企业合理避税的方法和技巧总结

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摘要：企业合理避税，是企业提高经济效益的一个重要手段，同时也是企业保持强大经济活力的重要方式。目前合理避税已经成为企业发展中自我减负的主要手段，那么如何正确安全的合理避税也成为企业共同关注的话题。下面本文就对企业合理避税方法和技巧进行简单的总结。

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合理避税简而言之，也就是企业为了能够取得经济效益的最大化，并实现其税负最小化，对税收法律之间的差异进行详细研究，依照企业的实际情况，合理调整税务节税计划，以能够有效的实现合理规避税负。虽然说合理避税对国家税收立法意图进行了违反，但是并不违法，同时在法律上也具有明确的合理避税一说。下面本文就对企业合理避税方法和技巧进行简单的总结。

一、企业合理避税方法和技巧

（一）对税收优惠政策进行运用

税收优惠政策一般都是税收国家为了能够对某一些目的进行实现，所制定出来的一些具有倾斜性的税收政策，或者是一些免征、减税措施。就目前来说我国主要是为了能够吸引外资，对高新技术产业进行鼓励，同时为了能够对一些特定区域的经济发展进行扶持，均会有针对性的制定一些优惠政策。比如说我国就针对于一些福利企业制定了减免征税政策；针对于高新科技企业制定了减免征税政策；针对于一些吸收了下岗职工企业也制定了相应的减免征税政策等等。地区不同具体的政策制定也略有差异，但是对于企业来说，则可以对这些优惠政策进行充分的利用，可以对其合理避税目的进行一定的实现，同时这些避税方法也被国家积极鼓励和倡导。同时也要注意在使用过程中，一定要在其合法范围之内，不能单纯的为能够得到优惠，而私自捏造资料，弄虚作假，这样不但不会起到预期效果，还会对企业的发展产生非常不利的影响。

（二）合理规避企业所得税

日常账务中会出现一些费用不能在税前扣除，财务人员应尽量规避这些不能在税前扣除的科目，比喻一个交通事故产生的员工医药费，可以按交通事故放营业外支出科目，那样年度所得税清缴时必须调增的，如果放职工福利费不超过工资总额的14%放职工福利费里也是可以的，那样就合理规避了企业所得税。再比喻说业务招待费是要按比例调增的，如果平时产生业务招待费时，在一些可以开会议费用的地方消费，直接开成会议费用（当然要有符号会议费用的一些凭证附后，会议通知和会议签到表），这样就规避了业务招待费调增的企业所得税，但是不能光有会议费没有业务招待费，那样就不符号逻辑性了。符合小型微利企业的一定要申报小型微利企业，一定不能错过政策性可以减免的税收。

（三）转移成本费用合理避税

其一可以通过对“预提费用”账户的运用，来实施合理避税。企业为了能够对其本阶段利润进行减少，对其所得税进行降低，可以借助于虚列预提费用以对其利润进行人为的调节。可以在预提费用账户中对企业之后可能使用的大额费用，进行提取，将其在现期成本费用计入；还可以在已经预提完毕费用实施支付的时候，不对其进行转销，将其在成本费用账户中重新计入，以能够对当期费用进行增加，以减少利润；其中有一些企业在当期费用支出比较大的时候，为了能够不对期末预期利润产生影响，采用“压缩”费用方式，不对应预提的费用进行预提，以对其成本费用进行降低，对档期利润进行虚报或者虚增。其二将“销售结算”工作做好。在商品发出的时候，可以不依照“权责发生制”原则对其销售收入进行记录，而是将受到货物作为是销售实现的依据；在对使用过的固定资产进行销售过程中，同时也包括需要进行消费税缴纳的游艇、汽车以及摩托车等等，只要其和免征税条件不相符，即可以直接将其记录在营业外收入之中；价外收入也可以不再销售收入中进行记录，以此不对提销项税额进行计算；货物的销售可以采用“预收账款”方式实施销售，在商品发出后不直接将其按时进行销售收入记录，实行长期挂账，这样可以形成进项税额比销项税额偏大现象。比如说：托收承付违约金，一般情况下在企业受到违约金之后，都是对银行存款进行增加，而冲减财务费用。

二、企业合理避税的相关条件

通过以上方法可以明确的看出，合理避税方法的实施，必须要依照以下程序实施：其一明确国家的相应优惠政策；其二对于正在执行的税收法规之中存在的不足和漏洞，详细了解；其三合理选择企业现用会计方法；其四对会计方案和税收方案进行良好的结合，以对其合理避税目的进行实现。那么想要达到这一目的，首先需要有效的提高企业财会人员的执业水平，其中执业水平包括两个方面，一个是税收政策水平，另一个是业务水平。只有在具有这两方面水平的前提之下，才能够有效确保合理避税的有效实施；其次还要纳税人对企业的基本情况有一个详细的了解，只有这样才能够依照企业实际情况，对其实施符合实际的税务筹划，实现合理避税；最后还要清楚的了解什么是合法，什么是非法，必须要法律范围之内进行合理避税，一旦不当，非常容易出现违法行为，对于企业的长期发展相当不利，因此必须要具备一定的法律知识。

三、结束语

综上所述，企业合理避税方法和技巧在实施过程中，必须要在法律要求范围之内，做到合法，只有这样才能够减轻企业税务负担的同时，有效的确保企业的健康稳定发展。总结来说企业合理避税方法的应用，主要是在现有法律基础上，对企业税务进行了合法处理，针对于当前国家制定的各项优惠政策，创造条件享受国家税务政策优惠，从而减低企业税负，促进企业经济效益的有效提高。

参考文献：

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