也论内部审计信息化建设

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摘 要：审计工作是企业进行内部控制的基础保障，而随着会计电算化和计算机的广泛应用，审计工作的信息化也逐渐成为企业内部控制发展的主流趋势。而传统审计工作所使用的非数字化数据比例也逐步减少，传统审计工作已经开始无法适应时展。此外由于利用信息化技术进行审计无论是使用工具还是审计流程、方法较之传统审计工作都发生了较大的改变，因而工作中所使用的审计手段也发生了变化，但是这种信息化内部审计是企业发展的新趋势，并且在不断的实践中，这种信息化内部审计也发挥了巨大的优势。本文主要针对当前企业内部审计信息化建设相关内容进行了分析，从审计信息化系统、信息化建设必要性、难点以及原则方面简要概述内部审计信息化建设，并在此基础上针对审计信息化建设提出了几点建设性建议。

关键词：内部审计；信息化；建设

随着现代市场结构的改变，企业为了赢得更多的生存空间不得不扩大规模，而扩张的企业业务领域以及管理范围成为了新时期企业经营管理的新难题。由于企业经营范围大，业务跨度大，经营场所相对分散，组织结构散乱，如何提高内部监控管理力度，确保企业经营活动的健康运行是现代企业发展的新挑战。内部审计作为确保企业经济行为、经营活动健康可持续发展的重要基础，在这样的挑战下必须要与时俱进，而内部审计的信息化便是社会、企业飞速发展对内部审计部门的新要求。通过内部审计的信息化改革，才能领审计工作真正适应市场、企业的发展步伐，才能真正的发挥监管的重要作用。

一、对集团内部审计信息管理系统的认识

现代企业对内部审计工作的要求不仅仅局限于管理，“效益”同样是内部审计工作的定位。如何通过有效的内部监督、内部审计、内部管理，令企业工作效率提升的同时降低经营成本。基于这一点，信息化的内部审计系统应运而生，并在实际的工作中发挥了巨大的优势。

审计部门所获取的情报、信息、指令以及资料被统称为审计信息，这种信息是在审计工作中产生的，审计单位可以通过这些对单位财政、财务、经济活动进行了解、监督，并通过审计发现一些非法的经济活动、经济问题。

内部审计是企业经营管理的重要内容，其信息管理系统是指利用现代化的信息技术对企业内部审计信息进行系统化的收集、加工、反馈，从而提高审计工作效率，完善内控体系的新型审计模式。其主要由一下环节构成。

1.信息的收集

内部审计部门通过业务考核、监督、管理，依照实际需要从企业的各个部门收集、获取审计信息，这一过程便是信息的收集。内部审计部门需要注意应当收集系统、真实、适用的信息，且信息具有明显的同质性。

2.信息的加工整理

在企业各部门所收集的信息并非严格意义上的审计信息，真正的审计信息需要在这些“信息原料”中进行找寻和加工，将不真实的信息剔除，进一步提升信息的有效性、真实性。同时将冗余信息进行压缩整理，令模糊的不精确的信息变得清晰。并且在加工整理信息的过程中，审计部门还可以总结出更多有价值的新信息，这些都会提高审计结果的真实性。

3.信息的输出

这里的信息是内部审计组织将审计系统获取的信息进行加工整理后得出的审计结果。而信息的输出则是将这一结果魇涓信息的使用者，其输出主要内容为审计决策、计划信息、审计结果、政策以及审计案件等。

4.信息的反馈

审计结果出来后需要比较实际服务对象、审计实际情况以及审计结果，并将比较后的结果输送会审计信息系统，这种信息的输送即信息的反馈，这种信息反馈会对审计信息再输出造成一定影响。

二、信息化审计的优势

1.提高审计工作的环境适应性

随着我国企业信息化建设的迅猛发展审计环境发生了很大变化。企业的财务管理和会计核算电算化正在普及。电子商务的兴起，使得大量的经济业务通过网络进行实现了贸易无纸化。这些变化对审计的对象范围，线索以及审计程序造成很大影响。迫使审计利用现代化信息技术手段，实现信息化。

2.提高审计自身发展潜力

审计信息化正是解决这一矛盾的有效途径，因为利用计算机不仅使抽样技术更科学，还能对某些重要项目进行详细审计，这就在大大提高审计效率的同时，也降低了审计风险。

3.增加国际竞争力

加入WTO后，我国的审计行业。尤其是社会审计机构面临着激烈竞争。审计市场竞争的关键主要在于俩个方面：一是业务范围二是职业成本。目前，发达国家的会计事务所在信息化方面已经发展到较高的水平，我国还有一定的差距。如对信息系统的审计还鲜有触及。因此，要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须尽快实现审计信息化。

三、实际问题

目前内部审计信息化建设所遇到的突出问题可以总结为四点：首先同外部相对比，内部审计工作相关责任人以及领导的个人独立性相对较差，如此弱化了内部审计工作力度；其次很多企业对内部审计信息化建设在认识上存在极大的偏差，审计人员的转而又素养以及业务水平相对较低。另外，我国有关内部审计工作的法律法规、相关制度并不健全还存在较大的漏洞，相关企业守法意识低、执法部门执法不严，这些都是导致内部审计工作发展缓慢，信息化建设受阻的主要因素。最后，国家针对信息化审计并没有统一的标准，缺乏专业的技术培训、指导人员。四、内部审计信息化原则

1.客观

各地有各地的情况，每个审计机关也都有各自的情况。搞审计信息化要从客观实际和现实需求出发，当前最总要的是要防止贪大求全和“一窝蜂”。要做人力、物力和财力范围内的事，做到立足现实和长远打算相结合。

2.应用

走审计信息化之路、目的是适应信息化社会的发展，更好的发挥审计免疫系统的功能，只有充分将其应用到审计实践中才能达到这一目的，否则搞再多的软硬件设施、装备都是摆设。

3.开放

金审工程的成果目前正在全面推广，这是审计信息化工作的统一要求，要鼓励“八仙过海、各显神通”。信息化工作不只是高层审计机关的事，应当是开放性的，各地工作中形成的好的成果，都应大力推广。

4.全员参与

审计信息化涉及全部审计人员，在这场审计技术变革中，没有人可以作壁上观，否则就将失去审计的资格。

四、如何优化内部审计信息化建设

1.深化信息化审计理念

从理念上应当加强现代企业内部审计信息化教育，增加宣传范围，提高现代企业对信息化审计的认识。我国开展信息化审计的时间相对较短，无论是专业技术人员还是审计单位、被审计单位都需要逐步的适应这一转变过程。并且，在实际的审计工作中还应当合理利用信息技术，而不是盲目以来计算机，只有在审计工作中有针对行动利用信息技术才能真生实现内部审计的信息化。

2.提高审计队伍的信息化适应水平

人才队伍建设是每一项工作和改革顺利推进的基础，内部审计工作信息化需要从两个方面提高人才队伍建设水平。首先应当加大信息技术人才引进力度。通过良好的政策、待遇等将专业的技术人才吸引过来，用以充实队伍，并营造适宜专业人才以及高级人才发展的工作空间，确保可以留住这些人才。其次，对原有审计队伍进行信息化技术培训。通过定期的信息化审计技术培训，提高原有工作人员的计算机技术、数据处理技术以及网络技术的应用水平，培养出复合型的审计队伍。最后提高审计干部队伍的信息化水平。通过将一些具有一定计算机技术基础的干部抽调到实际的审计项目中，参与信息化审计工作，在实践中逐步的掌握信息化审计技术。而这些骨干回到原有队伍中可以带动其他干部，从而全面性的提升内部审计信息化水平。

3.协调内部审计创新和信息化建设

很多审计机关对于信息化的认识还停留在审计创新方面，简单的将审计创新认为是利用计算机进行审计工作。在实际的审计工作中认为任何工作都需要通过计算机进行，并将这种方式作为内部考核的一种形式，很多审计部门人员过分依赖计算机，曲解了信息化审计的含义。基于这一点，应当从认识上改变审计部这部分人群对信息化审计的理解，通过考核方式的转变扭转这种错误的认识。审计部门可以依照专业处所的信息化程度及其管辖区域信息化特点、审计人员的信息化水平差异等，科学的有针对性的安排考核，并对人力资源进行整合，而不是片面性的施压进行计算机应用考核。改变原有的压力政策为动力政策，更好的推进单位审计工作的信息化转变。

五、结束语

内部审计工作的信息化建设不单单是技术问题，其对审计方式、审计程序、审计管理以及审计质量都有着较大的影响。甚至给审计人员的思方式以及素养要求都带来了影响。换言之，审计工作的信息哈是对审计技术以及审计模式的革新，二者互为前提、相互推动。内部审计信息化建设是现代审计工作转型的重要前提，同时也可以有效提高内部风险控制水平。因此申及部门必须将信息化改造作为审计工作的重点内容，极大内部审计信息化改造力度，将其纳入审计转型以及发展的工作日程，统一规划部署，全面推M内部审计工作发展。

参考文献：

[1]刘攀.浅谈内部审计信息化建设的思考[J]现代经济信息，2011（22）：222-223.

[2]陈杰.浅论内部审计信息化建设的思考[J]会计文苑，2010（9）：59-61.