新形势下财务公司发展问题思考
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一、财务公司的定位与特点
（一）财务公司的定位与特点及与国外的比较 财务公司（FIN-
ANCE COMPANY）在我国金融体系中居于特殊地位，在企业集团发展中起着非常重要的作用。根据中国银监会2007年1月26日重新修订的《企业集团财务公司管理办法》的界定，财务公司是指通过发行商业票据、股票和债券，或从银行借款以获得资金，并运用这些资金向消费者和工商企业贷款并提供其他金融服务的非银行金融机构，是金融业与工商企业相互结合的产物，也是金融资本与产业资本相融合的一种具体的组织形态。我国财务公司是由企业集团内部集资组建的，其宗旨和任务是为本企业集团内部各企业筹资和融通资金，促进其技术改造和技术进步。其主要承办定期大额存款、发放贷款、经销证券、买卖外汇、保险、财务咨询等金融业务。其服务对象主要是大企业、大公司集团，不开立私人账户、不办理小额存贷款和储蓄。特殊的背景使我国财务公司具有以下特点：
（1）双重身份、双重性质。相对于现有其他金融机构，财务公司最突出的特点是： 一方面作为所属企业集团的子公司，直接依附于所属的企业集团；另一方面又作为一类非银行金融机构，从事除经营个人存贷款以及保险业务外的几乎全部金融业务。
（2）与集团公司关系过于密切。 财务公司是企业集团的子公司，财务公司的经营状况好坏，直接与其集团公司紧密相关。一般情况下，财务公司在为其集团公司发放贷款比较集中，如果集团公司出现财务风险，旗下的财务公司也会受牵连。再者，财务公司在追求公司本身利益最大化的同时，还要为其集团公司提供金融服务，经营压力过大。
（3）业务品种少且具体业务千差万别。财务公司主要为集团公司成员单位提供金融服务，促进集团产品销售，导致业务主要集中在存贷款和资金结算等业务上，其他业务较少，在支持产业持续发展上表现有些力不从心，难以充分发挥其作用。另一方面，财务公司是包罗银行、信托、租赁、投资、证券等业务的大而全的金融机构，各家财务公司的经营目的、业务种类、业务范围、经营规模、经营绩效均表现出十分明显的差异。
（二）与国外财务公司的比较在国际上，财务公司1716年首先产生于法国，其后英、美各国相继效仿设立。根据依附机构或投资主体的不同，西方国家的财务公司可分为公司附属型和银行附属型两种，其中公司附属型较为类似我国目前的财务公司，主要由大的制造业公司所拥有，如美国通用电气、西屋电气、德国奔驰汽车、大众汽车、福特汽车等大公司均设有与此功能相似的财务公司。银行附属型财务公司大多是商业银行的全资子公司，在提供消费信贷的同时，逃避金融监管当局对银行的限制是其最终目的，这些财务公司表现出机构众多、业务较杂的特征。当代西方的财务公司一般以消费信贷、企业融资和财务、投资咨询等业务为主。我国目前的财务公司属于典型的公司附属型财务公司，与西方同类型财务公司相比有很大差异，主要表现在：
（1）生存环境不同。国外的财务公司发展比较成熟，相关的法规制度也比较完善，为财务公司的发展提供许多有利条件，没有过多的限制。而我国财务公司发展处于探索和不断完善的过程中，国家对财务公司的申请、设立和创办有一系列严格限制，其从事的业务范围也有相关硬性规定，不可逾越，这在一定程度上制约了我国财务公司的发展。
（2）设立目的不同。国外设立财务公司，特别是重工业、制造业集团旗下的财务公司，其存在主要是为客户提供信贷，从而促进集团公司产品销售和集团公司产品销售额的增加。而我国设立财务公司的目的主要是为促进大型企业集团的持续稳定的发展，为其提供集团内部资金流的充裕。
（3）资金来源不同。国外财务公司的资金来源比较广泛，包括分期付款消费者的预付款或赊销的保证金存款和同业拆人、递延收入、各项准备金等。而我国财务公司的资金来源大多以吸收集团内部各下属企业的存款为主，占负债业务的比重较大。
（4）服务范围不同。国外财务公司是面向社会的金融机构，其业务具有广泛化和综合化的特征，一般的融资业务只占其业务的一个部分。而我国财务公司更类似于大型集团内部的金融理财机构，开展的业务相比比较单一，主要是存贷业务和少量的中介服务业务，其表现更侧重于为企业集团提供投融资服务。
二、财务公司存在的问题
（一）认识有偏差，地位不明确，强烈依附集团公司 企业集团认为财务公司的存在就是为企业集团提供最直接有效的金融服务，所以财务公司的发展必须以集团公司利益最大化为发展目标，必须依附于集团公司；而财务公司认为作为一个独立的企业，强调自身发展和自身利益最大化，从而二者在决策资金运用上不免会产生分歧，且一般集团持有其财务公司全部或绝对控制地位的股份，导致财务公司有时身不由己违背自身发展要求来满足集团资金需求，丧失应有的独立性。
（二）资金不足，机构设置单一，业务难拓展财务公司的资金来源主要是资本金、集团内部资金和同行业拆借，与集团公司资金运动有着密切联系，随着集团资金流的运动而运动，流动性强，停留时间短，而对于大型重工业、制造业而言，集团公司对资金的需求是长期持续不断的，导致财务公司资金不足，限制财务公司作用的充分发挥。虽然2007年从修订的《企业集团财务公司管理办法》中，规定了财务公司从事的业务范围，包括存贷、转账结算、投融资、服务业务、担保等，但是大部分的财务公司都以集团内部结算、资金管理、存贷为主，并未拓展其他业务，因为公司治理机构设置单一，加之资金不足，阻碍跨地域经营活动，业务难拓展。
（三）监管不当，生存环境不成熟 我国财务公司在金融发展浪潮中探索前行，相关法规并不十分完善，各个财务公司在为集团公司提供金融服务的同时，其发展各具特点，难以一概而论，导致监管当局只注重抓住财务公司共性的一面，而忽视其个性的一面，导致监管不得当，不是在经营范围上管得太死，设置太多限制，使财务公司发展受挫，就是对待突发状况没有防范措施，缺乏经验，只能事后控制，无法挽回损失，风险增大。
（四）人员配备不足，缺乏信息系统建设 由于财务公司属于企业集团的子公司，为了降低成本，员工大多是通过从集团内部财务部调岗，他们多为财务人员，缺乏金融知识，无法胜任财务公司这一特殊金融机构工作。科技信息建设不够重视，导致其业务办理基本都是以传统方式进行，缺乏效率，增加成本，风险控制滞后，信息无法形成网络，导致在日益激烈的金融竞争中没有挑战能力。
三、财务公司发展对策
（一）明确定位，协调好与集团公司关系 财务公司要本着为集团公司服务的态度，追求集团利益最大化，做好自身工作的同时求得发展；集团公司在充分利用财务公司作为金融帮手的同时，要注重财务公司自身的发展，合理规划财务公司方向和定位。财务公司在依附集团公司的同时，自身要保持独立性，甚至走出集团公司，不断壮大资本实力，发展成为以财务公司为主体，拥有多种金融子公司的金融控股公司，包括金融资本控股（如中国国际信托投资公司、控股中信银行、中信证券）和实业资本控股（如光大集团通过分立北京总部和香港总部）。而一些规模中等或偏小的财务公司则可以发展成为业务专业型的财务公司。
（二）打破地域行业板块化，开拓金融业务与渠道 财务公司应建立异地分支机构，开展异地业务，将财务公司发展成为全国性的连锁性金融机构。努力扩大业务范围，针对各个产业链提供投融资服务，包括给集团产品上游供应商和下游经销商提供信贷服务，为集团成员单位办理产品的融资租赁业务，开拓销售市场。财务公司在吸收集团内部资金的同时，应大胆面向社会发行股票、公司债券等来筹集资金，补充集团公司因产品研发、技术改造、开拓市场对资金的长期需求，充分发挥财务公司的金融作用。
（三）降低风险，自我监管与金融监管相结合金融市场具有风险，财务公司属于金融机构，在经营中必定存在风险，包括大额资金借贷产生债权债务纠纷风险；集团公司财务危机牵连其财务公司无法经营；股市低迷导致买卖股票、公司债券暂时无法导致资金短缺等。为了降低、预防和化解这些风险，财务公司应完善经营和管理机制，对重要业务应做好指标体系的确立与考核，做好自身内部控制。金融监管部门要严格对财务公司的设立资格和业务范围审批、加强信息披露的真实性、可靠性和实地调研工作。同时，财务公司要配合金融监管部门的监管工作，遇到分歧要及时沟通，这样才能降低金融风险，促进财务公司健康发展。
（四）注重复合型人才培养，加强信息网络建设财务公司是非银行金融机构，需要熟悉财务、管理及金融运作经验的复合型人才。财务公司要改变人员配备，引进金融和财会共通的综合性人才，并阶段性的加强人员轮岗培训和继续教育，提高员工专业技能水平。另一方面，建立信息网络，注重计算机和信息技术的科技力量，实现电子化业务，数字化管理，无人工操作流程，达到网络互联业务，来提高效率和降低成本，提升财务公司自我竞争优势，在金融市场中取胜。
参考文献：
［1］秦娟：《我国企业集团财务公司的特点、问题及相关对策》，《经济师》2006年第7期。
［2］韩月纪：《财务公司存在的问题及其发展建议》，《经济论坛》2007年第19期。