商业银行资本充足率研究
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筹集和保持充足的资本，是所有商业银行所面临的核心问题。充足的资本可以减小银行破产的风险，增强公众对银行的信心，为银行的增长和发展提供资金，也可以使银行在兼并浪潮中处于优势地位。因此，如何提高资本充足率已成为各家银行所关注的问题。
（一）《巴塞尔协议》对资本充足率的规定。1987年12月10日，国际清算银行在巴塞尔通过了《巴塞尔协议》，将资本与风险资产的比例作为衡量商业银行资本充足程度的指标。具体指标如下：
全部资本充足率=(资本总额/风险资产总额)×100％
核心资本充足率=(核心资本/风险资产总额)×100％
其中：资本总额=核心资本＋附属资本
风险资产总额=表内风险资产总额＋表外风险资产总额=∑表内资产×风险权重＋∑表外项目×信用转换系数×相应表内资产的风险权重
依据上面的计算指标，《巴塞尔协议》规定商业银行的全部资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％。
（二）《新巴塞尔协议》对资本充足率的规定。新规定主要集中在风险加权资产的风险计量以及增加市场风险和操作风险的资本要求上。
资本充足率的计算公式如下：
银行资本充足率=总资本要求/总风险加权资产≥8％
其中：总风险加权资产=信用风险加权资产＋市场风险资本要求×12.5＋操作风险资本要求×12.5
（三）我国《商业银行资本充足率管理办法》对资本充足率的规定
1、改变附属资本的计算范围。在《办法》中专项准备不再计入附属资本，但同时将可转债和长期次级债务纳入附属资本。但是，长期次级债务纳入附属资本的金额不得超过核心资本的50％。
2、调整了风险资产的权重。《办法》使用外部信用评级公司的评级结果确定商业银行境外债权的风险权重；取消了对国家特大型企业、国家大型企业、非银行金融机构的优惠风险权重；取消了土地房屋产权、居住楼宇、动产物业抵押贷款的优惠风险权重。
3、计提市场风险资本。新《办法》规定交易总头寸高于表内外总资产的10％或超过85亿人民币的商业银行必须计提市场风险资本，并规定了包括利率风险、股票风险、外汇风险、商品风险以及期权风险在内的市场风险的计算标准法。
资本充足率=(资本一扣除项)／(风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本)
二、近几年我国商业银行资本充足率情况分析
由于历史原因和我国金融体制不同，我国商业银行资本充足率与资本协议对资本充足率的要求还存在着一定距离。
（一）对我国国有商业银行资本充足率分析（表1）
由上表可以看出，我国四大国有商业银行1996年没有一家达到8％的最低资本充足率水平。到了1997年除中国银行的资本充足率略有提高以外，其余三家的资本充足率水而下降。1998年财政部定向发行了2700亿元的特别国债，从而使各国有商业银行的资本充足率接近甚至超过8％。但是，到了2000年各行资本充足率水平又再次降低。一直到2004年一月，国家注资450亿美元后，国有商业银行的资本充足率才有所提高。
（二）上市银行资本充足率分析（表2）
从上表可以直观地看出，相对于国有商业银行来说，五大上市银行的资本充足率较高一些，但由于规模的扩张，形势也不容乐观。尤其是深发展，2003年、2004年的资本充足率居然不达标，这也给其他行一些警告。
三、提高我国商业银行资本充足率的途径
近几年来，国家曾采取了重大措施来补充国有商业银行的资本充足率。尽管做了不少措施，但是我国商业银行尤其是国有商业银行的真正资本状况仍不乐观，这就需要多方面的措施来提高我国商业银行的资本充足率。
（一）内部积累。商业银行能否从内部增加资本，首先要看银行的创利能力，即有没有利润。商业银行要想增加利润，有两个途径：一是大力发展中间业务。这就要求商业银行不断的创新中间业务的品种，使得商业银行的盈利能力不断提高，利润结构得到改善，从而增加内部积累；二是降低不良贷款数量。国有商业银行应该加快不良资产的剥离工作，加快对坏账、呆账的核销。同时，国有商业银行还必须进行深层次的改革，加强对信贷行为的监管，从根本上改变形成不良贷款的机制，从而提高国有商业银行的真实资本充足率水平。
（二）外部积累。尽管内部积累在一定程度上可以提高资本充足率，但是还不足以改善我国商业银行的资本充足率水平，这就需要商业银行更多的关注外部积累。一是国家注资。政府注资是提高商业银行资本充足率最直接，也是最有效的一种方式，但不是长久之计；二是股份制改造后上市。根据中国人民大学金融与证券研究所完成的一份研究报告，三家上市银行――深发展、浦发行和民生银行正是通过上市提高了其资本充足率。我国对于国有商业银行上市情况的计划是：2004年建设银行上市，中国银行完成改制；2005年中国银行上市，工商银行完成改制；2006年工商银行上市，中国农业银行完成改制；2007年农行上市。在短期内，想让国有商业银行全部上市是不可能的，它只能是一种长期策略。
（三）增加附属资本。从我国的实际情况来看，我国的核心资本充足率均已超过国际4％的标准。但是，国有商业银行附属资本和扣减项两项之和对总资本的贡献率竟是负数。因此，提高商业银行的附属资本是一个很好的选择。而增加银行的附属资本有两种方法可供选择：一是发行次级长期债券。次级债券的利息支出可以免税。但是，次级债券最终仍需要偿还，不具备核心资本的抗风险能力。因此，发行次级债券只能是补充资本的一种辅手段；二是增提普通准备金。增提普通准备金能够提高资本水平。目前，我国银行的贷款规模飞速发展，所以普通准备金的增加是有很大发展空间的。但是，《巴赛尔协议》限制了准备金的提取，有的不能超过核心资本的50％。另外，准备金提取越多，必然会侵蚀利润，进而影响到核心资本的积累。这就需要实行者权衡两方面的影响。
（四）调整资产结构，降低风险加权资产。要提高资本充足率的另一种方法就是减少风险加权资产：一是减少商业银行资产的总规模；二是通过调整商业银行的资产组合，选择风险权数小的资产来达到相对缩小分母的目的。加入WTO后，我国商业银行势必要拓宽业务，资产总量也势必增加。所以，我国商业银行现实的选择就是调整资产结构，降低资产风险权数。经过努力，截至2004年底，资本充足率高于8％的股份制商业银行已由年初的3家增至8家。我国银行业的改造重点是国有商业银行的资本充足率，它不仅需要国家提供有力的支持，也需要银行自己的改造、创新能力。从内部机构的改造开始，提高自身的盈利能力，优化自身的资本结构，力图早日上市，使银行加速发展，并以此带动整个中国金融的发展。