家庭财务“危机症候群”

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收入减少、债务累积、专项支出成为今年个人财务生活不能回避的问题。2009年注定是一个需要“精打细算”的年度。每一个个体和家庭都是一家需要抵御金融风暴的公司体。着手管理好财务三张表，才是科学规划的开始。哪些元素可以告诉你的财务症结所在?哪些元素可以提示你潜在的财务风险?

Annoyance　“2009年，我需要一份新工作。”

在过去的2008年里，昔日的金融精英抱着纸箱离开了失意的华尔街，随后，各大跨国集团纷纷实施裁员计划以求长久生存。不论失去工作、还是丧失“跳槽”机会，不论是被金融风暴“撞”了一下腰的精英人士还是刚刚走出校门的应届生，管理好现有的个人、家庭财务系统，度过收入断档、紧缩期才是寻找新机遇的基本保障。

Annoyance　“年终奖缩水，新一年的业务奖金尚且未知。”

1美元年薪，已经成为不少跨国集团高层誓为救公司于水火的标志。作为企业的员工，年终奖缩水、福利待遇降低似乎不足为奇。如何在新的一年中灵活调整收支计划，避免收入减少带来的大幅波动影响，成为金融风暴中的又一大问题。

Annoyance　“我的股票还没有‘生还’的希望。”

从证券市场到实业商圈，曾经的圈钱地现在变得寂寥。可以在2008年“退场”的人是幸运的，除了放长线钓大鱼的行家外，更多的人是欲“退”不能。其中不乏挪用未来资金投资的“大头”。在2008年的市场里，套牢的不仅仅是资金，更是有婚宴、新房子、出国留学计划甚至养老金。损失已经造成，如何在新一轮的理财生活中有所弥补，才是人们最该烦恼的问题。

Annoyance　“朋友的公司还没什么起色，这笔借款恐怕又要拿不回来。”

将自己的债务纠纷送上法庭，总还有着债务人拍卖家当后的一些补偿。而对于很多人来说，人情债务总是“欲说还休”。在大家都不好过的日子里，谁也不愿撕破脸面成为当代“黄世仁”，只能勒紧腰带，精打细算自己的日子。

兼职投资达人的收益天平

2008年的证券投资市场着实伤了很多兼职投资达人的心。很多不忍、不甘心离去的投资者，带着惨痛的账面损失走入新一年。面对大量资金的套牢和新一年的财务规划。如何度量个人“主营业务收入”和“投资收益”的获利能力，控制个人资金流动方向，投放比例成为不能回避的问题。

基本情况

小聂在2008年在工作上约收入116000元，并有50000元的外单收入。2008年证券市场投资账面损失50％。小聂计划在2009年中期结婚，添置新车，并做好准备在未来的1―3年内迎接自己的第一个孩子。

可能遇到的问题

现金不足：2009年中期结婚费用，贷款买车后月供(已有房贷月供)，生育储备金。

2009年资金、精力投入重心不明确。

对个人自身获利能力没有准确地评估，影响新一年理财投资规划。

诊断

从2007年到2008年末，小聂的造型师工作收入稳步上升。从2007年入市到2008年，小聂在股市和基金市场的资金规模走出了8―30―15的大折线。与此同时，他的证券投资和外单收入在2007年和2008年形成了反向增长。面对即将到来的一系列人生大事。小聂需要对自身的获利能力和各项收益渠道做明确的评估，发现自己的新年“钱途”。小聂的个人收入较为简单，可以通过对工作收入(主营业务收入)、投资收益和外单收入(营业外收入)的比较分析出新一年中最具潜力的收入渠道。

投资收益项(主要是证券投资)在2008年中为小聂带来了明显的损失。在2009年中，小聂即便要投资休眠也要随时调整投资结构，慎重对待各个投资项的“去留问题”。避免盲目调整扩大损失。同时小聂的工作收入(主营业务收入)在两年中稳健增长，可以作为未来几年内的主要盈利途径。

在2007―2008年间，小聂的外单收入(营业外收益)与投资收益增长趋势差异明显，对二者投入资金和精力的不均衡导致了两级分化的情况。为了在短时间内获得更多的收益。小聂可以考虑在保持“主营业务收入”的前提下。适当关注“营业外收益”。

经营资产利润率：

经营资产利润率=经营利润／年平均经营资产

我们可以通过该比率分析，在剔除投资因素的情况下，分析小聂在工作中投入的资金的回报率。其中“经营利润”来自营业利润(工资收入)，不包括投资收益；“年平均经营资产”为总资产中扣除投资、无形资产及其他投资后的余额。通过此比率，小聂就可以结合个人资产了解其在工作上的投入是否得到了良好的报酬，从而判定其盈利水平。

经营资产周转率：

经营资产周转率=销售净额／年平均经营资产

资金的周转速度直接影响到小聂的各项生活规划的执行。该指标能够确切地反映投入工作(主营业务)的资产的周转率，排除了大量“投资”对资产周转率的“扭曲”影响。

小聂处方

适度调整投资与工作间现金投入比例，将可用现金投放重点转移到个人工作中，以获得稳健收益。

注重个人工作的增长潜质，扩大新收益渠道。

慎重处理易产生巨大账面损失的投资项，可以考虑通过微调投资结构获得部分资金解套。

酒楼老板的现金链猜想

牟先生和太太合力将一个位于商业区的酒楼经营得有声有色。2008年年底结算，酒楼收益相对上一年出现明显差异。牟老板的家庭财务与酒楼财务密不可分。家里的资金能否保证酒楼的持续经营?有限的资金如何保证家庭、事业的双重运作?新的收入增长点到底在哪里?

基本情况

作为牟老板一家的主要经济“引擎”，酒楼在2008年带来了100万元的直接现金，和5万元的间接现金流。面对没有明确截止期的金融风暴，酒楼的持续经营、扩大连锁的计划都需要牟老板从长计议。牟老板一家准备与酒楼同甘共苦度过2009年。

诊断

酒楼由牟家独资经营，期间的任何现金收支直接与老板的家庭财务挂钩。酒楼又是牟家最主要的收入来源。在酒楼收益减少的情况下，这种一对一的财务关系更显紧张。任何环节的短缺都会带来整个链条的停滞。牟老板应该尽快明确现金在家庭和酒楼的流动途径，运作效率，并着手寻找新的现金来源，降低家庭的现金流压力。

家庭现金结构猜想解读

2008年牟老板家在酒楼经营、基金投资、和酒楼筹资活动现金流入分别占家庭现金总流入的比重为，0.65、0.04、0.31，说明酒楼经营是其家庭收入的主要来源，它的盈利状况直接影响家庭和酒楼的运转。通过计算酒楼经营、基金投资、酒楼筹资活动现金支出分别占现金总支出的比重，0.92，0.04，0.04，反映出牟家的最大支出方向是酒楼，它也可能成为牟家最大的负担。

酒楼经营状况猜想解读

“销售商品、提供劳务收到的现金/购买商品、接受劳务支付的现金”，该比值越大则说

明企业的销售利润大、回款能力好和创现能力强。牟先生酒楼此值为2.5，其优势并不明显。

“销售商品、提供劳务收到的现金／经营活动现金流入”，该值说明酒楼收入现金占牟家全部经营活动(除投资)流入现金比重，牟家该比值为0.95，说明酒楼业务在家庭收益中占绝对主导优势。

牟家“钱”途猜想解读

“经营活动现金净流量”与“净利润”比值反映利润质量，从中判断酒楼收益是否还是牟家最“稳健”的收益来源；“销售商品、提供劳务收到的现金”与“主营业务收入”比值可以说明酒楼的资金回收情况。

家庭偿债能力猜想解读

经营活动现金净流量／流动负债：体现现金偿还短期负债能力，比率大，能力强。

经营活动先进净流量／全部负债：体现现金偿还全部负债的能力，比率大，能力强。

现金(含现金等价物)期末余额／流动负债；体现直接支付债务能力，但并非越大越好。

牟家处方

牟家现金主要应用于酒楼业务，但其“购买商品、接受劳务支付的现金”项所占比例较大，说明其经营成本有所提高。可以在维持酒楼正常运作的前提下适度紧缩开支。

牟家计划开辟分店，已经开始用家庭名义进行筹资。同时也带来了家庭债务压力的增大，为减少债务压力可以考虑适当增加对权益性资本的吸纳，即结束独资，邀请可靠的伙伴入股新酒楼。

双薪家庭资产负债表之忧

作为“4:2:1”大家庭结构中的主体夫妻双方的收入构成了家庭财务体系的主要现金来源。如何在现有收入状况下，维护家庭良性运作、完成家庭基本目标，成为更多成年人的烦恼。作为一家之主，既要赡养父母、担忧子女教育又要保证全家生活质量，每个月除了发薪水时有“进账”感觉外，其它的时间似乎都是正在、准备、减少“花钱”。我们以花先生一家为例，看看金融风暴中双薪家庭都可能遇到哪些问题。

花家基本情况

花先生34岁外企部门经理

月薪3万／年终奖6万

花太太30岁银行职员

月薪5000／年终奖2万

花小宝3岁双语幼儿园成员

花家“潜力股”

可能遇到的问题

事业和家庭生活都处于上升通道，且双方父母均有退休金，在金融风暴中，花家可能遇到的问题如下：

1　家庭固定收入减少，压力主要来自身在外企的花先生

A、年终奖减少

B、月奖金减少

C、跳槽机会减少(提高收入机会减少)

D、短期失业

2　投资收入减少，压力来自证券市场、外汇变动和朋友公司经营状况

A、证券投资收益减少、出现账面损失(股票、基金等)

B、外币储蓄贬值

C、所投资公司业绩低迷

投资性房产贬值

3　债务回收困难，压力来自亲友经济状况，不便采用诉讼形式追回。

4　间接影响：

双方父母每年固定赡养金(各4万)

花小宝教育金积累(储蓄为主)；

夫妻养老金积累(投资收益为主)。

诊断

新一年中，花家需要面对的最大问题是现金收入可能会有明显的减少。但自身负债、支出保持不变。如何调整家庭资产、债务关系，维持家庭良性运营成为最棘手的问题。以下要素和指标将帮助花先生更好了解自身资产结构，实时反映家庭财产流动性和偿债能力变动趋势。

现金

作为家庭运转不可获取的要素，现金在2009年更彰显其重要性。值得注意的是，代表偿债能力的现金的定义为，不受限制的手持现金和存款，亦必需是能够不受妨碍地用于偿付流动性债务。而限于偿还特定短期债务的现金，被冻结的存款等均不在评价家庭短期还债能力范围内。在报表中前者列入“流动资产”，后者列入“其他资产”项。上表中20万银行活期存款为花家的短期偿债能力提供了有力的支持，降低了因年终奖、奖金和短期事业受挫带来的冲击。

有价证券(交易性金融资产)

必需是可以在市场上买卖的证券，并且可以在一年或一个营业周期内卖出或收回现金的投资行为。曾经为花家带来明显收益的股票、基金和银行理财产品投资，在2008年下半年正式扭盈为亏。花先生为挽回损失考虑长期持有。当同样的有价证券被年复一年地列为“有价证券”时，可以考虑将其改列为“长期投资”，并通过计提减值准备的方式降低风险。

应收账款

作为家庭流动资产的重要部分，人们很少有计提坏账准备的意识。在完善家庭坏账准备体系时，可以通过对应收账款的账龄(自形成后持续时间)，债务人质量分析(其信用情况和应用领域)来酌情制定不同的计提比例。最终达到降低风险的目的。

速动比率：较保守计算方法

速动比率=(现金及现金等价物+有价证券+应收账款数净额)／流动负债

此比例若为1：1则表示家庭一旦出现财务危机其周转就会面临十分困难的境地。相对而言，其比值越大即代表家庭短期偿债能力越强。但其衡量有效的前提是列入计算的现金、有价证券和应收账款符合前文所述标准。现金比率：最保守短期偿债比率

现金比率=(现金及现金等价物+有价证券)／流动负债

与其企业现金比率关注度不同，由于受大市场不景气影响，家庭财务更加趋于保守，现金比率的高低更能直接反映家庭短期偿债能力，特别是对家庭营收账款存在担忧，其具有更强的实际意义。作为一个良好的家庭财务体系，在维持良性循环的过程中仍需要带来稳定的收益。若家庭现金比率过高，则意味着其现金没有得到充分利用。

资产负债率：长期偿债能力比较指标

资产负债率=(负债总额／资产总额)×100％

由于花家担负着2年期的个人信用贷款，就需要关注自身长期偿债能力。在企业财务中资产负债率的合理范围在30％-70％，过高则偿债压力大，过低则负债杠杆效益不明显(即适当负债带来的收益)。而作为家庭，可以根据自身理财目标和大市场环境灵活调整，可趋于保守。

花家处方

针对“应收账款”(亲友借款)，建立明确的坏账准备体系。

整理证券投资内容，将长期持有部分转入“长期投资”项，并计提准备金。

珍视信用，保证信用贷款归还。在家庭的各项规划中，银行占据着重要的位置，保持家庭、个人的信用记录完整是对家庭长久发展的基本保证。

采用长远眼光处理交易性金融资产(证券投资)和投资用房。

看清报表对“症”下药

咳嗽、发烧、喉咙痛；套牢、缩水、没现钱。2008年远去后留下的不单是垮掉的华尔街，1美元年薪的管理大鳄和西装革履的失业者。它像病毒一样感染越来越多人的财务体系，试图击垮你财务体系中的任何一个“软肋”。秉承“预防为主，积极治疗”的信念，小心预防风暴时期三种常见财务病：

处方1　投资套牢绝望症

你是“全职”投资者么?不，你还有工作!可能没有投资赚得多，但是今天的你要靠它来应对吃饭、房贷和新衣服。你是幸运的，“主营业务收入”项尚且安康，虽然“投

资收益”的前面是负号。股指和年份一样开头了，各路专家讨论的激情没有变：基金按“毛”计算了，跳楼绝大多数还不是基金经理；美国有人为省洗衣费衣服两面穿，中国的商场总是人头攒动。你在此刻“绝望”，不觉得缺乏一个悲怆的背景音乐么?

暖心汤剂：学会“熬”

选对“料”，选好“料”

损益表第一行不是“投资收益”而是“营业收入”(工作收入)。选对一个分量足以使你在今天的市场波动中稳住步伐的“主营业务”(工作)才能从“头”激活你的损益表。

文火慢炖

“复利”为什么诱人，因为“时间”。在可预见的未来里，证券市场不会取消。“熬”得住，才会等到好滋味出来的那一刻。不管在哪个市场里，冲动，都是魔鬼。

处方2

现金流断档焦虑症

紧缩期，人们全部回家吃饭，饭店老板哭了，家庭厨具供应商笑了；上班一律改坐公交，4S店长哭了，环保局长笑了；下班统一回家看电视，酒吧调酒师哭了，电视编导笑了。

你是哭的还是笑的那个?金融危机在中国登陆半年了，你还在“焦虑”么?今天担心经营资金不够花，明天担心投资资金不够砸，昨天担心所筹资金不够。你看到的只是涌进来的现金不够用，现金流岌岌可危：你没看到的是资金运用效率低下，填鸭式现金发展模式噎死了新的盈利机会。

平抚保健操：登高、远望

登高，看得清

利用现金流量比中的各种比率算一笔清楚的账。哪些钱永远的沉没，是否带来了新的盈利机会，是否筑好了偿债防火墙?

登高，看得明

债务压力下，抱团取暖的时候到了。别人分走你的一杯羹，也将你引向一个更丰盛的世界。

远望，练眼光

成大事业者必有大眼光。现金流紧张是你的问题还是市场的大趋势，你错在了方向还是比重，有独树一帜者，他逆流而上的路径在哪里?看得远，路自然走得更有信心。

处方3　财产缩水恐慌症

红色变成绿色，热卖变打折，盈利变成亏损，人们瞬间掉进了资产缩水深渊。自己的车还在、房还在，但是计算器中的丰厚收益已然不再。本来就单薄的银行利息，在还未正式走进2009年时已经被宣布再度压缩。曾经无忧的管理层工作现在却成为各大公司“开刀”的头菜。随着年终奖、提成奖金一起消失的还有儿子的国际贵族小学、太太的巴黎之旅和自己的新跑车。种种压力下有人终于患上“财产缩水恐慌症”。

压惊药方：要是“慌”有用

还要“4万亿”干什么!

看清自己还有什么?

房子、车子、妻子和儿子，一样都没少。坚持“勤俭持家”的美德，生活并不会因为少了投资收益而崩盘。

伤筋动骨好调养

失业别慌，此时的失业更多是受企业整体调整所致，并不能因此对个人能力产生怀疑。调整心态，尽快寻找新机会，恢复家庭现金流通畅。

SUMMARY

财务三张表，用数字记录经济生活的每一个动作。风暴来了，没有谁的财务体系“百毒不侵”，提早预防，对症下药才是明智理财观。你不能对世界金融风暴负责，但一定要护好自己的财务体系别感冒!