设备租赁企业财务内部控制系统的构建

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摘要：基于信息化大环境的影响，许多企业开始紧随时代的步伐，将信息化技术引进到企业内部控制系统中来。对于企业来说，财务部门是执行内部控制中的重要一环。因此在财务内部控制系统中构建信息化环境是非常重要的。本文主要对设备租赁企业信息化环境中财务内部控制系统的构建进行分析，希望通过本文的阐述，可以对今后的设备租赁企业的发展提供帮助。

关键词：财务 信息化 挑战 内部控制 构建

中图分类号：F 30 文献标识码：A

因工程机械设备租赁呈现租赁周期较短、设备调拨频繁、客户群零散，资产全生命周期管理与应收款管理较常规企业难度大大提高，给设备租赁企业的财务内控管理带来了巨大的挑战。随着信息技术的崛起，越来越多的企业将信息化管理技术应用到企业内部财务管理中来。但我国的设备租赁企业将信息化运用于财务内控管理的水平还在起步阶段，无成熟的借鉴模式。设备租赁企业将信息化运用到财务内控管理中来显得尤为迫切，它不仅可以有效地提高设备企业的财务管理质量，同时也能保证设备企业今后更好发展。因此，为了推动租赁设备企业的发展，我们就要强化设备企业的财务管理过程信息化的对策。下面将进一步对 信息化环境中财务内部控制系统的构建进行详细的探讨和解析。

一、财务信息化与内部控制的概念

（一）财务信息化

随着科技不断进步，我国的企业也开始将信息化技术应用到企业的建设中来，这不仅可以增加企业的核心竞争力，同时也能推动企业更好地发展。而财务信息化主要是借助芍窒冉的信息技术，第一种是计算机技术；第二种是网络通信技术。将这两种技术应用到企业的财务管理中来，进而实现企业财务的信息化管理。

（二）内部控制

COSO委员会将内部控制定义为：公司的董事会、管理层级其他人士为确保企业运营的效益与效率、财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规而实施的一系列程序和方法。控制措施一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制。手工控制方法虽然能在一定程度上实现内部控制，但是效率较低，信息传递不畅形成信息孤岛，容易出现人为凌驾于制度之上，使得内部控制流于形式。实践经验表明，采取预防性控制方法也能够在完善内部控制工作中发挥一定效果，若能充分与发现性控制方法相结合，则会取得更加显著的效果。内部控制的合理应用对保障企业运营的效益与效率、财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规有着极为重要的作用。

二、信息化环境下的内部控制系统组成

（一）系统控制

系统控制主要包含四方面的控制，第一方面是对程序设计的控制；第二方面是运作维护的控制；第三方面是数据处理的控制；第四方面是硬件设备的控制。而系统控制又分为两种控制方式，第一种是一般控制方式；第二种是应用控制方式。一般控制方式主要是指在进行企业财务内部控制管理的过程中，需要对基层部门的系统进行控制，进而保证该系统可以正常运行。而一般控制具备五项功能，第一项是应用系统的研发功能；第二种是应用系统建立和维护功能；第三种是应用系统的操控功能；第四种是应用系统安全管理功能；第五种是应用系统安全控制功能。

（二）管理控制

管理控制主要是指借助管理模式对企业的财务运行情况进行合理的规划，并将有限的资源进行合理应用。管理控制主要是对五方面的内容进行控制，第一方面是对企业的业务流程进行管理控制；第二方面不相容岗位设置进行管理控制；第三方面是企业的各项授权批准与执行进行管理控制；第四方面是对企业的会计系统进行管理控制；第五方面是财产保护控制。而将信息化技术应用到企业财务内部控制系统中，这也给内部控制形式带来了进一步的创新。

三、设备租赁企业财务内部控制系统的构建信息化应用的现状

（一）国内设备租赁企业对信息化技术应用较少

根据目前情况来看，我国大部分的设备租赁企业管理方式还停留在手工作坊模式，大多以个体户形式存在，成规模的设备租赁企业较少，国内难以找到较为成熟的经验借鉴。行业内企业运用更多的仅是单机版的静态资产管理系统，远远不能满足设备运营而产生的涉及到授权审批、不相容岗相分离、会计记录、资产安全控制、资产全生命周期管理和财务与业务信息实现无缝衔接的要求。设备租赁企业面临着设备状态跟踪难，设备被偷盗损坏、挪用，调度管理难，因信息传递不畅而带来的租赁收入会计确认滞后及设备运营效益分析困难等一系列问题。因此，设备租赁企业亟需将信息化技术运用于设备租赁企业财务内部控制管理中来，使企业管理水平迈上新台阶。

（二）区域发展的不平衡性

信息化在设备租赁企业财务内部控制管理工作中应用力度的高度与设备企业的今后发展有着直接的联系。但是由于区域经济与科技发展的不同，使得信息化在设备企业财务内部控制管理工作中应用力度也会存在一定的差异。如果该区域的经济与科技发展程度越高，越能使信息化在设备企业财务内部控制管理工作中应用得以实施。这种现象的出现，会导致设备企业的今后发展出现不平衡的现象。

（三） 各个企业之间对信息化的标准不一样

在设备租赁企业财务内部控制管理的过程中，由于各个企业对信息化认知程度不一，进而导致企业对信息化的标准也会存在一定的差异，导致各个企业不能对企业财务内部控制管理工作建立一个规范合理的信息化体系，阻碍了企业的今后发展。

四、设备租赁企业财务内部控制在信息化下的对策研究

为了保证企业财务的安全运行，就要对企业财务进行内部控制。随着企业将信息化技术应用到财务内部控制中来，这也给今后的财务管理工作提出了更严格的要求。下面从五个方面对信息化环境中财务内部控制系统的构建进行分析。

（一）打造具有特色的信息化建设方案

根据企业的自身发展阶段，科学调研、充分论证，打造具有自身特色的信息化建设方案，将信息化建设完美地嵌入到财务内部控制系统中去。设备租赁企业要着眼于设备的全生命周期管理，将设备的采购、入库、保管、调度、维修、保养、安全控制、处置等一系列设备全生命周期管理活动纳入到信息化建设中，融入授权审批、不相容岗位相分离等管理措施使资产管理活动有迹可循。以信息化建设为依托，将设备全生命周期管理的各个环节转化为财务数据，实现业务数据与财务系统的无缝衔接，提高财务数据的及时性和可靠性。将预算管理嵌入到信息化建设中，动态监控预算执行情况，提高企业的运营效益与效率。

（二）组织与管理控制

为了保证企业财务管理工作的顺利展开，就要实行责任分离管理模式。在企业的财务信息系统中，对财务管理工作进行合理的分配，建立完善的工作责任制度，保证各个责任人明确自己的职责，相互制约，互为监督。一旦发现问题，可以第一时间找出相关的责任人，进而提升工作效率。

（三）系统开发控制

系统开发控制主要的作用就是在进行企业财务信息化体系建立的过程中，保证该系统具备一定的高效性和合法性。系统开发控制主要的功能有三项，第一项是建立明确的开发目标，并根据开发目标建立完善的管理制度，进而给后续的研发和分析工作提供一定的便利；第二项是对开发系统的完整性进行全面的检查，并对一些突发事件的应对能力进行检测。第三项是一旦发现问题，第一时间采取相应的处理措施，并进行记录。

（四）会计人员的素质控制

为了更好地将信息化技术应用到企业财务内部控制管理中，首先要做的就是加大财务管理人员的专业知识和专业技能的培训力度，进而提升财务管理人员的综合素质。通过定期的培训，使得财务管理人员的知识含量不断增多，掌握的现代化技术的能力也逐渐提升。在这个充分信息化的时代里，使得财务管理人员可以更快地适应这个工作环境，并全身心地投入到本职工作中。

（五）网络系统安全控制

为了保证企业财务网络系统的安全，除了要对安装的软件设备进行严格的把控之外，还要定期对这些软件设备进行全面的检测。加强安全教育力度，并建立完善的防病毒控制机制，数据定期备份，借助这些措施来保障企业财务的信息安全。

五、结束语

通过本文的阐述，使得我们对信息化环境中财务内部控制系统的构建方面有了新的认识。在设备企业财务内部控制管理工作中应用信息化技术，不仅可以提升整个设备企业财务的管理水平，同时也能推动设备企业更好地发展。因为，为了强化设备企业财务内部控制管理过程信息化应用力度，我们需要从多个方面着手去做，第一个方面是打造具有特色的信息化建设方案；第二个方面是组织与管理控制；第三个方面是系统开发控制；第四个方面是系统维护控制；第五个方面是网络系统安全控制。只有对企业财务内部控制在信息化下的对策进行充分的研究，才能将信息化技术的自身作用得到充分的发挥。希望通过本文的阐述，可以给我国设备租赁企业财务管理的今后发展提供些许的帮助。

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