探讨企业会计财务管理和内部控制

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【摘 要】 企业会计财务管理和内部控制对于企业的各项经济活动能够进行有效的管理和控制，为企业的进一步发展提供可靠的依据，对有效防范企业财务活动中的问题有很大的帮助。但是在新时期内，我国企业受到各种因素的影响，在会计财务管理和内部控制中还存在很多的问题。本文对这些问题机型了分析，从而提出加强企业会计财务管理和内部控制的措施。

【关键词】 财务管理 内部控制 内部审计

企业会计财务管理指的是通过对企业的已完成资金活动情况的系统核算和监督，为与企业有经济关系的所有经济主体和国家政府相关人员提供经济信息的财务管理活动。企业会计内部控制指的是企业的内部管理人员利用控制论的方法对企业的财务活动进行规范的方法、理念、程序等的总称。

1. 企业财务会计管理和内部控制现状

企业会计财务管理和内部控制对于企业的各项经济活动能够进行有效的管理和控制，为企业的进一步发展提供可靠的依据，对有效防范企业财务活动中的问题有很大的帮助。但是在新时期内，我国企业受到各种因素的影响，在会计财务管理和内部控制中还存在很多的问题。

1.1对会计财务管理和内部控制没有足够的重视

目前随着全球经济一体化进程的不断加快，跨国公司大量涌入我国市场，他们先进的管理理念和运作模式在很大程度上提高了他们在市场上的竞争力，相反，我国大多数企业在发展的过程中还处在旧观念和旧体制的束缚下，在对企业财务方面进行管理的时候，对会计内部控制的重视程度不高，很多企业在开展财务工作的时候仅仅停留在会计工作方面，主要是进行一些账目的等级和核对工作，没有充分发挥出会计对企业发展的促进作用，从而影响了当前我国企业的发追赶，造成我国企业在与国外企业竞争的过程中竞争力不足的现象。

1.2没有完善的企业会计内部控制制度

我国企业收到传统因素影响比较大，企业的领导者往往个人意识比较强，管理层的权利过分集中，对会计工作的干预比较严重，通常建立的会计内部控制制度并不能真正为企业的发展服务。一些企业的会计内部控制制度并没有对企业的实际情况进行深入的考虑，制定的会计内部控制制度与企业发展不适应。另外一些企业制定的会计内部控制制度在制定的过程中没有积极吸收企业中大多数人的意见，很多企业领导者对制度的制定起到决定性的作用，导致企业的会计内部控制制度实施难度比较大。

1.3企业内部财务管理比较薄弱

我国企业中中小企业的分布比较多，中小企业由于自身条件的限制，管理结构设置不全面，从事企业会计财务管理和内部控制的人员比较少。还有一些企业中，企业领导者的法律意识不强，在会计开展工作的时候，他们往往对会计工作进行干预，迫使会计人员违反规定制作假账，导致企业会计信息失真。另外还有一些企业中企业的负责人对财务监督和制约保有抵触情绪，加大了企业财务管理的难度，导致企业财务管理水平低下。

2. 加强企业会计财务管理和内部控制的措施

2.1提高企业管理者的综合素质。

目前对我国企业会计财务管理工作能产生直接影响的还是年企业的管理者，所以要加强他们的素质建设。一方面，在全行业内部要建立相应的组织，通过各种活动开提高企业管理者的思想意识，针对企业会计财务管理中存在的弄虚作假现象，政府相关部门要通过组织培训工作进行严格的教育。另外一方面，要逐渐提高企业管理者的诚信意识，国家有关部门要尽力诚信制度，一些财务监督机构，例如，会计师事务所要加强对企业诚信的监督。

2.2国家要健全法律法规建设。

目前我国出台了新《会计法》，国家要进一步保障企业会计财务管理工作的顺利进行就需要对其他关于审计，统计的法律进行完善，制定统一的约束会计行为的法律，从而对于保障企业的会计信息的真实性和合法，对会计行为实现有效的规范。

2.3加强企业会计财务管理信息化建设。

在信息时代，各项信息技术在企业使用是非常广泛的，要加强企业会计财务管理和内部控制就需要改变传统的管理方式，在管理中要使用统一的财务管理软件，实现企业物流、资金流的统一，将企业经济活动中的各项数据输入系统，通过对系统进行操作实现对企业经济活动数据的分析和归纳，全面掌握企业的会计信息，通过财务软件对企业经济活动实现动态化的管理，减少企业财会工作中的手工操作环节，这样不仅能减少会计工作中的劳动力，而且保证了会计信息的准确性，对于提高企业财会工作效率，实现企业财务管理现代化有很大的帮助。

2.4建立健全组织机构

企业的会计财务管理的内部控制的实施离不开相关机构的运作，所以在企业中要建立专门的组织机构，对企业会计财务管理和内部控制工作进行有效的分工，合理设置管理岗位，配备相应的管理人员，为企业会计财务管理和内部控制提供相应的物质条件。从内部控制中来说，目前我国企业在会计内部控制方面的主要机构有股东大会、董事会以及监事会等等，这些机构的有效运行对于保障企业会计信息的真实性，推动会计工作的顺利进行都发挥了重要的作用。

2.5实现全面预算控制

预算控制是企业内部控制中一个重要的组成部分，实现全面预算控制就首先就需要加强企业预算编制工作，以企业的实际情况为基础，制定符合企业发展预算计划。其次要提高预算的执行力，建立相关的管理制度，保证预算编制的顺利进行。再次，加强预算监督，在预算执行过程中对预算执行情况进行监督，对于超支等现象要进行严格的审核，对预算执行中出现的问题要及时发现及时解决。最后，要加强预算考核工作，对整个预算执行情况进行评估，总结经验教训，为以后更加有效的预算管理工作提供借鉴。

2.6不相容职务分离

在企业会计工作中，不相容职务指的两种职务统一在一个人身上会对会计工作产生影响的职务，例如，会计和出纳，不相容职务的出现会对会计信息的真实性产生很大的影响。所以在企业的会计财务管理和内部控制中要就坚持不相容职务分离的原则，明确各自的工作权限，两种不相容职务之间要形成相互制约的机制，相互牵连，相互监督。

2.7加强内部审计

内部审计是保证企业会计工作正常进行的重要手段。针对目前我国企业内部审计效率不高。企业要建立独立的内部审计机构，审计人员不受相关部门的管理，只对企业最高领导服务，这样能帮助企业及时了解会计工作情况和财务信息，使企业的领导者对企业财务状况有全面的把握，在进行各种决策的时候才能更加科学和合理。

结论：

总之，加强企业会计财务管理和内部控制能帮助企业更好的进行发展决策，在信息化时代，市场中的各种信息变化迅速，企业要保证自己的长远发展就需要对会计财务管理和内部控制有足够的重视，以企业实际情况为主，建立完善的制度，合理设置企业组织机构，明确相关人员的责任，加强对企业资产的管理，保证企业会计信息的准确性。

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（作者单位：河南铁路集团有限责任公司）