事业单位内部审计与风险管理

开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇事业单位内部审计与风险管理范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！

[提要] 随着“互联网+”以及云计算的发展，大数据越来越多地被提及。这是一场新的思维变革、管理变革和商业变革。内部审计技术也发生了翻天覆地的变化，面临更多业务数据、网络信息和更多电子数据信息的挑战。

关键词：大数据；内部审计；信息化

中图分类号：F239 文献标识码：A

收录日期：2015年10月10日

一、大数据时代下内部审计信息化现状分析

采用SWOT模型对大数据时代下的内部审计信息化现状加以分析：

（一）内部审计信息化优势分析

1、积累丰富。现代内部审计20世纪40年代以后得到蓬勃发展，我国内部审计在20世纪80年代开始陆续建立得到发展，经过多年的发展壮大，在国际上形成国际内部审计师协会（简称IIA），在国内组建了中国内部审计协会以及相应的行业分会，在国际和国内都总结经验形成内部审计的标准及指南。以我国卫生系统内部审计行业分会为例，形成《卫生系统内部审计操作指南》等相关工作经验汇总。

2、敢于创新。近年来，内部审计工作不断探索，大胆创新，从账项基础导向演变为内部控制导向，目前发展为风险导向的审计模式，在演变过程中大胆创新审计技术方法，制定内部审计标准，开展内部审计科研工作等。

3、具备发展土壤。我国目前各种大中型企业尤其是上市公司都具备独立的审计部门，在很多银行机构中内部审计被列为风险控制的核心部门。在医疗系统中，所有三甲级医院都具备独立的审计部门。内部审计工作在我国企业及事业单位管理中具有实践土壤和重要现实意义，同时内部审计已成为我国除政府审计、社会审计外的重要补充。

（二）内部审计信息化劣势分析

1、内部审计缺少信息化。目前，在大数据时代下，内部审计工作信息化程度不高，审计计划、审计统计、审计底稿编制、审计抽样、审计档案管理等工作也是仅凭手工以及经验完成，缺乏系统移动联网、实时传输、数据统计等信息平台功能，故不能有效地提高内部审计效率以及实现对工作质量的监督考核工作。

2、内部审计缺少专业人才。目前在大数据时代内部审计工作信息化问题上，缺少相关专业人才，缺少必要的拉力。内部审计一向都是任务重、项目多、专业性强的工作，大部分审计人员都是财务、审计、工程、法务等专业出身，缺少信息工程方面的人才。

3、内部审计缺少领头羊。目前，大数据时代内部审计工作信息化程度上，缺少领头的组织，作为大数据时代下的信息化，出于信息的共享融合以及数据安全考虑，都需要政府审计来做领头工作，带领内部审计信息化建设。但目前政府审计未开展相应工作。

（三）内部审计信息化机遇分析

1、内部审计增值职能的需要。根据国际内部审计师协会（简称IIA）内部审计指南的要求，内部审计工作从监督、鉴证职能逐渐发展成为组织提供增值服务，即所谓“有能才有位”的原则，内部审计也在不断体现为企业或单位提供更好的管理增值服务，如开展经济效益审计、绩效审计、风险审计等，充分体现内部审计在组织中的价值。而大数据下，信息化建设将为内部审计对组织提供更好的管理增值服务添砖加瓦，使得企业或单位的管理实现精益求精。

2、降低人力成本的需要。目前，内部审计工作是十分辛苦的工作，动辄加班到深夜，如审计抽样、审计工作底稿等表格都是借助手工完成，费时费力，且容易出现错误，存在审计风险，可能威胁审计质量。内部审计信息化将大大降低人力投入和审计风险，大数据环境下更可为内部审计提供数据对比支持。

3、数据共享的需要。目前，大数据使得实现数据共享成为可能，内部审计工作很多为经验工作，但很多新进审计人员缺乏经验，大数据下的内部审计信息化将为新进人员提供更好的审计经验，为资深审计人员提供更好的审计技术和方法。

（四）内部审计信息化威胁分析

1、缺少借鉴模式。目前，在大数据环境下，内部审计信息化上并没有一个有效的成功案例，处于初步摸索阶段，在这个阶段主要存在设计不完善、功能缺乏验证等诸多问题。

2、需要时间周期。内部审计信息化设计需要大量的测试和使用者反馈，从而进一步完善设计，但这都需要一定的时间。

二、在大数据环境下发展内部审计信息化

结合内部审计信息化SWOT分析，笔者认为大数据环境下的内部审计信息化是必然且切实可行，不管是出于内部审计自身价值体现还是整个组织管理水平提高上，都是意义重大的。因此，我们应该思考发展基于大数据的信息化建设要点。

（一）实现整合共享。数据对接途径不顺畅是内部审计工作的烦恼，造成了内部审计信息化严重滞后。因此，应全面且兼顾轻重地整合现有信息系统，将现有的各种系统进行兼容化升级，使内部审计更多地参与其中，设计内部审计数据获取的相应接口，实现资源整合，数据共享。

（二）设计预警系统。增值服务是内部审计职能的重要组成，也是未来内部审计最为重要的发展方向，预警系统将是内部审计的重要增值服务内容，内部审计信息化要发挥其事前预警的功能。在大数据环境下，设计事前预警信息系统将是为组织提供增值服务的重要表现，这也是内部审计信息系统的重要内容，将大大降低组织风险和内部审计事后审计的投入。

（三）思考人工智能。传统的内部审计都是原始的手工方法，抽样都是凭借经验，且抽样范围小，缺少对大量数据的分析性复核。在大数据环境下，结合内部审计信息系统，可以更多地进行海量数据的分析复核，且通过大数据的共享，我们可以更多设计内部审计的人工智能系统，使得经验判断变为全样本分析的智能判断，这将大大降低审计成本和审计风险。

三、结语

内部审计一直都是政府审计、社会审计的重要补充。大数据环境下的内部审计信息化的思考希望能给内部审计工作带来良好的帮助，便捷、高效、准确地完成内部审计工作。

主要参考文献：

[1]涂子沛.大数据[M].桂林：广西师范大学出版社，2012.

[2]石爱中，孙俭.初释数据式审计模式[J].审计研究，2005.4.

[3]怀进鹏.大数据是国家战略资源[J].中国经济和信息化，2013.4.

[4]孟小峰，慈祥.大数据管理概念技术与挑战[J].计算机研究与发展，2013.5O.