我国中小企业年金发展困境及路径分析

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摘要：目前，随着通货膨胀的加剧，人口老龄化进程加快，缴费人员增长缓慢，国家强制实行的基本养老保险已经不能满足职工的生活需要。但企业年金作为缓解政府日益沉重的社会保障财政负担的调控手段，在一定程度上并没有发挥第二支柱的作用。根据我国历年企业年金基金数据分析，中小企业年金计划还存在诸多问题，例如：关于企业年金的法律法规不够健全，中小企业及其职工普遍对企业年金意识淡薄，企业负担重，积极性不高等问题。

关键词：中小企业 年金 发展 问题

一、我国中小企业年金发展存在的问题

（一）法律法规不健全

目前，我国还没有一套完整的对于企业年金的定位清晰的法律法规。对参与基金管理机构、企业年金报备方案流程、基金监管、养老金产品、投资范围、的规定大多都是以“通知”“办法”的形式的，相比法律，缺乏权威性和强制性。但是，国外企业年金制度发展较好的国家都是立法先行，如美国《社会保障法案》、新加坡《中央公积金法》、澳大利亚《超级年金保证费法案》、等。首先，我国关于企业年金的法律还很欠缺这也是阻碍我国中小企业年金发展的重要原因之一。现阶段，我国只有《关于进一步加强社会保险基金管理监督工作通知》、《企业年金基金管理方法》两部法规对企业年金发展有一定的指导作用。其次，我国劳动和社会保障部出台的等法规，基本都是围绕着大企业所设计的，对于中小企业的指导极其有限。在中小企业建立年金时，基金运营没有统一的标准和没有法律的保障，从而产生管理混乱，导致中小企业发展缓慢。

（二）中小企业及其职工普遍对企业年金意识淡薄

首先，我国的基本养老保险相比外国替代率较高，是退休人员主要的经济来源，基本上可以保障退休人员的温饱，职工对其关注度较高。其次，金制度的企业少之又少，其职工对企业年金缺乏必要的了解，有的几乎还一无所知。只有少数退休人员是企业年金的收益者，享有企业年金带来的福利。再次，建立企业年享受企业年金的员工与不享受企业年金的员工退休后的收入目前没有形成强烈的反差，对职工工作的积极性影响不大。最后，企业年金的补充作用还没有得到公众的认知，企业年金的概念还没有走入公众的视野。一系列因素导致中小企业及其职工普遍对企业年金意识淡薄。

（三）企业负担重，积极性不高

首先，通货膨胀加剧，工人工资不断上涨，致使中小企业劳动成本不断增加，大大增加了企业负担。其次，我国社会保险体系日益完善，企业不但要承担29%左右社会保险费用，还要改善职工各项福利。再次，有意愿建立企业年金的中小企业由于规模相对较小，财力有限，缺乏规模效应和议价能力，无法争取最大利益。最后，对职工来说，中小企业建立企业年金是属于未来收益，风险性比较大，激励作用比较有限。经营管理者更倾向于发放奖金激励员工。对于不能在当期发挥激励价值的企业年金热情较低。

二、缓解我国中小企业年金发展的路径

（一）加大宣传力度，提升企业及员工的重视程度

企业年金建立的主体是企业和员工。但是目前我国企业和员工对企业年金了解不够，无法真正了解企业年金给其带来的的好处。国家要想大力发展企业年金，改变企业与职工的认识，大力宣传则必不可少。政府应该通过劳动社会保障部门、管理企业年金基金机构、融监管部门共同开展宣传工作，促进企业年金的相关政策贯彻落实。对响应国家号召的企业，给以奖励比如：国家把建立企业年金作为评判企业优良的标准，从而提高其知名度，改变企业与职工对年金的认识，调动员工的积极性。

（二）完善我国企业年金的法律法规

国外一些高福利国家例如：澳大利、荷兰、瑞士，从中小企业开始建立年金计划起，全国范围内建立一套统一而且相对完善的法律法规。从建立企业年金的条件、缴费数额、缴费年限、税收优惠、基金的运营到收益的分配、年金的退出都作出明确的规定，让企业年金制度趋向程序化、规范化、法律化。目前，我国关于中小企业年金计划具有指导作用的法律仅有《关于企业年金集合计划试点有关问题的通知》和《企业年金基金管理办法》。已出台的相关法律较为宏观对企业年金定位不够准确，导致年金建设指导作用有限。国家要明确意识到，创造良好的法律环境才是发展企业年金计划基础。政府应该分析我国实际情况，借鉴国际先进经验，取其精华，出台符合我国中小企业年金的法律法规。

（三）加强企业内部管理，建立中小企业集合年金制度

建立中小企业集合年金计划可以有效发挥规模效应，首先，多家企业共同建立集合企业年金计划，资金规模比较庞大，有利于提升了集合企业年金计划的市场谈判地位，减少年金在运行过程当中的管理费用。其次，在企业年金基金投资方面，集合企业年金计划将资金汇集起来，进行集合投资，不仅拓宽了中小规模资金的投资范围摊薄了投资中的各项成本，而且，有助于投资管理人实现分散投资，从而降低企业年金基金的投资风险，提高收益率。最后，在企业年金持续运营方面，如果一个企业由于经营不善而破产只要终止缴费。并不会影响整个集合企业年金计划的正常运营。

（四）促进企业发展，提高中小企业年金缴费能力

良好的收益是中小企业建立和发展企业年金的基础。但是，我国中小企业普遍缺少核心竞争力，在激烈的市场竞争中，经济效益往往无法得到保障。所以要想促进中小企业发展，提高企业收益才能从根本上解决企业年金发展缓慢的问题。

首先，在融资方面，国家给予扶持，完善融资体系，减少中小企业融资压力。其次，对创新性企业、技术性企业、环保性企业等一些有利于社会进步、发展的企业，给予政策倾斜。再次，中小企业自身要符合市场发展的需要，提高核心竞争了，努力转型，提高经济效益，有了经济基础，才有建立企业年金的资本。最后，中小企业应该不断完善企业制度，建立企业年金奖励机制，对贡献较大、工龄较长的员工给以年金奖励，激发职工的工作热情，吸引并留住人才，提高企业效益，从而形成良性循环。

参考文献：

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