基于职业岗位能力需要的《企业纳税实务》课程改革思考

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摘 要：《企业纳税实务》课程是高职院校会计专业的核心课程，是一门实务性课程，为实培养技术应用型的技能行人才，企业纳税实务的教学改革要根据对办税人员岗位职业能力的要求出发，基于工作内容优化教学内容，涉及教学改革思路。

关键词：职业能力 纳税实务 教学

作为技术应用型的职业教育，高职教育在教学上具有职业性、实践性和应用性的特点。我们要想保持高职教育旺盛的生命力，实现其培养面向生产建设，服务和管理第一线需要的高技能人才的使命。就必须对于高职教育的特点有全面的理解和深刻的认识， 并对其有效地进行教学改革，本文在对高职院校企业纳税实务课程分析的基础上，探讨基于职业岗位能力的纳税实务课程教学改革思路。

一、纳税实务课程与会计岗位职业能力的对接

为贯彻高职教育以就业为导向，以服务为宗旨的教学理念。确定高职会计专业人才培养方向，了解社会对会计专业的需求状况！.我们通过实际调研、毕业生回访座谈等多种方式调查了企业， 调查结果显示会计专业毕业生应具备的最基本的技能是会计核算能力，而最欠缺的技能是税务核算和纳税申报能力。由此可见， 纳税实务知识在企业会计岗位中具有极其重要的作用， 是企业财务人员应具备的基本技能。

鉴于会计岗位职业能力的需要，《企业纳税实务》课程或相关的课程称为高职会计专业的专业核心课程之一，《企业纳税实务》课程的定位是通过这门课程的学习，能够使同学们根据企业涉税经济业务熟练地进行税务登记、发票管理、税款计算、纳税申报等工作，培养学生独立从事办税、报税及相关账务处理的能力，适应就业岗位的需要。

二、《企业纳税实务》课程教学中存在的主要问题

纳税实务是以实务为主的一门课程，是从事会计税务岗位工作的必备的基础技能。目前，许多的学校通过教学改革加强课程建设，注重实践能力的培养。但是效果不甚理想，主要表现在：

（一）偏重理论教学，实践教学欠缺。

《企业纳税实务》具有一定的理论性，但是更加注重实务。但是由于课程教师的实践经验缺乏或实践教学设施不齐全，在教学中基本上是注重理论，诸如各税种的征税对象、税收优惠以及各税种的计算上，但是缺乏实际操作，结果是导致学生的动手能力和实际运用能力非常的薄弱，学生进入工作岗位后，对于实际问题不得其解，不能将学习的理论知识运用到实际工作中，缺乏基本的职业判断能力无法满足工作的需要。举一个简单的例子：在以往的纳税实务教学中，学生的课堂练习往往是：“甲企业某月销售产品取得销售收入是多少元，购进货物购货款是多少，要求据以计算该企业当月应该缴纳的增值税金”，但是在实际工作场景中，不会有人直接告诉你这项业务是交什么税，多少是应税收入，多少是免税收入。而是要依据自工作中实实在在的凭证和账簿，而不是卷面上的试题，因此要通过教学加强学生的职业判断能力，就必须解决教学理论与工作实践环节脱节的问题。

（二）教学方法不灵活，教学手段落后

企业纳税实务涉及的企业运作过程中涉及的所有税种，包括了增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、期间税等税种知识，教学内容比较多，在每一学期教学课时有限的情况下，为了完成指定的教学内容，授课多以课堂讲授为主，没有充足的时间采用案例分析、讨论、情景模拟等费时较多的教学方法，使得本就枯燥的税收理论更加乏味，课堂气氛沉闷，学生缺乏学习兴趣，学习效果不理想。虽然随着信息技术的飞速发展，很多高校都配有多媒体教室，但是由于课程内容的限制，课件中多以文字描述为主，使教学效果也受到影响。

三、基于岗位职业工作需要的《企业纳税实务》的课程改革

（一）基于办税人员岗位工作过程的课程框架设计

企业纳税实务是一门与企业的办税人员业务岗位直接对应的课程，企业办税员岗位的具体工作任务有三个：一是依法办理纳税申报；二是办理为申报缴纳服务的相关程序性和事务性工作；三是按时缴纳税款。所以在课程设计上要根据财务办税人员的实际的工作内容进行，贯彻以工作岗位为基础，工作任务为导向、工作过程为依托的课程设计框架，将工作过程与教学过程有机的结合起来。

1.基于工作流程的教学内容设计

课程设计要考虑的内容包括开设课程的原因、课程内容、教学方法、教学目标等内容。其中教学内容是课程的核心，决定着课程的其他方面。对于《企业纳税实务》的内容设计上我们是通过分析企业的办税人员岗位的工作性质，将其归类成若干工作内容，将传统的税收理论知识按照工作内容的内在的联系进行整合，以实现办税人员岗位职业能力培养的核心目标。基于办税人员岗位职业工作需要将企业纳税实务教学内容重整如下：税务登记、账证管理、依法纳税等。

2.根据教学内容，灵活确定教学项目

如前所述，教学内容的设计来自与办税人员的工作内容，而办税人员工作内容的对象是企业生产经营过程中发生的涉税业务或事项，所以，实务中各税种的税款计算、申报、交纳、账务处理就成为了教学项目的重点。但是企业日常涉税业务或事项比较复杂，同一项经济业务可能涉及到不同的税种。比如在销售货物时，可能既要交增值税，还涉及到消费税、城建税、教育费附加等税种的计算。对于学生而言，无法一次性准确的判断该业务涉及到的具体税种是什么，所以在设置教学项目时，应将实务中的涉税业务处理整理成系统性的业务资料，再细分成独立的税种，进行循序渐进教学。具体的可细分为这几个教学项目：纳税工作流程认知、增值税的申报与缴纳、消费税的申报与缴纳、营业税的申报与缴纳、关税的申报与缴纳、企业所得税的申报与缴纳、个人所得税的申报与缴纳、其他税种的申报与缴纳。

3.结合真实办税业务，合理分解教学任务

教学项目确定后，为了使它具有操作性，就要制定实施计划、确定实施程序和步骤，把它分解成若干具体的任务。《企业纳税实务》针对每一税种基本分为4个任务：认识税、应纳税额的计算、纳税申报、税务的会计核算。

4.突出岗位能力的教学方法设计

高职会计专业应用型人才培养的指导思想是工学结合、突出岗位能力培养，而“教、学、做”一体化则是突出岗位能力培养的重要手段。为了提升学生的学习兴趣、探索创新能力和综合实践能力，在组织教学实施过程中可以利用多种信息化教学手段，采用多样的教学方法。根据《企业纳税实务》课程性质结合办税岗位工作内容的特点，针对不同的教学内容和学习情景，在实际教学中采取案例教学、场景模拟、任务驱动等方法增加教学的趣味性、应用型。提高教学效果。

（1）案例教学法

通过办税案例演示能够较好的将零散的知识点整合起来，引导学生进一步分析企业涉税业务，找出解决实际问题的途径，实现教学内容的融会贯通，加深理论与实际的练习。

（2）情景模拟法

《企业纳税实务》的每一税种都涉及到纳税申报的工作，也是课程中实务性最强的内容。所以，一方面可以安排一部分课时到税务实训室进行实践操作指导。通过提供与实际工作一致的原始凭证、会计账簿、企业纳税申报表、报税软件、计算机、扫描仪等实训用具，设置企业办税员岗位工作情景，展现多个企业的具体涉税业务员，进行全真模拟教学。另一方面教师可以可以根据税务机关的一些真实纳税案例编写习题册供学生课堂和课后练习使用。

（3）任务驱动教学法

任务教学法是使学生通过完成任务达到掌握所学知识的目的。主要是培养学生的创新能力和独立分析问题、解决问题的能力，完成课程目标任务。具体实施过程如下：

首先明确课程内容，给出学习任务、提出具体要求。教师首先向学生布置本单元的学习任务，要求学生带着要完成的任务去学习。如：在企业纳税实务登记任务中，要完成开业税务登记这一工作任务，教师首先向学生说明总体任务包括办理税务登记证，进行税种的认定，增值税一般纳税人的申请认定等，接着通过展示要提交的成果（税务登记证正副本），明确任务完成的标志，然后说明完成这些任务要解决的问题，如在哪办理，需要提供哪些资料，按什么流程办理等知识。

其次，教师启发与学生探讨相结合。教师将任务分解成若干个覆盖知识点较多、内容较深的效任务，组织讨论和启发学生。以探索问题完成任务来引起和维持学习者的学习兴趣和动机，培养学生自主探索、独立学习和发现问题、分析问题、解决问题的能力。

总之，基于职业岗位的纳税实务课程改革必须围绕企业办税员岗位工作需要，以企业办税员岗位能力为目标，引导学生联系工作任务解决实际问题，突出高职教育特色，获取岗位所需的能力。

参考文献：

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