百年老港的集团管理之路

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130家下属企业、5级投资链条，却只需一个人在3天内就能逐级合并18个种类、2000多张报表。在信息化手段下，已有百年历史的大连港舞步更加轻盈。

2007年1月1日，新会计准则体系正式实施并率先在中国上市公司执行。曾于2006年4月在香港H股成功上市的大连港股份有限公司也开始执行新会计准则体系。而作为股份公司的控股母公司，大连港集团早在2006年底就在集团层面上做好了全面应对。

2006年底，以金蝶EAS系统为核心的大连港集团财务管理信息系统一期集团财务核算体系完成。在这个有着130家下属企业、5级投资链条的庞大集团中，有18个种类、2000多张报表、四大类内部交易2000笔，却只用一个人3天内就能逐笔核对、逐级合并。在信息化手段的支持下，这个已有百年历史的港口舞步更加轻盈。

“每个新软件的上线都伴随着企业的流程再造。”大连港集团副总经理、总会计师，大连港股份公司执行董事张凤阁说。这一次，大连港的蜕变是走向集团集中化管理。

自下而上实施

1996年，大连港与新加坡港务局成立合资公司。自那以后，张凤阁曾多次到新加坡考察。在考察中，港务局标准化、规范化的集团管理给张凤阁带来很多启发。“新加坡的集团管理非常程序化，有些流程甚至严格到死板的程度。”张凤阁说，正是这些“死板”的流程支撑着企业的高速运转，而实现这些管理手段的关键是信息化。在仍依靠“人”管理的中国企业中，制度显得尤为重要。

大连港始建于1899年，2003年4月政企分开成立国有独资公司。经历了百年风雨的洗礼，大连港集团已经成为拥有257亿元总资产，注册职工一万多人的大型集团企业，是全国主要货物海铁联运和海上中转港口之一，港口总吞吐量全国排名第七。

早在1982年，大连港就开始了信息化探索，成立了信息中心。和大多数企业一样，财务是信息化的“先行官”，财务部与信息开发部门共同组成项目小组开发财务信息系统。1988年大连港就甩掉了手工账，成为国内最早实现财务电算化的企业之一。

“信息化将会计从以前繁杂的手工作业中解脱出来，解放出来的会计能干什么？”张凤阁一直在思考。2006年，大连港在香港成功上市，新会计准则即将实施，已有百年基业的大连港面临着又一次新机遇。“这时的财务已经脱离了单纯的会计概念，开始考虑集团化管理建设。”张凤阁说。

2006年大连港集团财务管理信息系统开始上线，以金蝶EAS系统为核心，实现对六大中心专业码头，对轮驳、引航、外理等核心业务支持单位，对资金管理中心、劳务管理中心等管理保障系统的管理，实现了集团物流、信息流、资金流整合。

实施这样的系统是一项浩大而繁杂的工程。大连港拥有全资子公司、中外合资控股公司、香港上市公司以及大量的三级公司。其下属企业130家，分公司20家，超过5级的投资控股关系。经过多年发展，130家企业使用着五个版本的财务软件，都仅限于中、小企业的财务状况，缺乏集团化财务理念。

对此，大连港采用了“自上而下规划，自下而上实施”的策略，先贯穿主流，再全面推广。先初步在8家公司进行主流程贯穿实施，通过合并报表项目的实施，整理出完整的大连港集团合并报表操作流程，然后再在其他公司迅速推广。经过了近三个月的磨合，全集团2006年全部财务数据融合到一起，随时可以用新系统查询分析，进行历史的、单位之间的数据比较。

自上而下规划

核算体系的完成对于大连港集团管理来说，仅仅只是万里长征走完了第一步。

按照“经营国际化、服务物流化、管理数字化”的战略发展目标，集团主要任务是战略决策、资本运营、重大人事管理，而专业化经营都放到了二级、三级以下的层面。作为企业经营成果的最终体现，财务成了企业战略管理的重要组成部分。

“财务管理是企业管理的基础和中心，如何把财务管理和其他管理有效地融合，达到为企业最高的决策层起到分析和决策支持作用是最重要的。”张凤阁说。

大连港的集团财务管理信息系统总体规划是：一期统一集团财务核算体系，建立集团财务核算平台;二期提高财务管理水平，为企业提供决策支持，加强预算、资金管理;三期推进财务系统与业务系统一体化，完成BI系统对业务数据的加工与分析。最终实现物流、资金流、信息流的整合，为集团管理和决策提供及时、准确、真实的信息。

随着国资委对下属企业资产监管的加强，集团财务在国有集团企业中日益盛行，然而，经历了前两年“摸清家底”的核算以后，很多国有企业面临着“下一步该怎么办”的迷茫:有的企业浩浩荡荡地推行了两年集团财务，却尴尬地发现业务系统迟迟未建立起来。失去了业务支撑的财务系统曲高和寡，也不能充分发挥对决策层的战略支持作用。

而对于张凤阁来说，脑海中时刻有着财务业务一体化这样一根紧绷着的弦:“对决策层的支持一定是基于财务与业务的融合，失去了业务支撑，财务就是空中楼阁。”

从2000年开始，张凤阁就在集团推行“一票到底”的制度：财务的数据是从业务单据转化过来的，从业务部门到财务部门，数据往往会有所流失。“以前从废纸篓、桌底下竟能发现没有收款的单子，业务的单据不能真实地转化为财务语言。”张凤阁与业务部门携手推行“一票到底”的制度，使财务部门能直接从业务部门调数据。

虽然大连港现在还没有完全实现“一体化”，但“一票到底”却将“财务业务一体化”这样一个重要理念深深地植入了大连港。在集团财务管理信息系统中，“财务核算实现从最底层数据直接采集和集中管理”被作为关键需求提出来。在“实现从资金监控到资金统管”的需求中，大连港也明确提出来，资金管理以账户管理为核心，以业务单据为流程，与财务系统实现完善集成，财务业务一体化贯穿了整个系统规划，财务与业务融合也成为大连港集团管理规划的精髓。

张凤阁坚信，通过财务与业务的融合实现对决策层的支持是集团管理的最高境界，这也将是对大连港最大的挑战。大象起舞，何其艰难。但不论怎样，大连港都已经坚定地走上了集团集中管理之路。