彩票行业内部控制改进策略
开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇彩票行业内部控制改进策略范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！
摘要：彩票的发行是具有一定的垄断性，这种垄断性也决定了各级监管机构将对其制定更多的法律规范，因此就需要彩票行业对市场有着更强的风险防控意识，彩票行业内部控制便显得尤为重要。彩票行业需要不断的根据变化的市场与政策来完善自身的内部控制，建设内部控制的制度改进自身内部控制的不足刻不容缓。本文将从现阶段彩票行业内部控制所存在的问题为基础，对彩票行业内部控制的改进做出具体分析。
关键词：彩票行业；内部控制；改进策略
内部控制是指单位为了实现经营目标，在单位中采取一系列自我调整、约束、评价、规则和控制的方法，是现代企业管理的一个重要组成部分，也是一个企业的发展方向。彩票行业是一种特殊的行业，在行业之间不存在竞争关系而是由国家垄断发行，因此，如何有效提升彩票行业的内部控制、规范行业发展一直以来都是业界和政府部门所关注的重点问题。
一、彩票行业内部控制改进的含义与重要性
很多事业单位在对于单位内部的财务控制的认识上存在着误区，对内部的财务控制认识不够到位，单纯的认为内部财务控制只是审计财务的真实性，但其实内部控制是一个企业的核心，它决定着整个企业的发展方向。现如今我国的彩票市场发展良好，每年都有无数的彩民参与到买彩票之中，这使得彩票行业的关注度得到了进一步的提升，国家也为此颁布了各种制度，如《彩票发行与销售管理办法》、《彩票管理条例》、《彩票机构财务管理办法》等等，以此来规范彩票发行机构的发行销售行为，加强监管力度[3]。因此彩票行业更加需要在内部控制中加以改进，找出一套完善的、成熟的且适应当前市场环境的内部控制制度，明确自身的发展方向，而目前彩票行业在设立时，几乎都是按照事业单位的形式所存在，由于彩票行业的特殊性，在市场上也很难找到相似的机构或是成功的管理经验加以学习，导致彩票机构面对的风险防控及安全保障的问题越来越严重。因此，彩票行业的人员更加需要深刻的理解内部控制制度，在现有的内部控制基础上加以改进，将制度更好的运用到日常的管理之中，帮助彩票行业更好的发展。
二、现阶段彩票行业内部控制所存在的问题
目前彩票行业在国内的发展还不够完善，其内部的监管体系、经费形式、管理模式、财务处理都是按照事业单位的模式来进行操作，而事业单位的内部控制模式无法满足彩票行业的特殊性需求，使得彩票行业还存在着许多问题。第一，内部控制意识薄弱。彩票机构的内部工作人员对于内部控制意识较差，很多工作人员都没有认识到内控工作的重要性，认为内部控制只是为了将彩票机构的利益达到最大化，而彩票行业作为国家垄断的行业，并不是以盈利为目的，而是以国家公益为目的的事业单位，这也导致内部财务人员对内部控制的工作不够重视。第二，机构内部控制的执行力不够。彩票行业正处于国内市场经济的体制中，但却难以适应国内的市场经济的发展，其内部控制的工作员工较少，使得内部控制制度形同虚设，很难真正的落实，有些彩票机构甚至都没有内部控制制度，使整个彩票行业的内部控制制度缺乏系统性和完整性，无法正确的捕捉到准确的彩票市场信息，也导致各个部门之间缺乏有效的沟通，在管理上存在着严重的缺陷，严重时甚至会牵扯到经济责任纠纷[2]。第三，缺乏内部控制的监管力度。内部控制监管力度的缺乏使得在内部控制制度执行上缺少了推动力，内部控制监管本应该起到推动的作用，帮助员工更好的执行与学习内部控制制度，而彩票行业由于受到体制的限制，导致工作人员稀缺，一人多岗的现象普遍的存在，在监管和执行方面难以贯彻和落实，机构内部没有形成有效的制衡与监督机制。
三、彩票行业内部控制改进的具体策略
1.改变现阶段在内部控制中所存在的问题首先，彩票机构需要培养员工在内部控制方面的意识与态度。部门领导阶层应当加强自身对内部控制的认识，改变自身以往的工作态度，对内部控制的内容、流程、作用以及要点进行培训，只有领导的态度端正了员工的态度才会得到端正，只有领导重视内部控制，员工对内部控制才会加以重视。同时还需要对彩票行业的全体员工进行培训，树立所有员工对内部控制的认识，当所有员工都对内部控制有了初步的认识，才能在工作中营造出一个良好的环境，良好的环境能够帮助内部控制制度在彩票机构中更好的实施与改进[1]。其次，要强化内部控制的执行力度。加强内部控制的执行力需要将内部控制规范化，通过提高内部的管理手段让员工都能够执行内部控制所制定下来的发展方向。同时还需要衔接好会计内部控制与管理内部控制的工作，让各部门能够保持高度的统一性，且能够明确自身部门的职责，建立健全的议事决策机制、内部监督机制、岗位责任制，提高彩票机构的工作效率，降低经营中的风险程度。最后，完善内部的监督机制。彩票机构可以选择独立性强、业务素质高、管理知识丰富的员工出任内部审计的工作，让内部审计部门能够更好的督促与管理内部控制部门的工作，在内部控制的改进和实施上起到推动的作用。只有这样才能够改变内部控制形同虚设的现状，提高内部控制的效果。2.从六个方面对彩票行业的内部控制进行改进第一，授权批准控制。授权批准控制是要求规定各级彩票管理人员的职责范围、业务处理权限及程序，内部控制制度应当使所执行的每项经济业务都经过恰当的授权，明确各级管理人员在授权时的职权和所承担的责任。第二，分离控制不相容的职务。对不相容的职务进行分工负责，对不相容的职务必须由不同部门的人员来完成，杜绝一人同时身兼多个职务的现象。不相容职务主要包括授权批准与业务经办，要使管审批者不能经办，经办者不能审批，这样能够防止差错、保护财产安全。第三，预算控制。编制相应的彩票销售业务费用预算和各项收入、支出的年度单位预算，统一核算，统一管理。同时对预算执行情况进行分析和考核，并解决其中出现的问题与差异，严格控制无预算支出。第四，会计系统控制。在会计的凭证、档案保管、财务报表、账簿等方面加以控制，使会计的每一项工作与内容都能保证其真实性、有效性和合法性。第五，资产保全控制。在经济业务发生时应当及时记账，特别是现金、银行存款等相关业务，必须做到日清日结，使资金的保全得到控制，防止现金被挪用，确保每一笔账都能与事实相符。同时还需要建立科学安全的保管制度，对彩票销售网点配备的设施都要有相应的制度，对所有资产都要进行编号，便于保管和检查。第六，电子信息技术控制。电子信息技术控制包含了电脑彩票及财务会计等电子信息计算机系统的技术控制，对于数据的录入、审核以及数据处理备份方面都需要有明确的控制制度，防止越权行为以及非法操作行为的出现，对于各个岗位要有明确的分工。同时加强电子信息系统的维护与开放，确保电子信息系统的安全性与稳定性[4]。
四、结束语
彩票机构作为我国的一个高风险的事业单位，在很多方面都与其他事业单位有着一定的区别，彩票机构必须严格按照国家颁布的各项法规和行业管理制度进行运营，同时彩票机构自身也需要建立一套适用于当前市场经济和自身发展的内部控制制度，在多个方面改变现有的传统制度，解决自身现阶段所存在的各种问题，通过不断的完善与修正内部控制制度，使内部制度贯穿于整个单位的各个方面，为彩票机构的可持续发展保驾护航。
参考文献
[1]唐晓莉.试论提升彩票行业内部控制有效性的若干路径[J].财经界，2014，（10）：57-59.
[2]姜文庆.基于彩票机构内部控制现状及措施的研究[J].财经界，2015，（11）：53-174.
[3]白萍.浅议彩票机构内部控制存在的问题与对策[J].中国外资，2013，（18）：221-222.
[4]党莉.如何健全彩票行业内部会计控制制度[J].陕西审计，2004，（5）：23.
作者：沈益男 单位：新疆福利彩票发行中心