水务企业绩效管理研究
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摘要：目前，国资委对于国有企业的考核管理方法从经济角度衡量了国有企业的经营状况，具有较强的通用性，但水务集团所属的部分企业涉及重大民生领域，受政策等因素制约，需投入大量人力物力兼顾或承担部分社会责任，绩效评价可以综合上述经济指标个性指标重点工作效能情况以及其他工作等。个方面内容，考虑不同企业的实际情况分别设置不同的权重绩效考核的建立与实施过程，就是对水务集团经营目标进行规划和分解以及进行实时调整的过程
关键词：水务 绩效 考核
一、引言
福建某水务投资企业（下简称水务企业）是当地水务产业的投融资平台，主营业务为水务产业及其配套项目的投（融）资、建设、运营和管理；截至到目前，共拥有多家全资子公司及控（参）项目公司。经过6年的发展，现水务已经形成了较清晰的几大主营业务板块：
（一）供水业务：独资供水公司一家，参股运营供水企业两家，已形成供水能力150万立方米/日。
（二）排水业务：已投运污水处理厂四座，在建污水处理厂两座，形成处理能力80万立方米/日。
（三）水务产业工程建设与规划咨询服务业务：可提供水务产业工程的咨询、规划、设计、施工、监理、系统集成，系统调试运行和运营维护等全程，全方位的水务整体技术服务。
这些板块的企业业态各不相同，作为集团公司本部，对于各所属子公司（控股公司，如何建立起标准的管理和评价体系是实现集团管理的重要步骤。
二、水务集团绩效管理所面临的问题
目前，国资委对于国有企业的考核管理方法参考了《企业绩效评价标准值》中有关行业和规模的部分经营指标进行对标后，下达经营目标。该考核办法从经济角度衡量了国有企业的经营状况，具有较强的通用性，但水务集团所属的部分企业涉及重大民生领域，受政策等因素制约，需投入大量人力物力兼顾或承担部分社会责任，因此除了考察上述通用的经济指标以外，还需切实考察企业个性的运营指标、社会效益以及运转效率。对于集团下属企业不同的特点，需要考察的内容和要求也不尽相同。
三、水务集团所属企业绩效分析
（一）、水务集团绩效管理体系的内容
水务集团不仅承担了本市及周边城镇的供水服务。污水处理，承接政府战略性供水的建设及运营，同时还需不断完善自身造血功能，进行市场化的拓展，如工程建设（包含工程代建，工程设计、工程施工、政府专营）等。根据水务集团营收规模和运营情况，集团下属子公司还可划分为生产经营型企业、投资管理型以及混合型企业。
（二）绩效考核的方法比选
关键绩效指标KPI（key performance indication）是指衡量企业战略实施效果的关键指标，它是企业战略目标经过层层分解产生的具体可操作性的指标体系，其目的是建立一种机制，将企业战略转化为内部过程和活动，不断增强企业的核心竞力使企业能够得到可持续的发展。在关键绩效指标的选择中，应注意这样几个标准：
1.重要性，是指标对企业战略目标实现或岗位绩效的影响程度。如指标是否与企业战略目标一致，指标是否与某个特定的业务重点相联系等等。
2.可操作性，是指标必须有明确的定义和考核方法，易于取得可靠和公正的绩效数据。如该指标是否能够反映企业真实的绩效，该指标是否可以定期衡量等等。
3.可控性，是指指标的责任主体是否可以通过有效的绩效行为影响绩效指标的实现。如指标是否在其责任主体职责范围内等。
4.关联性，是指指标之间必须是有机统一体，共同服务于企业战略目标。如该指标与企业下一层的指标是否关联等等。
在对水务集团进行绩效分析时可以考虑从为经济指标、个性指标、重点工作。效能情况以及其他工作等5个方面进行综合考察。
经济指标：水务集团所属各企业均为独立法人，经济上独立，自收自支，在经营上可采用相对统一的经济指标作为衡量企业经营绩效的重要依据。如采用主营收入、净利润、成本费用利润率、净资产收益率等指标。
个性指标：水务企业的行业形态不同，在形成经济指标的过程中，还需要采用一些过程性指标进行监控。如对于供水行业，产销差反映了生产和销售的差异，该指标越大，供水成本越高。水费回收率揭示了对于收入的完成情况，指标得数越高，收入情况越好。
重点工作：水务企业为完成政府所赋予的各项任务以及实现自身战略目标，需制定不同阶段的重点工作，并推进完成，因此重点工作也是反映国有企业履行社会职责和实现企业战略目标的重要内容。
效能指标：水务的部分企业担负着一定的社会责任，为政府和社会提供服务，因此响应及时、运作高效率也是国有企业需追求的目标。效能指标按照评价的渠道还可细分为社会评价、系统内部协作评价以及集团办件情况评价。
其他指标：水务企业还需进行专项评价的内容，还包括资产管理、党风廉政等。
（三）企业绩效情况分析评价
在设置好所属企业的绩效目标后，在实际执行过程中需要注意目标执行分析、评价及调整。针对水务集团所属子公司，每种类型选取2-3家不同业态的企业进行绩效分析。
由以上不同业态、不同类别的企业近2-3年的经营情况来看，供水企业成本在逐年增高，同时售水收入增长有限，利润不断下降。因此在绩效分析中，考察分析的重点应注意分析构成成本的各组成部分的历年变动情况。同时在分析技术指标还发现近年遏制了产销差上升的势头，但综合应收账款个性指标显示2013年12月后有下滑的趋势，说明还应加大催欠力度。同时供水企业资产规模较大，因此资产折旧所带来的成本可同口径剔除，不进入主营业务的绩效考察范围。
环保公司近年业务增长较快。主营收入及净利润大幅上升，净资产收益率远超出对标良好值及行业平均值。反映该公司近年经营状况较好，但比照净利润-成本费用利润率，在净利润增速放缓的同时成本费用利润率下降，预示企业经营成本的增长与利润不够匹配，企业经营需考虑新的利润增长点。
建设公司是一家以工程代建为主营的施工类企业。近年代建项目投资额下降较大，因此可计提的收入显著降低，同时管理成本（主要为人工支出）大幅度上升。因该公司无较大固定资产，故折旧可忽略，预计未来可能出现现金流短缺影响企业正常经营。
（四）指标的KPI量化
对于企业年度计划和月度计划可因不同阶段需关注的不同指标来进行调整，但对企业经营影响较大的指标应相应加大权重的设置以突出经营的重点。同时上述5个方面内容的指标可进一步设置二级子项以细化评价的维度。
四、总结与展望
绩效考核是一个不断修改和完善的过程，任何一种管理方法的应用、管理体系的建立都应有一个渐进的过程，不可能一蹴而就、一劳永逸。水务集团绩效考核体系综合运用过程应该注重以下几个方面的工作：
（一）注意历史数据的积累要发挥绩效考核结果对集团企业的信息反馈作用，需对该企业的历史经营情况进行数据收集、整理、统计和分析。注意客观因素造成的突变，必要时可同口径分析。
（二）合理预测指标趋势
在进行绩效分析时，宜根据属地特点、政策环境等因素对经济指标的收入、成本等进行合理规划、预测，设定近期合理的利润目恕6杂诳凸垡蛩丶盎肪吃斐傻某杀驹黾印＠润下降等可考虑一定期限的容忍，但应及时寻找，探索对策，以实现企业的可持续发展。
（三）针对不同企业进行分析
充分考虑不同企业的特点，选择绩效要素。要素明确，才能有针对性地对集团内部的各个企业的实际绩效行为进行考核，判断其行为与集团所要求的目标间的拟合程度，并以此作为绩效的衡量标准与考核依据。
（四）建立绩效考核体系，完善绩效工作标准
要使考核工作规范、有序、高效，必须建立科学的绩效考核体系。绩效考核体系的构建是一项系统工程，包括计划、实施、考核、考核结果的反馈及考核结果的处理和应用。
（五）注重绩效考评反馈
考核中，要保证考评部门与被考评企业的充分接触，及时告知考评建议；在适当的时候，对绩效较差的企业提出风险提示。
综上所述，水务绩效考核的建立与实施过程，就是对集团经营目标进行规划和分解以及进行实时调整的过程。要真正把绩效考核落到实处，企业在体系设计与组织实施的过程中，就必须要有系统及发展的眼光和思维，保证集团企业经营目标的有效执行，推动水务集团可持续发展，成为一个具有现代意识观念、行为模式以及能力结构的成长型企业。
（作者单位：福州市政工程管理处）