在预算体系中进行费用控制

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企业都是本着生产高品质的产品，提供优质的服务，创造良好的经济价值为目标，企业的生命在于其创造的经济价值，实现经济利益。如何在提供高品质产品的同时，实现高效益是每一个企业面临的现实问题。

在工作实践中感觉到了现在的企业越来越重视预算工作，管理制度和管理水平在不断地完善和提高，同时在不断探索和实践中形成了一套比较完善的预算管理体系，以科学的方法为公司设定目标利润，同时，以科学的管理和分析方法，为实现目标提供数据支持和状况分析。目标设定只是开始，如何达到目标才是关键。

一、回顾预算管理发展的历程，存在的主要问题有：

1、重短期轻长期

在预算管理过程中存在只重视短期活动，忽视长期发展目标的情况，使预算指标与企业长期发展战略不相适应，着眼于眼前短期经济效益，把可持续发展投入当成短期成本来控制，弱化了持续发展的能力。

2、重客观，轻主观

主要表现在：第一，费用预算年年上涨。每年的费用预算要比上一年度增加是约定成俗的规律；第二，不分析生产变化、不考虑市场价格浮动、把以前年度对自己有利的数据作为编制的依据；第三，对以前年度的预算使用情况不作具体的分析：哪些是不可改变的，哪些是做得不够好的，哪些是通过主观努力可以改善的。而是死抱着有利的数据不放，以静制动，以不变应万变。

3、重编制轻控制

预算书领导一签字，万事大吉，不管生产销售状况的变化，不管市场形势的改变，以文代控，以包代管，只要不超出预算可以随意支配，没有控制使用的意识。

二、如何改善这些情况，在工作中采取了以下措施：

1、短期预算与中、长期发展计划相结合

每一个企业都有企业发展远景规划，根据规划，把预算分为中期计划（3～5年）、长期计划（5～10年）。把中期规划中的产品开发费用、设备投资费用与短期预算紧密地联系在一起：保证产品开发费用的需要，设备投资考虑后续发展需要，短期费用与后期发展相联系，也可以提前投资节省费用，避免重复投资或浪费投资。根据企业成长发展的现状，及时调整长期计划，做到心中有数。

2、预算前控制

采用“零基预算”的方法，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出以“零”作为出发点，一切从实际需要出发，不设想“可能发生”，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。

一年的预算分为年初预算和下修预算，6月份对1-5月份实际的生产销售情况、市场变化情况、产品开况、预算执行情况等深入分析，进行下修预算，削减不必要的预算、调整需要增加的预算。在不影响正常生产销售和保证目标利润实现的前提下，对可控费用的总额进行限定，向各部门下达指标，各部门根据下达的指标编制费用的内容及其开支标准。精确的修正预算有助于各部门及时调整预算实施方案，提高了预算的准确性和有效性，有效地控制各项预算。

3、实施中控制

费用的使用采取按部门核算的方法，分别核算各部门使用费用的情况；对利用公共设施可以达到目的的费用个别核算，比如出租车费单独核算；使用金额较大的费用、交际应酬费用、或不在预算估计之内的费用，要提前向部门领导提出申请说明情况，得到同意后方能使用；每月对各部门的费用使用情况进行分析报告，实时监督。

采用“费用按部门核算”的方法有助于划分部门的监管职责，“出租车等单独核算”有利于培养员工提倡环保、节约费用的意识，“费用提前申请“的审批制度起到了防范和监督的作用，每月的费用对比分析报告提供了可靠的数据信息，使各部门领导掌握了自己部门预算的实施进度，有助于更好的安排工作计划。预算金额的实时监控有效的防范了费用的不必要支出，在实施环节很好地控制了费用的使用。

4、评价和指导

每月对预算的执行情况作全面细仔的分析，发现问题，听取说明，确定原因，找到方案，解决问题。

如此循环周而复始，使每个预算个体单位在执行预算的过程中，不断地提高自己执行预算的能力。

通过以上4个控制步骤的实施，使公司经费支出的含金量大幅提升，经济效益得到了提高。健全企业的预算制度是一项长期而艰巨的工作，预算的控制管理不仅仅是各部门领导的职责，涉及的方面不仅仅局限于预算工作，是一个全员参与、个体控制的过程，企业的每一个员工都有责任和义务，企业应该建立可行的奖励制度有效的激励员工的节约积极性，增强员工的责任感和使命感。

预算管理在企业管理的过程中发挥着日益重要的作用。