公司信息透明度视角下的IT内部控制人员的管理

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前言:上市公司的内部控制建设已经被纳入到公司的日常加监管范围之中,这就是说,公司的内部控制也要实现信息透明化。要想提高公司内部控制的透明度,构建IT内部控制体系是一种行之有效的方法。本文基于信息透明度视角,探讨公司IT内部控制体系的建设,并针对公司内部控制提出一些建设性的意见。

随着现代科学技术的发展以及信息时代的飞速发展,企业管理过程中实现信息透明化,已经成为一项重大的研究课题。现阶段,很多大型企业已经建立IT内部控制体系来实现公司的内部控制,使员工增进了对企业文化和企业发展的认知,规范了公司内部控制的流程,显着提高了管理效率,增强了企业实力,为公司实现战略目标和发展目标奠定了坚实的基础。

一、现阶段公司内部控制的不足之处

公司内部控制的相关负责人意识还相对比较薄弱,由于企业或公司的发展速度较快,加之激烈的市场竞争环境,对内部控制的认识的不足以及思想观念的薄弱,就从根源上导致了公司内部控制的不健全发展。关于IT内部控制体系的建立不够完善。没有积极运用IT内部控制体系,信息透明化程度不高。很多公司会计核算不遵照《企业会计准则》和《企业会计制度》的要求,自行使用会计科目,这种不符合制度要求的行为,导致了会计信息质量下降,信息失真现象严重。另外是对原始凭证的审核工作不严格甚至存在不合法行为,对固定资产的管理不规范,经常造成帐底不清或是账务不符的麻烦现象。

随着我国部门预算改革的不断推进和发展,很多企业的预算控制得到了一定的加强,但是还存在不健全和不合理的地方,例如:预算编制不完善,不够精细;预算的刚性不够,计划性和科学性力度都不够。对资金的使用和配置缺乏预见性,这样就大大削弱了预算的控制能力。

二、IT内部控制体系的相关建设

1.搭建内部控制的知识管理平台

要想提高公司内部控制的管理质量,在IT内部控制体系中,搭建内部控制的知识管理平台,可以为实现内部控制提供强有力的保障。

具体做法是将公司内部的准则以及相关规定,以电子化的形式放在这个知识管理平台上,这样,可以有效地向员工普及内部知识,让员工及时把握内部知识的学习、公司的发展动向以及形势的动态变化。在管理方面,要建立相对完善的企业运作业务的流程体系,将其以文档形式呈现出来,在整个流程中,将公司内部控制的管理条例和规范渗入其中,这样也便于管理人员进行检索。公司的员工,通过再内部控制的知识管理平台学习相关知识,明确自己的岗位权责和公司的相关制度,一来可以补充员工的头脑和知识储备,二来可以提高员工工作的有效性,进而为公司带来经济效益。

2.将内部控制与公司日常运作系统结合,领导加强监控

将内部控制与公司日常运作系统结合起来,这样有利于实现实时监控,能够更好地完成信息透明度视角下的企业内部控制管理工作。公司一般由上级主管领导机构及监督部门组成,且制定了一套企业内部决策方法。在管理企业时必须做论文 到各方权责明确,有效制衡,在推行全面预算管理时,必须设置预算管理委员会,使其位于核心地位,发挥综合领导、协调作用。在其下面分设预算管理的各个职能部门,以及时处理和预算有关的所有日常管理事务。针对各个部门提出的预算方案先进行初步审查、再进行全面平衡、汇总编制,和预算相关的各方通过明确企业的管理目标,编制预算、执行并且控制。其次,控制预算最后还是必须通过责任制考核,要有相对独立的内部审核部门对预算结果进行评价,为了确保其独立性,内部审计部门通常是决策部门,依据审核结果,对预算控制的相关责任方进行激励。以此建立起从企业领导至企业职工的梯级全面预算意识,形成科学、合理的预算模型,并运用现代化的软件技术提高企业财务预算的科学性和效率性,加大对资金的预算管理。在领导的监督和带领下,逐步完善公司的内部控制体系。

3.构建全面预算目标系统

企业的全面预算目标体系集中体现了单位的发展战略,主要包括经济指标与非经济指标两项内容,在制定全面预算目标时,需要制定者综合考虑内外部环境,以有效避免出现方向性错误。预算目标不能定太高,太高了完成目标的机率微乎其微,会打击团队人员的工作积极性;也不能太低,太低起不到应有的激励作用。要分级设立短期、中期以及长期目标,把预算目标逐层分配到各个部门的每个员工身上,使经济指标和非经济指标相辅相成。同时要注意把全面预算目标体系恰当融入内部控制体系中。

在执行预算的过程中,也应加强控制力度。首先,编制预算,也就是事前控制,这是一个制定预算目标的分解过程,主要控制单位内部有限资源的分配方向,在编制预算过程中制定出的各种方案,是对未来工作内容具体分配。其次,调整、执行预算,也就是事中控制,根据预算的工作内容,实施各种预算方案,促使各相关主体依照事前的预算开展工作,当外界环境发生变化时,合理调整预算指标,其控制具有一定的灵活主动性。最后,评价预算执行情况,也就是事后控制,对预算执行以后产生的效果进行综合分析、评价,找出不足之处,不断改进,积累预算控制经验。预算不仅是全面预算管理的基础,同时也是事前管理职能的重要组成部分。为此,应全面发挥预算监督职能,对于全面预算管理过程中所出现的问题以及突况,实时监督,及时解决问题,确保各项预算目标顺利发展。

4.建立预算考核系统

在IT内部控制体系中,建立相对完善的预算考核系统,将公司的考核机制电子化,在网上实现对内部控制的评估活动。须建立有效的考核制度,制定一定的奖惩、绩效管理办法。为了保证全面预算管理贯彻落实到位,必须把全面预算管理纳入单位绩效考核体制内,其考核的内容主要有:预算执行情况的考核、年终结算的考核以及贯彻执行奖惩措施的考核等。企业在 完成一个预算年度以后,内部审计部门出具评价报告,在这份报告中,要给出控制的不足和需要修改的意见,责令相关部门整改,为制定出更加完善的预算控制方案提供有益的参考。同时,对执行全面预算过程中,一些人员的不正确行为造成的损失,要按照企业规定追究相关人员的责任,对企业作出贡献的人要适当奖励,调动全体人员参与预算控制的积极性,促使预算控制体系保持良性循环。

三、结语

基于公司信息透明度视角,建立IT内部控制体系对企业的发展具有至关重要的意义。通过搭建内部控制的知识管理平台、构建全面预算目标系统和预算考核系统,将内部控制与公司日常运作系统结合,实现实时监控,加强控制力度,使公司的内部控制体系不断趋于科学化、规范化。建立IT内部控制体系来实现公司的内部控制,可以增强企业的综合实力,使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

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