碳税与贸易进出口的双向影响机制兼论我国的政策路径

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内容摘要：碳税对贸易进出口企业的影响日益加剧，主要体现在四个方面，分别是影响出口品的离岸价格、提高贸易出口企业的核心竞争力、改变出口产品的产业结构、优化国际贸易分工。本文对碳税与贸易进出口双向影响机制进行研究得出，碳税的征收一方面抑制了政策的有效性，另一方面有利于碳税的全球性拓展。

关键词：碳税 贸易进出口 机制 路径

碳税的征收是制约我国部分高耗能出口企业发展的一大瓶颈，也是优化国际能源配置的内在要求。本文在研究碳税对出口商品影响的基础上，从碳税与贸易进出口的双向影响机制出发，探讨促进我国的贸易进出口企业发展的政策路径。

碳税对贸易进出口的影响

（一）碳税对贸易出口商品价格的影响

碳税主要是指发达国家为了节能减排而对进口的商品征收碳关税，为了更清楚地衡量碳关税对贸易出口商品的影响，从贸易出口商品的整体出发，将出口商品抽象为一种综合性的商品，既包括中间投入的商品，也包括人们最终消费的商品。碳税的征收导致部分贸易出口商品的离岸价格上升，相当于这类商品的潜在供给曲线右移。而由于我国对外贸易企业与海外厂商之间存在长期的合作关系，导致对于商品离岸价格上升并不敏感，而进口国家的商品市场基础上处于完全竞争状态，促使购买者对商品价格的上升较为敏感，小幅度出口商品价格的上升，会使得我国出口商品的需求量呈下降趋势。面临发达国家征收碳关税的困境，我国的贸易出口企业主要通过降低出口价格来缓解国外消费者对于商品价格的敏感问题。

（二）碳税对贸易进出口企业核心竞争力的影响

2012年10月我国进出口总额为3190.95亿美元，其中进口为14352.44亿美元，出口为1755.71亿美元。2001年，我国出口贸易隐含碳排放量为6.13亿吨，此后逐年上升，到2008年我国出口贸易隐含的碳排放量高达16.368亿吨，其中2009年受到次贷危机的影响，导致我国出口贸易隐含碳排放量出现下降的趋势，仅有12.7亿吨，而2010年又开始上升达到了16.61亿吨。目前，碳税的征收主要在发达国家中进行。20世纪70年代以来，丹麦、瑞典、挪威、芬兰、日本等发达国家先后对商品征收碳税，尤其是针对能源产品，这将导致能源产品的生产由征收碳关税的国家转移到未征收碳关税的国家。1992年，丹麦成为第一个对家庭和企业同时征收碳关税的国家，税率是14.3美元/吨二氧化碳。荷兰在1995年对二氧化碳税率为25美元/吨二氧化碳，当时芬兰的税率为7.0美元/吨二氧化碳，瑞典的税率上调至38.8美元/吨二氧化碳和9.5美元/吨二氧化碳（前者是普通税种，后者主要是工业税种）。

从发达国家的碳税税率来看，税率较高的国家导致大部分工业企业的核心竞争力下降，将二氧化碳排放由税率高的国家向低的国家转移，但是从长期的效果来看并没有起到减排的作用。发达国家为了维护本国企业的利益，对进口商品征收碳关税，增加了出口国家的成本，降低进出口企业的核心竞争力。因此，碳税的征收需要全球共同参与，防止片面的碳税征收扭曲部分企业的核心竞争力。

（三）碳税对贸易进出口产品结构调整的影响

碳税的征收导致贸易条件恶化，影响了贸易进出口产品的产品结构。我国的碳密集型进出口产业所在出口总量的比重出现了下降的趋势，取而代之的是低碳产品。据海关总署统计数据可知，我国的炼焦煤、其他烟煤、焦炭及半焦炭、生铁及镜铁、铁合金、废钢、未锻造的锌及锌合金、阴极射线管显示器等出口商品的出口额呈较为显著的下降趋势，尤其是废钢、阴极射线管显示器、未锻造的锌及锌合金、炼焦煤。其中废钢出口的量值出口量下降的最快，在2012年1-10月仅出口了22吨，较上一期同比减少了96.4个百分点；其次是阴极射线管显示器，在2012年前10个月共出口2万吨，同比下降了87.6%；未锻造的锌及锌合金位于第三位，在2012年1-10月共出口了84吨，较上一期同比减少了85.1个百分点；炼焦煤出口的下降趋势也较大，在2012年前10个月共出口100万吨，同比下降了71.2%。

由于碳税的征收，虽然导致了我国很多工业原料及产品的出口量大量下降，但是丝毫没有影响到我国进出口贸易的顺差优势。在部分出口商品贸易量下降的同时，也有很多商品的出口呈上升趋势，如菜籽油和芥子油、玉米、氯化钾以及硫酸钾等商品。尤其是氯化钾以及硫酸钾这两类商品，截止至2012年10月，本年度氯化钾共出口18.58万吨，累计销售金额为92256千美元，累计数量同比增长了607.8个百分点，金额同比增长了816.7%；硫酸钾共出口935吨，累计销售金额达696千美元，数量同比增长了140.7个百分点，金额同比增加了478.1%。菜籽油和芥子油这两类商品的出口量增长速度也较快，截止至2012年10月，本年度菜籽油和芥子油共出口5494吨，累计销售金额为9036千美元，累计数量同比增长了98.4个百分点，金额同比增长了84.6%；玉米共出口25.02万吨，累计销售金额达98378千美元，数量同比增长了89.4个百分点，金额同比增加了118.2%（国研网对外贸易数据库）。

（四）碳税对贸易进出口企业分工的影响

发达国家碳税的征收改变了国际贸易的分工格局，将高耗能、高污染和高排放的企业转到发展中国家，进而产生了“产业空洞化”现象。随着全球气候的进一步恶化及低碳发展的迫切要求，国际贸易的分工仍存在较多问题，新一轮的产业转移改变了贸易进出口企业的分工，究其原因主要是碳税的征收影响了各个国家企业的核心竞争力，加快了全球资源的优化配置及贸易进出口企业的分工格局。在碳税征收中，各个国家通过反复的博弈来调整贸易进出口企业的分工，通过碳税征收的比较优势来优化进出口企业的分工格局。需要注意的是，这并未从根本上解决低碳的问题，碳税作为一种新型的贸易税种，仅能在一定程度上缓解二氧化碳的排放。

贸易进出口对碳税的影响存在双重性

根据碳税对贸易进出口的影响机制分析可知，碳税对贸易进出口的影响主要表现在碳税对贸易出口商品价格、贸易进出口企业核心竞争力、进出口产品结构调整、进出口企业分工等方面。由此可见，碳税对贸易进出口的影响日趋多元化，或者说碳税以不断深入到国际贸易进出口企业内部结构优化。与此同时，碳税也往往受到贸易进出口的影响。贸易进出动对环境的影响存在双重性质，主要表现在以下两点：一是贸易进出口可以提升贸易产品或技术的创新能力，从而促进全球环保技术产业的发展和低碳经济的不断深化；二是贸易程度的加深会使能源利用增加，会使CO2等温室气体的排量增加，这样难免会给环境带来污染。因此，碳税政策也会受贸易进出口水平的影响，而且这种影响具有双重性。具体而言，贸易进出口对碳税的影响主要表现在以下两个方面：

（一）贸易进出动造成一定程度的碳泄露，抑制了碳税政策的有效性

开放性的贸易进出动通过市场机制来维护贸易中的均衡状态，而碳税的征收会打破原有的贸易均衡状态。在应对全球环境恶化的背景下，部分发达国家采取了碳税、排放限制以及交易等措施来控制二氧化碳的排放，而很多发展中国家还未有能力采取类似的措施。从短期来看，局部性的碳税征收，增加了该区域的企业成本增加，引致该区域碳税排放减少；与此同时也降低了该区域企业的国际竞争力，造成碳密集企业从这些区域转移出来，转向未征收碳税的国家。碳密集企业由发达国家向发展中国家的转移，非但没有起到减排的效果，而由于碳技术的薄弱极有可能增加单位产品碳的排放量。通过贸易进出动来均衡各个区域企业的碳均衡，从而在一定程度上产生了碳泄露现象，削弱了碳税征收中碳排放减排的效果，制约了碳税政策的有效性。

（二）贸易进出动可能推动碳税的征收，推广了碳税政策的全球性

贸易进出动中碳关税的征收，不仅可以缓解全球环境恶化趋势，还推广了碳税政策的征收。从长期来看，碳税的全球化征收依赖于贸易进出动。臭氧层的减少和冰山融化等全球性环境变化已经越来越受到人们的关注，由于碳税的征收也引发了很多国际间的贸易摩擦，但是生态坏境变化的趋势要求扩大碳税的征收力度和征收范围。碳税的征收需要通过各国长期的博弈来维持进出口贸易中的国际收支均衡状态，通过进出口贸易活动来推广全球性碳税的征收。当然，当且仅当全球各国普通认同全球气候变化的收益大于征收碳税的成本时，碳税才能实现全球的推广，最终实现在贸易进出动中发挥重大作用。

我国进出口企业的对外贸易需要政府和企业的共同努力，共同应对国际贸易中碳税的征收。针对碳税征收对我国进出口企业的双重影响，得出如下结论：

首先，碳税的征收制约了碳密集型企业的出口。发达国家对进口产品征收碳税，给我国碳密集型企业造成了较大的影响。据相关计算可知，我国的出口商品缴纳200元人民币每吨的碳关税，2010年，我国出口商品隐含碳排放量为16.61亿吨，如果按照一半出口到征碳税的发达国家来计算，则我国进出口企业将要损失1661亿元的人民币。加重了我国碳密集型出口企业的税赋，限制了我国碳密集企业的出口。碳关税的征收实质上是发展中国家反哺发达国家的碳减排，违背了“共同但有区别责任”的原则，应当坚决抵制。

其次，碳税的征收对我国进出口企业国际竞争力的提高有正向的推动效应。碳税的征收主要是针对碳密集型企业，进出口企业应该考虑自身实际状况，通过优化制作工艺来提高国际竞争力，不仅起到了环保的作用，还优化了进出口企业的核心竞争力。国际贸易中的优胜劣汰原则要求我国进出口企业提高生产水平，碳税的征收有助于企业工艺流程的改进，在一定程度上正向地推动了我国进出口企业的核心竞争力。

最后，碳税的征收优化了我国的出口结构。碳税的征收有利于抑制我国高耗能产品的出口，如炼焦煤、焦炭及半焦炭、其他烟煤、生铁及镜铁、铁合金等，提高传统产品和高附加值产品的出口，如玉米、菜子油和芥子油、机器设备等；这与我国外贸政策的导向相吻合，从整体上优化了我国出口产业的结构。

我国应对碳税的政策路径

（一）政府正确把握碳关税的外交环境，选取恰当时期引入碳税

国际贸易中外交环境的改变影响了贸易的正常运行，一方面我国应该明确反对发达国单方面征收碳关税的行为，另一方面需要在适当的时期在国内引入碳税，在发展经济的同时，降低单位产值的能源消耗和碳排放量。

（二）科学制定减排计划，循序渐进地调整税率

我国政府需要响应国际的减排计划，科学制定减排目标，将低碳经济的发展部署到经济发展战略中，循序渐进地调整各项税率，防止能源价格的波动给经济发展带来负面影响，制定符合我国国家的短期减排计划和长期减排计划，有效控制碳税的税率。

（三）完善低碳贸易目标，选择性征收碳税

现阶段我国出口产品的隐含碳排放一直很高，2010年出口产品的隐含碳排放量高达16.61亿吨。低碳贸易目标的完善一直是亟待解决的重大瓶颈，因此需要实行差异化的征收碳税，灵活选择碳税的征收对象。

针对企业而言，我国进出口企业应对碳关税可从以下几个方面着手：首先，加快低碳技术的研发和利用，降低单位产品的碳排放量；其次，企业需要进行产业转移和升级，积极发展低碳产业；再次，调整我国进出口企业的能源结构，提高煤炭的使用率；最后，加快企业的结构调整，有效规避碳关税的征收。

参考文献：

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