加强商业银行中小企业信用评价体系优化的重要意义

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（上海理工大学管理学院）

摘 要：中小企业在促进经济增长、增加就业、科技创新及社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用。目前在在利率市场化、金融脱媒化大趋势下，在国家宏观经济政策的积极倡导下，商业银行通过积极的产品创新，打造适合小企业发展的信贷模式及信贷品种，中小企业信贷业务规模稳步增长，但是，中小企业信贷风险突出，商业银行在业务发展的同时必须加强风险管控。中小企业信用评价作为小企业信贷准入的第一关卡，对无论对商业银行还是小企业本身都意义重大。

关键词：商业银行；中小企业；信用评价

截至2016年底，全国现在有5500多万家中小企业，占企业总数的99.5%以上，中小企业数量庞大，已成为国民经济的重要支柱，是经济持续稳定增长的坚实基础。根据2015年的《中国中小企业统计年鉴》，我国中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值（GDP）总量的65%，完成了70%的发明专利和80%以上的新产品开发。此外，中小企业在创造社会就业岗位、促进劳动力就业方面功不可没。资金是企业开展经营活动的第一推动力，也是企业发展面临的最大问题之一。

当前经济形势下，中小企业面临原材料上涨、用工成本增加、特别是融资困难等难题，很多中小企业生存艰难，甚至因为资金链的断裂而倒闭破产。目前中小企业的融资渠道单一，通常采用的融资方式为银行贷款，占85%以上。另一方面，由于中小企业大多数存在着经营不规范、财务不严谨等问题，银行和中小企业打交道时，面临着风险高、收益低的难题，因而银行更倾向于做出贷款给大型企业的趋利避害的本能反应，从而将中小企业挡在了门外，特别是在国家银根不断紧缩，银行变得更加挑剔的这种大背景下，中小企业贷款也就更加难上加难。过去中小企业比较习惯在信贷环境比较宽松的环境下生存，没有做好准备，一旦货币政策开始收紧，风险就来了。中小企业融资困难的问题已经成为摆在各级政府决策者面前亟待解决的难题。而解决这一难题的有效办法是加强中小企业信用评价体系建设。

信用评价是债券市场发展的伴生产物，信用评价又称资信评价或信誉评价，其基本方法是运用概率论，准确判断出一种金融资产或某个经济主体的违约概率，并以专门符号表明其可靠程度。信用评价的产生可追溯至1841年，路易斯.塔班（Lewis Tappan）在纽约建立了最早的商人信用评价机构，旨在帮助商人寻找资信良好的顾客与商业伙伴。《美国大百科全书》中记载信用评价是以一套相关指标体系为考察基础，标示出个人和经济体偿付其债务能力和意愿的值。

对于商业银行而言，信用评价起到了信息揭示功能，一定的信用评价等级就是对于贷款发放决策的一个衡量，商业银行可以根据自己的风险偏好，选择合适的客户发放贷款；而对于融资方的中小企业而言，通过科学、合理的信用评价体系，获得一个良好的信用等级就意味着其可以降低融资成本，更容易地从商业银行取得贷款。因此，建立一个针对中小企业的信用评价体系，可以在一定程度上解决中小企业融资难的问题。

国外学者对信用评价指标体系的研究由来已久，大体说来，企业信用评价指标体系经历了出定性到定量与定性相结合的演变，从而越来越精确地反映企业的信用状况。Harmer（2013）强调了财务指标相对独立的重要性，认为其独立性能够有效提升信用评价体系的风险预测能力。Matin（2015） [1]在他们的研究中对德国的四家大型银行内部信用档案的相关数据进行整理分析，认为将财务指标和非财务指标结合起来进行评价比单独使用二者其一进行评价更加有效，能够对未来可能发生的违约行为有更加准确的预测。

国外对企业信用评价的方法经历了从单纯依靠财务指标判断到财务指标与非财务指标相结合的演变，极大地减少了对中小企业信用评价的误判情况，目前国外对中小企业信用评价方法的研究主要集中于财务指标和非财务指标的选取来展开对中小企业信用评价体系的研究。Fishcr（2014）按照类别，选取了商业银行公司业务的一些数据，例如违约和守约，从不同类别的数据中查找出解释变量，并对解释变量的组合进行了研究。美国经济研究局专家 David（2014）在商业银行公司业务的研究中引入线性判别函数，构建了公司业务信用评分模型。

国内学者在吸收国外优秀金融机构的开展信用评价的经验的基础上，结合我国自身的社会经济背景，逐渐探索出了一套从单独的定性分析到定性与定量分析相结合的信用评价指标体系。李昕阳（2012）[2]指出我国现代中小企业信用评价体系不能真实有效地评价中小企业的信用状况，在对中小企业信用评价体系重构时，应当注重考察中小企业现金流量表的相关指标、企业的创新能力以及行业环境等因素，从而一方面既能对中小企业的信用状况做出客观公正的判断，另一方面又能降低商业银行开展信贷业务的风险，实现商业银行与中小企业间的双赢。刘兆锦（2013）通过比较借鉴国外金融机构对中小企业信用评价的做法，指出国内商业银行在对中小企业信用状况进行评价时，既要定性分析，也要定量分析；既要重视财务数据，也要重视非财务数据。

国内对企业信用评价的方法同样经历了从单纯依靠专家评价的主观判断到建立模型定性与定量相结合的演变，从而使得商业银行对中小企业的信用状况有一个真实的了解。刘萍和薛广燕（2014）[3]指出现代信用评价指标不能真实反映中小企业的经营现状，从而造成中小企业不能及时有效地从银行取得贷款，针对现代信用评价体系存在的问题，从定性指标和定量指标对现代信用评价指标进行了重构，建立了适合中小企业的信用评价指标体系。

综合来看，应用传统的要素分析法对中小企业的信用状况进行评价时，大都选取的是中小企业的定性指标，而且很大程度上依据的是评价机构的经验进行主观判断，因而不可避免地会产生一些认知偏差，从而对中小企业的信用状况做出一个错误的评价，使得商业银行在开展信贷业务时把信誉良好的中小企业排除在外，而那些信誉状况差的公司因为施展手段给评价机构造成信誉状况良好的假象，当评价机构未察觉时就会对信誉状况差的公司做出信誉良好的评价，从而很容易地从商业银行取得贷款，最终结果是市场上充斥越来越多的信誉状况差的中小企业，即出现逆向选择现象。

因此，建立一套适合于商业银行的信用评价体系的重要意义在于一方面对中小企业的偿债能力和还款意愿进行公正合理的评价，是中小企业信用风险的外部揭示，同时，还可以通过信用评价获取企业征信数据，提供征信增值服务；另一方面，中小企业的资信状况，不仅成为商业银行加强信用风险管理、开拓优质客户的重要信息来源，也逐渐成为行业信用状况和区域信用状况评价中不可缺少的因素之一。改善中小企I信用状况，对于提升中小企业整体素质和综合竞争力，抵御信用风险，改善中小企业融资条件，实现宏观调控目标，扶持优强中小企业发展，具有重要的现实作用。

参考文献：

[1]Matin. Numerical Modeling of Dependent Credit Rating Transitions with Asynchronously Moving Industries [J].Computational Economics， 2015， （4）：1-18.

[2]李昕阳.刍议以财务评价为核心的商业银行中小企业信用评价体系重构[J]. 商业经济， 2012，（08）：110-117.

[3]刘萍，薛广燕.商业银行信贷管理体制下的中小企业信用评价指标研究[J]. 科技与管理， 2014，（06）：101-104.