跟踪农网审计 促进依法治企

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中图分类号：F830 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2015）10-000-01

摘 要 农网改造升级工程是国家交给我们的一项重要政治任务，旨在进一步改善农村电力基础设施条件，促进农村经济社会持续发展，是一项政治性、政策性、和社会性都很强的德政工程、民心工程。为深入贯彻落实国家电网公司、省、市公司新一轮农网改造升级工程审计工作精神，做好公司新一轮农网改造升级工程的精益管理和规范管控，加强工程全过程管理，做好项目监督和审计，形成“有人操作，有人监督”，“有人干，有人看”的工作机制，确保管好、用好国家资金，保证投资的有效性。

关键词 农网工程 审计 依法治企

依据省、市公司新一轮农网改造升级工程审计工作方案，严格按照跟踪审计的要求，采取掌握政策，强化沟通，查看资料，实地验证相结合的方式，以工程项目重点管理环节为线索，梳理以往的审计工作底稿，将风险预控、规范管理、建议执行、效果评价体现在整个工作过程中，注重工作规范和工作实效，逐步做到关口前移，确保农网改造升级工程“三个安全”，确保农网改造升级工程的“三项经得起”。

一、严格程序控制，促进审计工作规范化

（一）结合审计重点，制订审计方案

根据省市公司的审计方案，结合本公司实际，进一步明确农网改造升级审计应该关注的重点与方向，在此基础上，制定完善了《国网偃师市供电公司农网改造升级工程审计方案》，报经公司领导审批行文。

（二）编制审计记录，力争审计留痕

审计人员紧扣审计方案，按照方案明确的审计程序项逐审查，把工程的基本建设程序和资金流向作为重点对工程项目进行审计监督，包括投资计划执行、资金管理、物资管理、建设施工管理、竣工决算管理等。审计率、审结率达100%。五年来共出具审计记录89份，审计底稿73份。

（三）撰写审计报告，提出审计建议

在审计底稿编制完毕后，汇总底稿中反映的问题提交主审，经主审审核合格后，撰写审计报告，同时反馈给相关部门，并提就报告中反映的问题提出明确要求，出具详实的审计意见，五年来，共提出审计建议73条。

（四）监督建议执行，落实审计成果

在整个跟踪审计过程中，审计部转变了观念，不仅注重审计过程，而且注重审计结果的落实，结合各部门的书面整改措施，在规定时间内，对审计建议的落实情况一一检查，确保审计整改率100%，充分发挥了审计的效益性、实效性。

二、强化重点环节审计，确保审计工作质量

（一）批复计划的执行与变更审计

对投资计划进行审计是运用审计监督来控制投资项目管理的一个重要环节，审计部首先全面掌握发改委批复下达的资金计划项目与里程碑计划，其次审查批复计划执行情况，计划变更须履行先审批后执行程序，无上级批复不得变更计划；

同时审查工程管理部门是否按基建程序编制各项工程的概预算及决算，是否按照上级批复的工程规模进行开工、竣工、验收等工作程序搞好管理，对手续不完备，施工措施不到位的工程坚决不允许开工。

（二）招投标和合同管理审计

因农网改造升级工程所有的工程物资和非物资类的招投标，由省、市级采购，县级供电企业只上报需求计划，施工、监理和设计也有上级单位组织招投标，审计人员着重查看了是否存在虚报瞒报需求计划的现象发生。

（三）物资管理审计

物资管理是搞好农网改造升级工程的一项重要工作。针对以前审计时发现的“领用材料与工程结算材料数量不符现象”，在审计中作为重点排查对象，在结算审计中严格审查料单，同时按照拆除计划、回收单、实物三对照的要求，进一步加大工程退补料和废旧物资管理的监督力度，坚决杜绝违规领取工程物资，废旧物资下落不明的现象。

（四）资金和财务管理审计

通过深入学习《河南省农村电网改造升级工程资金管理和会计核算办法》，重点审计了资金支出和财务决算的编制，发现公司在财务管理方面，严格按照上级下发的有关制度和办法执行，按照工程概算、工程进度、承建合同的规定拨付资金，并通过汇签制度、内部审计制度、印鉴分人保管等一系列制度和措施，保证了农网改造升级工程资金的安全使用。但也存在工程成本归集、资产结转滞后，建议财务部按照形象进度、产值统计、实际成本归集三同步的要求，及时归集成本，结转资产，并按照规定计提折旧。

（五）工程档案资料管理审计

工程资料作为每个工程从开工到竣工过程的重要依据和后期工程管理的前提，审计部按照《农网改造升级10KV及以下工程项目文件材料归档目录》，针对农网改造升级工程的资料和归档方式，公司组织相关部门和人员对照审计模板对工程资料新办法进行了统一的学习和研究，同时要求资料整理人员，按照工程的实际情况和真实数据整理、收集相关的档案资料，确保各工程资料完整规范。

（六）工程赔清费用管理审计

其他费用中的赔清费用一直是农网改造升级工程检查的重点，公司审计部结合以往赔清资料依据不充分，领赔付款时，只有领取人签字和手印，无村委会盖章，无领取人身份证复印件，无监督单位，监督人的情况，协助工程管理部门制订了《工程赔清管理细则》：要求工程中签订的赔青协议要随送审的工程结算资料一并送审；青苗赔偿尽量采取“统一协调，集中赔付，限额赔付，手续齐全”的原则，各工程管理部门对所管理区域的青苗赔偿进行监督；参与赔付人员要相互监督，不能一人发放赔付款。

不断深化的跟踪审计，规范了农网改造升级工程的资料管理和取费，保证了建设资金使用的合规性，一是明确了具体工程对应的定额子目的正确应用，二是规范了工程资料管理，要求工程管理部门务必按审计模板的逐项认真梳理；三是规范了其他费用的列支问题，规避外部检查风险，促进廉政建设；四是强化整改，促进审计成果转化，要求各级管理人员切实履职尽责，公司从2012年开始，每季度召开一次由公司全体领导参加的工程风险管控联席会，以风险管控联席会为平台，将审计整改纳入公司督查督办工作，促进“审计成果转化”建设，有效促进了公司的农网升级工程建设管理水平和依法治企水平。