浅谈如何预防企业财务风险

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摘要：财务风险的存在对企业生产经营产生重大影响。文章讲述了如何预防企业财务风险，将风险降到最低，从而提高企业的经济效益，使企业立于不败之地。

关键词：财务风险；经营风险；融资风险；投资风险

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2012）27-0120-03

财务风险是企业必须面对的一种非常重要的风险，对企业的生存和发展有着举足轻重的作用。随着经营不确定性的增大，企业常常因为财务风险过大而陷入危机。因此，如何加强对企业财务风险的防范，将风险降低到企业可以接受的程度、提高企业效益，具有十分重要的意义。

1 财务风险的涵义及内容

财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料或控制因素的影响，导致财务状况具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。狭义的财务风险通常被称为举债筹资风险；广义的财务风险是指在企业的各项财务活动中，凡是长期或短期内对企业的资金平衡产生影响，可能使企业在当前或未来某一时期发生财务危机的因素。企业财务风险按其基本活动内容，

主要可分为经营风险、融资风险和投资风险三种。

1.1 经营风险

经营风险是指企业经营环境的变动、经营方式的改变或经营决策的失误等所产生的风险。另外，经营活动中如果存在违法违规行为还可能引起法律风险，融资、投资活动中可能存在信用风险、利率风险等衍生风险。

1.2 融资风险

企业融资渠道可分为两种：一种是借入资金，另一种是所有者投资。

借款融资的风险主要表现为企业是否能及时还本付息；所有者投入的资金属于企业的自有资金，其风险只存在于其使用效益的不确定性上。

1.3 投资风险

投资风险是指投资项目不能达到预期效益，从而影响企业盈利水平和偿债能力的风险。企业投资风险主要有以下三种：一是投资项目不能按期投产，不能盈利；或虽已投产，但出现亏损，导致企业盈利能力和偿债能力的降低。二是投资项目并无亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行存款利息率。三是投资项目既没有亏损，利润率也高于银行存款利息率，但低于企业投资决策时的预期资金利润率水平。

2 财务风险的特点

2.1 财务风险的必然性

财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节并体现在多种财务关系上，有其存在的必然性和广泛性，且不以人的意志为转移，人们只能降低风险发生的几率，而不能彻底消除。

2.2 财务风险的潜在性

风险是一种可能性，财务风险潜在于企业的财务运作中，能否从潜在风险转化为现实风险，需要一定的条件。财务人员只有正确及时识别潜在于财务工作中的风险，采取有效防范措施，才可以避免把财务风险从潜在转化为现实。

2.3 财务风险的不确定性

财务风险虽然可以事先加以估计和控制，但由于影响财务活动结果的各种因素不断变化，因此，事先不能准确地确定财务风险的大小。

3 财务风险的成因

3.1 企业理财环境的变化莫测是企业产生财务风险的外部原因

企业财务活动的环境包括自然环境、政治环境、经济环境等，一方面它为企业的顺利发展提供了机遇和可能，形成外部环节所必须的财务通道。这些因素存在于企业之外，其变化对企业来说，是难以预见和难以改变的，这必然影响到企业的财务活动，比如汇率上升有可能对我国部分外贸出口型企业造成毁灭性打击；另一方面由于企业大多财务管理基础薄弱，缺乏市场观念和对外部环境变化的适应及应变能力，面对外部环境不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，财务风险必然产生。

3.2 企业财务风险产生的内部原因是企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在着财务风险。然而在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3.3 财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一主要原因，因此，避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。

4 财务风险的预防措施

4.1 宏观方面

企业财务风险是各种企业风险的集中体现，逐步建立完善的企业内部控制体制是防范财务风险的根本。

4.1.1 要完善企业的控制环境。控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的贯彻和执行。控制环境是一种氛围，主要包括经营观念、方式和风格，组织结构，授权和分配责任的方法，人力资源政策和实务，外部环境的影响等。

4.1.2 要进行全面的风险评估。一般来说，利用各种风险分析技术，找出业务风险点，并采取恰当的方法降低风险。对企业高风险区域进行经常性的检查，及时发现已存在的或潜在的风险。而且，要善于转嫁风险，如购买保险等。

4.1.3 要设立良好的控制活动。控制活动是针对关键控制点而制定的，一般包括对人的素质、任职资格以及业绩考核的控制，企业运营的控

制等。

4.1.4 要建立统一的管理信息系统。通过管理信息系统，企业内部的员工能够清楚地了解内部控制制度，知道其所承担的责任，并及时取得和交换他们所需的信息。

4.1.5 要加强企业的内部监督。帮助企业更有效地实现预期控制目标。通过内部监督的有效性，帮助企业更有效地实现预期控制目标。

4.2 微观方面

4.2.1 建立资金控制系统，编制现金流量预算。经营活动、筹资活动、投资活动等资金流量中的任何一项失衡都会引起企业危机，为了使现金流量预算具有较强的连续性，企业可以建立滚动式现金流量预算。

4.2.2 建立长期财务预警系统，构建风险预警指标体系。对企业而言，建立长期财务预警系统，可从综合评价企业的经济效益即流动性、结构性、效率性、盈利性、成长性等方面入手防范财务风险。

4.2.3 提高存货周转率和应收账款周转率，加速企业现金流转。资金管理效率越高，资金收回的风险也越低。

4.2.4 提高决策的科学化水平，防止因决策失误而产生财务风险。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算机分析方法，并运用科学的决策模型进行决策。

5 财务风险防范的技术方法

5.1 风险回避

尽可能选择风险较小或基本没有风险的方案，对可能对企业经营产生重大风险的业务采取回避。如我们的企业就不能进入高风险的股票、期货等领域，将风险来源彻底消除。

5.2 避免损失

企业在风险无法回避或是在经营过程中面临某些风险时，企业应对经营中风险过高的项目采取相应的措施，即风险预防，把风险带来的损失降低至可接受的水平。如企业发现某项业务的业绩大幅下滑但无法解决时，为防止更大损失，应主动退出该项业务。

5.3 风险转移

企业用适当的方式把风险转移给其他人承担。如购买保险，就是把损失的风险转移给保险公司；与银行签订远期外汇合约、外汇期货合约，对外币业务进行保值等，以分散由于汇率变动带来的汇率风险；企业股票、债券发行的包销方式，就是将这些财务风险转移到其专业机构。

5.4 风险保留

企业在风险中也要有成本，如果管理风险的成本大于风险的损失，这类风险就可以保留不处理。如在购买企业财产保险时，有一项地震损失险，企业不在地震频发地区的就可以不购买此项险种，把地震的风险保留在企业。目前企业计提的各项资产减值准备，也是提高企业承担各种财务风险的能力，减轻一旦资产遭受损失对企业所造成的巨大

冲击。

总之，企业财务风险在任何时候、任何背景下都或多或少、或轻或重地存在着，它在给企业经营活动造成威胁和压力的同时又给企业发展创造了新的机遇。因此，企业对于财务风险要有清醒的认识，企业要有监测风险的机制和应付化解的措施。唯有如此，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

参考文献

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作者简介：尹晓东（1975-），女（回族），辽宁鞍山人，中国医药（集团）沈阳中沈医疗有限公司会计师，研究方向：财务管理。