商业银行操作风险的成因及其对策研究

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改革开放以来，我国银行业取得了长足发展。但是，随着金融危机的爆发，对我国商业银行风险管理能力也敲响了警钟。因此，不断加强银行操作风险管理已经成为日益紧迫的管理重点。

一、商业银行操作风险的成因分析

1.会计信息失真，导致管理人员决策失误。首先，长期以来形成的把会计信息反映的重点放在满足执行信贷计划等宏观管理的需要上，而对商业银行内部经营所需的信息缺乏针对性和相关性。其次，会计信息汇总的速度慢、处理能力差，因为商业银行作为一个统一的法人集团，它拥有数以万计的分支机构，要做出重大的经营决策就必须有准确和可靠的会计信息,而目前我国商业银行的电子化水平还是很低的,会计信息的汇总、处理能力还很差，难以满足商业银行正常的经营管理需要。第三，内控制度缺陷是银行风险存在的一个重要内部原因。内部控制制度的整体性不足，对业务人员的监督较多，对管理层缺乏有效的监管，制度缺乏刚性。因此，商业银行内部应自觉主动地通过建立各种规章制度，以确保管理有效、资产安全，最终实现安全与效率的目标。为此，商业银行内控制度结合国家有关法律法规和央行监管制度在商业银行各部门和各级人员中必须得到正确且充分地贯彻执行，以有效杜绝内部人员的违规操作、内部欺诈与犯罪行为。

2.金融创新产品附带新的操作风险。由于目前商业银行存在严重的产品同质化现象，所以为了在竞争中处于优势，现在各商业银行加强金融产品创新和研发的投入，但是新产品的推出往往没有经过认真推敲和研究，创新产品背后往往都带有新的操作风险隐患，没有充分的研究和预估，可能会造成银行很大的操作风险损失。例如，电子化产品的推出，可能面临着很大的操作风险挑战，新时代的银行操作风险案件多由电子化业务引发。

3.执行制度不力，问责不严。制度是员工行为的准则和业务操作的规范，商业银行的一切活动都要严格按照制度的规定执行。但是不少基层行员工缺乏风险防范意识，有章不循、麻痹大意较为普遍；有的机构内部管理薄弱，违规经营、越权操作时有发生，以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律的积弊未得到根除；对违规违纪行为处罚力度不够，一定程度上纵容了违规违纪行为，致使制度防线失控。此外，一些制度本身就存在问题，有的不够精细化，对某些关键风险点的规定存在遗漏；有的更新迟缓，未能与业务拓展和产品创新保持同步；有的制度之间缺乏衔接，甚至相互矛盾。

4.竞争环境加剧。商业银行各级分支行作为经营主体受到来自利润指标考核、同业恶性竞争等重重压力,致使其重经营、弱化会计核算和监督职能来实现其目的，易产生会计核算不合规的风险;目前业务处理系统与分级管理体制相适应,会计工作处于分散管理状态,而基层行领导和会计人员的本地化，极大程度的弱化会计核算职能,极易导致风险和损失。

二、防范与控制操作风险是实现商业银行可持续发展的保障

1.建立规范的会计核算体系。建立规范的会计核算体系，其中涉及到会计制度与操作规程的关系问题，会计制度应是操作规程设计的理论依据，操作规程应是会计制度的具体化，同时又是会计制度得以实施的重要技术手段与保障。按照银行业务发展和会计制度的要求，建立一套严密的、呈刚性约束的会计操作程序和账务处理系统，以强化会计内部控制的约束力。一方面要规范会计核算流程，提高控制技术，强化会计核算流程的硬性约束。另一方面要充分发挥业务系统的硬性约束优势，强化科技控制约束力。

2.构建“以人为本”的内部控制管理体系。以“人本主义”作为构建内部控制机制的信条，营造良好的内控管理文化氛围。加强风险教育,提高员工的风险意识。对于各类风险案例要经常向员工宣讲,对于可能给本行造成重大损失的风险因素和安全隐患,要经常提醒员工注意。坚持经常性的职业道德教育,提高员工的道德水准和自律意识,增强工作责任心。针对本行员工的业务弱点,有针对性地开展业务培训,特别是与风险的发现、分析、处置有关的工作技能,加大培训力度,务使员工切实掌握。努力杜绝因员工的失职、渎职等。为此，首先要建立内部控制管理理念，也就是风险控制思想。银行每项业务都是伴随着对风险的分析、评价、监控、转移、分解等处理方式展开的。

3.建立全新的商业银行操作风险管理机制。我国商业银行要实现稳定发展的目标，必须构建符合新巴塞尔协议的金融操作风险管理新机制。首先，银行应完善自身的运作自律体系。这种自律体系是建立在明确的产权关系、科学规范的现代银行制度以及合理的治理结构基础上的。其次，接受来自监管当局—银监会的监管指令。银监会是在新巴塞尔协议的框架下进行监管运作的，根据商业银行披露的信息和掌握着的商业银行未披露的其他有关信息，对商业银行运作的金融风险作出准确及时的分析判断，并发出预警指令。第三，接受来自市场上的存款客户、投资者和有关债权人的压力。如果商业银行的经营业绩不错和风险较低，所披露的信息令客户满意，就会赢得越来越多的新客户和投资者的支持；相反，如果银行的经营效益很差和风险状况不佳，不能令存款人满意，就会导致资金大量流失和客户转移。这里，银行信息披露是十分必要和重要的。

4.加强技术装备，提高操作技术水平。随着计算机在商业银行的普及应用，互联网络、电子监控系统、PS系统、货币检验技术等现代化的技术与管理手段相继在商业银行的营运活动中得以广泛应用，并收到了很好的效果。在市场竞争的条件下，商业银行的竞争主要是人才和技术的竞争，在人员素质基本相同的条件下，技术与装备水平在很大程度上决定着操作风险的控制程度以及商业银行的竞争地位。

三、结束语

总之，银行是经营风险、管理风险从中获得收益的高风险经营行业，商业银行的市场化运作产生操作风险具有客观必然，因而防范和化解风险是银行的永恒主题。因此，控制与防范操作风险是商业银行管理的一项长期任务。