对ERP环境下电力科研院所强化财务控制的思考
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【摘 要】 在erp环境下，电力科研院所的信息流、物资流和资金流高度集成，在给经营管理带来便利的同时也产生了诸多财务风险。本文分析了ERP环境下电力科研院存在的诸多问题，并就强化财务控制提出了若干对策。
【关键词】 ERP 信息化 财务风险 风险控制
1 引言
2008年，国家电网公司基本完成了ERP的上线运行，并相继上线了生产管理系统、基建管控系统、财务管控系统、电网前期系统、项目储备库系统、电网规划系统、投资计划系统、电子商务平台等信息系统，并将这些系统与ERP系统连接，通过接口来完成与紧耦合业务的集成。如今，ERP系统成为了支撑公司生产经营管理的企业级核心业务应用，随着相关业务应用全部实现线上操作，基本堵塞了线下操作造成的管理漏洞，保证了业务数据来源的唯一性，改进了数据质量，提高了工作效率，实现了业务数据的高效共享，扩展了ERP系统为企业创造效益的空间。伴随着ERP在电网系统的广泛应用，各相关业务流程、信息和控制在ERP系统中紧密结合，互相渗透，经营风险也存在于信息系统之中。如何适应ERP环境，并建立健全与之相适应的风险控制，成为电网企业应关注的焦点问题之一。
2 ERP环境下电力科研院所面临的主要财务风险
国网S电力科学研究院（以下简称S电科院）属于S省重点科研单位，业务种类较多，业务流程较为复杂，内容复杂程度高。S电科院不仅要为电网系统提供技术支持，而且要为外部单位（主要是发电企业）提供技术服务。因此，健全的风险控制是电科院实现单位组织管理高效化、专业化、规范化和科学化的基本条件，是确保其经营目标实现的有效保障。如今，伴随着国家电网公司以ERP为主的信息化环境的形成，S电科院在财务管理领域也面临如下主要风险：
（1）信息化环境下，S电科院的信息流、物资流和资金流实现了高度的集成，与原先手工模式相比，单位的科研业务处理程序被大大简化，全部业务处理改由计算机集成完成，大部分财务业务处理也由财务人员转移到前端业务部门人员进行操作。由此带来了一系列的问题，例如一些内部牵制措施在信息化环境下无法执行（或执行不到位），出现较多的前端差错，导致影响了单位相关业务指标的考核;财务会计人员无法直接参与和控制信息化流程、财务监督的审查和稽核机制被大为削弱，科研项目预算、成本控制、查询粗糙等问题也相继出现。
（2）上级单位对S电科院下达的科研项目时间一般偏紧，任务也较重，要求较高。在国家大力开展“依法治国”及国家电网公司近年来倡导“依法治企”的大环境下，加上“三集五大”体系建设后单位的业务变动很大，目前仍未形成标准的流程，迫切需要开展流程再造与规范。其次，如今国内的电力科研单位普遍尚未建立起科学、规范的标准成本体系。对S电科院而言，对自身的合同项目预算编制存在一定的困难，在利润预测和编制方面缺乏有效的控制手段。另外，单位大部分业务流程没有标准作业流程为指导，且未和月度财务预算相结合，需要有效的控制手段统筹资金和成本。
（3）目前国家电网公司的信息系统的建设仍然在进行，达到完善程度预计还需一个较长的时期，因此现有信息系统数据字典更新不及时、信息系统业务数据质量不高的现象普遍存在，致使业务信息系统不能还原业务的原貌。例如，受诸多因素的影响，现有信息系统中的财务数据（及业务数据）存在不完整、同一数据在不同的系统中间不统一、数据录入不正确等现象。这势必会对财务工作人员开展工作造成较大的障碍，对内部审计人员开展监控也带来了消极的影响。
在ERP环境下，电力科研院所只有对内部风险控制体系进行优化，不断完善，才能保障财务控制系统的有效实施，促进科研单位资源的配置和优化，实现生产经营的可持续健康发展。
3.1 开展信息化下的财务风险识别与评估
由于科研企业信息的存储介质、存储形式、处理方式都有重大改变，科研院所内部控制的新风险包括业务流程的改变带来的风险、网络的大量应用带来的风险、内部控制要素构成的变化及其带来的风险。为此，需要认真分析ERP环境下电力科研院所内部风险控制体系存在的新风险、面临的问题及不足，认真梳理各项业务，进一步发现内控风险点。其次，面对新风险，财务人员与业前端业务人员角色的转换、良好的衔接进行研究，寻求两者工作衔接的支撑点，以达到正确处理各项业务，提高业务操作准确率，保证科研内部控制体系顺利进行的目的。另外，需要加强科研企业信息文化建设、动态评估ERP系统风险、识别关键控制点、进行业务流程重组、实施持续监控等方面提出对策建议及完善措施。
3.2 完善风险控制的环境和基础
电科院需要对现有的内部环境予以审视，优化其组织结构，明确权利职责，并建立起有效、合理的内部管理制度，实施关键岗位多岗操作，确保人员熟练操作相关业务，加强对ERP信息系统的软硬件的监督和管理，加强专业人才的培养与开发，以强化对ERP信息系统的软硬件的监督和管理。另外，单位需要将所有的业务都纳入信息系统之中，以确保所有业务都纳入财务控制的体系。
3.3 进行辅助研究，开发相应的软件
电科院需要对现有的制度、流程进行梳理，关注其能否适应现有的信息化环境，对不适宜的予以改进，并辅助研究开发相应的配套软件。这样有利于为日后创新组织管理信息系统提供可靠的、严谨的数据分析报告，继而可以将生产作业同现有的合同管理系统、财务预算系统相结合，弥补ERP环境下科研项目预算、核算及查询功能的不足打下基础，确保科研项目预算与核算相结合，核算准确，查询方面。
3.4 加强各类项目的内部审计
电科院需要强化内部审计工作，对关键业务和现有信息系统进行审计。例如，对于科研项目、固定资产大修理等大额资金支出，审计部门需要加强此环节在信息系统中的实际测试和评价，以提高大额资金支付的合规、高效。另外，对现有信息系统的安全、数据库安全以及用户管理等多个方面也需要开展审计，以揭示信息系统中存在的风险和隐患，并提出相关改进意见及建议。还有，审计人员应保持足够的谨慎性，在开展工作时需要高度关注数据的完整性、正确性及统一性，利用所获取的资料前后印证数据的可用性，必要时弃而不用系统中的数据而从线下获取，以规避盲目信任和采用系统中的现成数据所导致的审计风险。
作者简介：李景明（1967―），男，山西太原人，国网山西电力科学研究院财务资产部主任。