，香港理工大学会计本科、澳大利亚科庭理工大学工商管理本科、英国李斯特大学工商管理硕士毕业，英国注册会计师及学会资深会员、香港注册会计师及学会会员。1988年8月-1997年10月在中华电力有限公司（香港）工作，1997年11月至今在香港中华煤气有限公司工作。曾任公司会计部策划及发展高级会计师、香港中华煤气有限公司合资公司――中山港华煤气有限公司财务经理兼市务总监、中华煤气合资企业财务总监。2003年6月任香港中华煤气有限公司合资公司――武汉市天然汽有限公司副总经理、总会计师。

获奖理由

上任以来，高成华借鉴香港先进的财务管理模式，结合国内合资企业具体特点，进行财务制度创新。在他的带领下，武汉市天然气有限公司财务部依托国家政策，与时俱进，开拓创新，取得了突出成绩，一举成为全国同行参观学习的榜样。

你也许很难想象，一个成立不到三年的合资企业，一个首席财务官和他领导的团队居然创下了如此骄人的业绩：获人民银行批准，取得开具商业承兑汇票的资格，极大地提高了企业的商业信誉；获得中信实业银行一级客户和农业银行AAA客户称号；在税务、融资、财务费用、采购等方面为企业节约成本逾3200万元，2004-2005年累计为企业减亏6200万元；通过资源整合、制度创建与梳理，使得企业若干个财务子系统归于统一，有效提高了财务风险防范意识，2005年在主营业务收入达到2.6亿元的情况下，没有一笔呆死账产生等。财务工作不仅使得企业的资金得到健康有效运行，而且成为助推企业发展的一个不可或缺的力量。这位出色的首席财务官，就是武汉市天然气有限公司副总经理兼总会计师高成华。

一、完备的制度安排体现理财价值

武汉市天然气有限公司是武汉市燃气热力集团有限公司、香港中华煤气有限公司和广州市恒荣投资有限公司共同投资成立的一家合资公司，是香港中华煤气在内地最大的一家合资企业。公司于2003年组建。其主要股东之一――香港中华煤气有限公司成立于1862年，经过100多年的发展历程，现成为香港最悠久的公用事业公司和目前唯一的城市管道燃气公司，年营业额逾70亿港元，公司曾被财经杂志《CFO Asia》选为100家在创造价值方面表现最卓越的企业。中方股东――武汉市燃气热力集团公司是武汉市一家从事城市燃气热力经营的专业集团公司，也拥有30多年的城市燃气经营管理经验，在全国燃气行业有着很高的知名度。

尽管双方的合资实现了城市燃气领域的强强联合，但在财务管理上没有一套成功的经验可供借鉴。作为公司副总经理兼总会计师的高成华，深感肩上责任重大。上任以来，他借鉴香港先进的财务管理模式，结合国内合资企业具体特点，围绕资金管理、预算管理、财务监管力度、财务信息的准确性等方面开展财务管理工作，建立了科学的资金管理体系和合理的用人考核制度，发挥公司整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金和财务风险。

把国际先进管理理念的种子撒播于武汉市天然气有限公司这块有着无限发展前景的土壤，必定会长成一棵参天大树。制度的创新性安排就是这样成就了武汉市天然气有限公司的财会事业，也迎来了武汉市天然气有限公司良好的发展前景。据测算，公司2006年将扭亏为盈，天然气公司的历史将掀开崭新的一页，2009年天然气销售量将大大超过香港中华煤气公司，成为香港中华煤气公司在内地的骨干型企业。展望明天，高成华喜悦的心情溢于言表。这家成立不到三年的企业正在蓄积足够的能量，寻找合适的时机争取在香港上市，以期获得更大的发展空间。

二、念好应收账款风险防范真经

财务管理是现代企业管理的核心环节。应收账款作为企业因赊销产品或劳务而形成的款项，是企业流动资产的一个重要组成部分。随着中国市场经济的发展以及商业信用的推行，企业应收账款数额普遍增多。对于一个高效快速运转的企业而言，资金就是维系企业生命的“血液”，其重要性是不言而喻的。武汉市天然气有限公司作为一家从事城市管道气经营的企业，由于行业的特殊性，应收账款在企业流动资金中占据较大比重。如何降低企业应收账款，加强应收账款的风险防范已经成为企业财务管理中非常重要的课题。

针对这个难题，高成华这个善于思考的总会计师再度展开了制度创新工程。经过探索，在应收账款的政策上取得许多成功的经验。他们的经验是：第一，建立专门的信用管理部门，并由财务副总经理直接分管。第二，建立客户动态资源管理系统。第三，制定合理的收款政策。制定合理的收款政策对于企业提高销售收入，有效降低应收账款风险将起到十分重要的作用。除此，他还在应收账款日常管理和控制制度上进行了五个方面的创新：

一是加强管理与监控，按财务管理内部牵制原则，企业在财务部下设立收入监控小组，配置专职会计人员，负责对营销往来的核算和监控，对每一笔应收账款都进行分析和核算，保证应收账款账账相符，同时规范各经营环节要求和操作程序，使经营活动系统化和规范化。

二是对应收账款实行第一责任人负责制，对相关人员的责任进行了明确界定，谁经手的业务发生坏账，经调查如属于相关人员造成的就要追究其责任。公司每月都要对应收账款进行核对，对民用客户应收账款要求落实到每个抄收员，每个抄收员的应收账款要落实到每一客户。公司财务部定期组织相关人员进行抽查，并将结果作为该抄收员绩效考核依据。

三是建立健全公司机构内部监控制度，努力形成一整套规范化的对应收账款的事前控制、事中控制、事后控制程序。

四是定期分析应收账款账龄，及时收回应收账款。公司通过每月召开抄收联席会议，对应收账款进行核对确认，分析原因，找出存在的问题，然后落实解决。公司通过加强应收账款的管理，应收账款占销售收入中的比例逐年降低，2005年底，将应收账款占销售收入的比例控制在了1.5%以内。

五是建立坏账准备金制度。在市场经济条件下，坏账损失是无法避免的，许许多多因素都会导致应收账款部分或全部无法收回。因此，按照财务谨慎性原则要求，应根据账龄逾期的程度或应收账款的总额合理地估计坏账的风险，并建立坏账准备金制度。当发生坏账时，用提取的坏账准备金抵补坏账损失。由于应收账款管理控制得力，公司2005年在主营业务收入达到2.6亿元的情况下，没有一笔呆死账产生。

三、智慧拓展企业融资理财新格局

如何有效化解贷款利率上调后企业融资成本上升的压力以及原材料涨价公司采购成本增大的风险，成了摆在高成华面前的一道课题。结合多年丰富的财务管理经验与国内融资环境的变化，高成华总会计师经过深思熟虑，提出利用银行利率和企业资金调节杠杆，调节企业经济关系，拓宽企业融资渠道，降低企业融资成本，构建企业融资新格局。

高成华认为，根据城市天然气所需使用资金周期，可以采用短期融资方式进行。对于经营性/贸易性的融资，采取“买方付息票据贴现”的办法，可取得最低的借款利率；对于短期内（1-2年）在现金流上有明显改善的企业，可采取“买方付息票据贴现”办法支付供应商货款，可以将利率上调不利因素降至最低限度，而且还可以进一步拓宽企业融资渠道。

为应对原材料涨价压力，高成华带领公司财务团队，通过采取支付大型长期合作供应商前期欠款和预付年内货款形式，努力降低原材料采购成本以及未来增贷的风险。该公司根据自身资金沉淀情况以及和大型合作供应商往来款项结算情况，确定了3500万元人民币额度来推行这一方案。一方面调整和上述供应商资金结算方式，并付清对其历史欠款；另一方面，预付一定额度的材料款，同其签订“临时协议书”换取对方保持价格稳定的书面承诺。

高成华认为，选择大型长期合作供应商来实施此方案，主要是基于和上述供应商所建立的长期友好合作的关系，便于方案的顺利推行；并且由于大型长期供应合作商在对该公司原材料供应方面所占的比重较大，可以有效控制公司原材料采购成本增长。

该公司采取办理“买方付息票据贴现”业务以来，向具备条件的供应商大力推广此项业务，不仅方便了供应商资金及时回笼，而且也为公司节约了可观的银行利息支出，有效降低了公司财务费用。据统计，该公司开展此项业务以来，共签发银行承兑汇票2.5亿元，商业承兑汇票0.4亿元，总计为公司节约融资成本300万元。既有效地化解了银行利率上调给企业带来的不利，又为保持企业生产经营稳定运转创造了有利条件。

该公司推出的向长期供应商加速付款方案，也得到了大多数厂商的支持和配合，根据目前实施的进展和效果情况来看，效果十分显著，节约了原材料采购成本715万元，为公司取得了较为可观的经济效益。

根据今年我国经济形势的发展变化，武汉市天然气有限公司在高成华带领下，积极采取有效措施应对，充分利用银行利率杠杆和企业资金杠杆有效调节企业经济关系，在化解银行贷款利率上调以及原材料上涨给企业带来的风险方面做了有益的尝试，取得较为可观的经济效益。不仅寻求了一条切实可行的缓解企业资金紧张局面以及成本控制的新思路和新办法，而且为企业的可持续发展创造了和谐有利的新局面。