浅谈施工企业用友U8账套设计方案

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摘要：本文在论述会计电算化设计含义基础上，结合施工企业业务流程特点，分析以往会计电算化运行中存在主要的问题，以用友u8系统总账模块操作为例，提出相应完善的对策。

关键词：施工企业、会计电算化、设计方案

一、 会计电算化方案概述

会计电算化是指在企业中应用现代信息技术，在系统科学和管理科学的基础上，整合企业的业务流程与会计处理流程，其目的在于建立会计信息系统，从而能够充分开发和利用企业的会计信息资源，向企业内部和外部使用者提供快速、准确、有效的会计信息支持。下文论述会计电算化方案适用于施工企业，会计信息处理集中化，账务处理更加迅速、准确，财务人员可以摆脱以往繁琐的工序，只需依据原始凭证向计算机输人相应的数据即可，接下来的工作便交给计算机程序去处理，计算机会在几秒之内完成所有繁琐的计算，便能把大量的时间和精力投人到企业的生产经营工作中去，加强财务部门与各业务部门的联系与沟通，从而进行生产成本的控制，真正发挥会计的监督职能，为企业的决策者提供可靠的、有价值的会计信息。同时，会计电算化实现了企业财务数据的共享，而数据共享这一特点在施工企业财务工作中表现更为突出。较之一般的商业企业与工业企业，施工企业的工作性质比较特殊，其所属单位的流动性很大，各工程项目地域跨度也比较大，总部要想获取基层单位的财务信息，传统方式下只能通过电话来进行获取，这种方式既缺乏安全性，又没有足够的准确度，显然无法适应当前需要。实行电算化后，总部与基层单位可以通过网络信息系统的形式传递信息，从而使总部及时、准确地掌握和了解基层的财务情况，有利于总部的宏观调控和决策的制定，同时也达到了所有基层单位财务信息总部共享的目的，供企业高级管理人员作出准确的筹资、投资方案的决策。

二、 施工企业会计电算化目前存在主要问题

由于管理方式不同，施工企业财务核算分为集权式和分权式两种。采用集权式企业仅有一个账套，所有项目的账务都在公司的统一账套中处理，各项目会计只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式是公司各项目单独开设账套，每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表，最后由公司总部汇总各项目的财务报表。

集权式的优点是公司总部可以实现资金的集中管理，并可随时掌握公司各项目的成本情况，对各项目成本实行实时监控和动态管理，项目只负责编制成本报表并对项目成本进行分析，各科目及辅助核算均可达到横向与纵向分级查询，有利于公司加强财务管理，但以往的单机版电算化软件局限性，只得在总部的电脑中进行账务处理，不适用分散各地的项目进行核算。

分权式的优点，是减轻了公司总部的核算工作，有利于各项目部及时准确的反映其财务状况，有利于公司的税收筹划。缺点是无法了解公司整体财务状况，辅助核算各项无法可达到横向与纵向分级查询，新开项目陆续建立新账，增加账套令服务器存储空间不断变小，数据处理速度缓慢，浪费资源，并且容易造成项目经理权力过大，滋生腐败，如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话，不利于公司的财务管理。

如果在保持项目独立性的基础上,加以集权,应该是一个理想的方式，财务软件能通过互联网实现远程传输，项目会计人员可在项目所在地进行及时核算并接受总部监控，当然有单据凭证汇集到总部，由分管会计进行处理，目前来说更现实，远程的管理是一个发展的方向，将二者的优点合而为一，在总部的核算中，按项目设置财务人员，每个项目账是相对独立的，拥有独立的总账、明细账、报表独立核算特征，但又在总部的统一核算之内。目前用友U8系统通过搭建网络信息化平台后，便可实现这一目标，具备上网条件和相应的设施后，各地的项目会计可随时随地进行账务处理，且节约服务器资源。

三、 施工企业科目设置

施工企业有一定的特殊性，与生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。在此仅探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。

（一）工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。

1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本

在合同成本下，设置以下明细科目

（1）人工费（项目/部门核算）

（2）材料费（项目/部门核算）

（3）机械使用费（项目/部门核算）

（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）分包成本（项目/部门核算）

（6）间接费用

间接费用下设下列明细科目

管理人员工资（项目/部门核算）

职工福利费（项目/部门核算）

固定资产使用费（项目/部门核算）

低值易耗品摊销（项目/部门核算）

办公费（项目/部门核算）

差旅费（项目/部门核算）

财产保险费（项目/部门核算）

工程保修费（项目/部门核算）

排污费（项目/部门核算）

劳动保护费（项目/部门核算）

检验试验费（项目/部门核算）

外单位管理费（项目/部门核算）

材料整理及零星运费（项目/部门核算）

材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）

取暖费（项目/部门核算）

其他费用（项目/部门核算）

（二）应收账款

1、应收工程款（项目/往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款

2、应收质保金（项目/往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。

（四）应付账款

1、应付购货款（项目/往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。

2、应付分包款（项目/往来单位核算）核算应付分包工程款

3、暂估应付款（项目/往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。