减税:应对经济下行压力的法宝
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在应对新一轮经济下行压力的诸多宏观调控措施中，减税是政府一直比较青睐的改革举措。国务院总理2015年4月28日主持召开国务院常务会议，部署完善消费品进出口相关政策，丰富国内消费者购物选择。会议认为，围绕满足消费升级要求，通过完善税收调节等政策，营造公平竞争的进出口环境，增加群众购买意愿较强的消费品进口，促进有国际竞争力的产品出口，有利于扩内需、保就业、惠民生，对推动国内产业迈向中高端水平也有重要意义。专家分析认为，国家已经将减税作为应对经济下行压力的一件法宝。
国务院出“组合拳”引高端消费回流
据统计，在2015年召开的国务院常务会议中，研究涉及税收改革问题的达5次，其中涉及减税的有4次，先后出台了扶持小微企业、资源企业等的税收扶持政策。本届中央政府一直力推减税来促进经济发展，目前正在推进的“营改增”，也是国家最大的减税项目，“营改增”年内将全部到位。根据推算，如果“营改增”全面完成，涉及减税规模将达到万亿元。这是目前最大的税制改革性质的减税，不仅降低企业负担，而且实现产业调控，促进了第三产业发展。
4月28日召开的国务院常务会议确定，有关部门要在科学评估基础上抓紧拿出具体方案，一是对国内消费者需求大的部分国外日用消费品，于2015年6月底前开展降低进口关税试点，逐步扩大降税商品范围。二是结合税制改革，完善服饰、化妆品等大众消费品的消费税政策，统筹调整征税范围、税率和征收环节。三是增设和恢复口岸进境免税店，合理扩大免税品种，增加一定数量的免税购物额，方便国内消费者在境内购买国外产品。四是进一步推进境外旅客购物通关和退税便利化，严格落实进境物品依法主动申报纳税要求。制定支持跨境电商进口的检验检疫政策，清理进口环节不合理收费。五是加快推进中国产品品牌提升工程，支持实体店发展，实现线上线下互动，规范市场秩序，严打假冒伪劣，促进优胜劣汰。
有关财经专家认为，上述政策以税收调节为主，辅之以便利化、流通网点增加等举措，可以看出国务院所出台的政策“组合拳”，意在积极引导高端消费回流。因为，近年来国内消费者在境外的购买力大幅增长，而国内消费相对较弱。经测算，中国去年境外消费约1520亿美元，而去年全年的社会消费品零售总额约为26万亿元人民币，如果能够引导境外消费回流50%，那么就会带动消费增长一个百分点。所以说，这次政策组合拳的意义很大，因为消费增长不仅仅要依靠国内部分，还需要增加本可以回到国内的境外消费部分。
减税具有促进消费和带动生产两个功效
事实上，造成中国近年来高端消费外流的原因之一就在于国内外价差。商务部研究院日前的《2015中国消费市场发展报告》指出，国内进口高端消费品的价格远远高于境外，消费价格的透明化，使消费者不愿支付高额价差，大大影响了国内消费欲望。手表、箱包、服装、酒、电子这五类产品的20个品牌高端消费品，中国内地市场价格比香港要高45%左右，比美国高51%，比法国高72%。因此，此次国务院降低进口关税以及调整消费税的举措，预计将明显缩小境内外巨大价差，引导境外高端消费回流。
对于哪些领域的消费品应该减税，专家认为，服装和化妆品绝大多数都应该纳入减税试点，尤其是化妆品、箱包类约有一半可以纳入。一般来说国外中档的消费品应该都可以通过减税，让其价格回落至正常水平。这样也会迫使高端消费品进一步降价。另外，增设免税店和增加免税额的举措，也可以将国外免税店的高端消费更多引回国内。目前，允许出境国内旅客在市内免税店购物的政策已在美、韩、日等大多数国家实行。而未来中国的免税政策应同时向国人开放，多元推进免税业务，在国内出境游客居多的主要商业城市发展市内免税店，允许即将出境的国人在市内免税店购物。
由于中国目前以间接税为主，间接税占到整个税收70%以上，所以减税目前主要是针对企业减税。对企业减税，主要有两个功效。一是让企业有多余的资金给职工多发工资，进而带动消费，或者促进企业增加生产，增大社会供给。二是给企业减轻负担，让企业有更多的资金去创新，实现产品的换代升级，让更多的人参与投资。这样，减税不仅促进消费、增加供给，还可以促进企业创新，从而减缓经济下行压力。美国从1980年代起先后采取了4次较大幅度的减税举措，起到了促进消费、带动生产和激发企业创新的多重功效，证明减税是应对经济下行的重要法宝。
降税可促使消费升级倒逼制造业转型
以美国1980年代的降税为例，当时他们推出的减税法案主要是加大对技术密集型企业和服务企业的税收鼓励，增加了对研究和开放行业的税收减免，鼓励发展高新技术产业，扩大企业各类资产的折旧范围，降低资产的折旧年限等。另外还调高资本利得税，对富人在新税制的基础上加收5%的附加税等。这个法案有效推动了美国当时经济的发展，1986年经济增长率达到6.5%，是1954年以来的历史最高水平。这次减税也为美国高新技术的发展注入了“催化剂”，使美国又一次在高新技术领域获得世界领先地位。之后的三次减税，基本思路遵循1981年的“经济复兴法案”，但又根据当时情况有所调整，特别是针对财政赤字上升，在个人所得税减税方面负担较小，但对企业创新的支持一直在加大。比如1997年的减税，针对企业的资产折旧，继续加大税前扣除力度，对研究和开发费用继续给予20%的税收抵免等，使得创新成为美国经济发展的发动机。
不同的是，美国以直接税为主，所以在减税的方向上表现为美国对个人减税幅度较大，中国则对企业进行大规模减税。美国将减税与鼓励企业创新相结合，在减税中实现企业技术产品的创新和升级换代，为企业长远发展奠定基础，这是区别于纯粹减税刺激经济的重要特征。中国推进减税，必须与促进企业的技术创新结合起来，尽可能通过制度安排，将减税腾出的资金更多地用于企业技术创新，这样的减税，才是促进经济可持续发展的减税，也是更加有效的减税。
在当下经济下行压力比较大的背景下，中国政府已经出了很多招来应对。纵观之前的几次国务院常务会议，焦点主要在两个方面，一是鼓励创业和创新，二是增加公共产品的供给。而拉动经济增长有三驾马车：投资、出口和消费。4月28日常务会议把焦点放在了促进消费上，这也是拉动经济增长、促进经济转型的一大动力。降关税从短期来看可能会减少政府的财政收入，甚至对国内的一些产业造成冲击，但长远来看则是让利于民，促使流向海外的消费回流，这算的是稳增长、惠民生的大账。同时，通过降税促使国内消费升级，引入国外商品的竞争，倒逼制造业升级转型，这对于中国经济的提质增效也是有好处的。（责编 孙礼勇）