商业银行抵押贷款资产评估风险及对策

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【摘要】目前，抵押资产评估制度已经成为各大商业银行保证资产安全，防范信贷风险的一项重要举措。但是在目前的金融业务活动中，抵押资产评估工作并没有落到实处，种种原因导致抵押贷款资产评估风险盛行，给商业银行的资产安全造成严重的威胁。首先对抵押资产评估的风险进行分析，其次对其产生的原因进行分析和总结，最后提出具体地防范风险对策。

【关键词】抵押贷款抵押资产评估风险评估方法

一、商业银行抵押贷款资产评估风险

（一）抵押资产评估存在系统性高估的风险

抵押资产的价值被高估，会虚增银行的贷款数额，最终可能导致银行的债权难以收回，近年来，这种情况已经屡见不鲜。首先，从借款人的角度看，借款人为了使自身的利益最大化，他会采取一切手段降低贷款的违约成本，获得更多的银行贷款。其次，从评估结构的角度看，抵押贷款业务的发展毋庸置疑地为资产评估业务的发展提供了良好契机，一些评估机构纷纷建立，其面临的主要业务来源就是抵押资产的价值评估。为了增加业务来源，提高业务收入，评估机构很可能会迎合其委托人的意愿，故意高估抵押品的价值。

（二）抵押资产贬值的风险

抵押资产的贬值分为三类：

第一类，抵押资产存在实体性贬值。是抵押品在使用环节或存放环节而发生的实体性损坏，导致抵押品的价值降低。例如，抵押设备在使用过程中，由于各部分零件在相互运动过程中产生摩擦、撞击造成磨损。

第二类，抵押资产存在功能性贬值。功能性贬值主要是由科技进步造成的，以被评估的设备为例，随着科技的进步，同类产品的新功能被研发出来，与之相比，被评估设备的功能就会相对减少，从而降低了被评估设备的价值。

第三类，抵押资产存在经济性贬值。主要是由外部影响因素而造成的抵押资产的贬值，主要表现为在贷款抵押期间，抵押资产的使用率下降，甚至是直接停止使用，这都会大幅降低抵押资产的经济收益。

（三）抵押资产评估值与清偿值背离的风险

在中国，如当借款人不能偿还银行贷款的本金和利息，银行有权处置抵押品，将抵押品进行折现，以折现值偿还银行贷款的本息。但是抵押品处置时一般都是在非公开市场上进行的，目的是为了将抵押品快速折现。从官方的角度来看，政府和法院也希望缩短处置抵押物的时间，以免扰乱正常的社会和行业秩序。抵押物的买方抓住商业银行、政府和法院想快速变现抵押物的这种心理，就会尽量压低抵押品的价值，造成评估价值和清偿值背离。

二、商业银行抵押贷款资产评估风险产生的原因分析

（一）评估法律制度不健全

目前，我国针对抵押资产评估方面的法律制度建设相当缓慢，评估法规不仅奇缺，而且很不全面，有的甚至出现前后自相矛盾的现象。例如对固定资产抵押问题，国有资产管理局前脚刚强调，但后脚又规定：出于政府多方面的考虑，对关乎国家安全、国计民生的大型国有企业，要限制其对重要财产的抵押权。这种矛盾的结果就使银行陷入选择的困境，银行在贷款业务操作中很难辨别出哪些财产可以进行抵押，而哪些财产是影响国计民生的不可以进行抵押。

（二）借款人和评估机构的道德风险行为

在当前的市场环境中，借款人作为理性人，具有追逐利益的倾向。为了获得更高数额的银行贷款，满足其资金需求，借款人在抵押品的信贷合同中，故意隐瞒或夸大抵押品的真实价值，这属于一种欺骗行为，增加了借款人的道德风险。

（三）银行内部评估人员缺乏及其专业素质不高

国内商业银行的的内部评估人员缺乏，评估人员的招收机制不规范，存在很多弊端，通过裙带关系、直系亲属关系或其他关系进入银行工作的现象仍然存在，致使银行评估人员的业务水平较低。另外，我们不难得知一些银行内部的评估人员根本不具备专业的评估技能，他们只是一群徒有虚名的在职人员。

（四）抵押资产评估中评估方法的局限性

评估方法是计算抵押资产价值的手段，要想精确地计算出抵押资产的价值，选择真确的评估方法就显得尤为重要。但在我国目前的情况下，资产评估方法还是比较简单的，有很大的局限性。资产评估仍以市场法、成本法、收益法三种传统的评估方法，而这些方法都有其局限性，已经不能适应金融市场发展的需要。

三、商业银行规避抵押贷款资产评估风险的对策

（一）健全抵押资产评估的法律制度建设

银行要规避抵押贷款资产评估的风险，有必要进一步完善抵押资产评估的法律制度建设。当前尤其重要的是要制定《银行抵押贷款资产评估章程》、《银行抵押贷款资产评估操作程序》等制度，规范评估行为。除此之外，银行要将抵押贷款业务和银行的其他业务区别开来，将银行评估委托环节和贷款审批环节割裂开来，分别处理，以免内部管理混乱和责任不明。

（二）健全社会的诚信体系建设

诚信是国家进步、社会发展、金融市场完善的必修课程。银行要想规避抵押资产评估的风险，就必须要健全社会的诚信体系，具体可以从两方面做到，一方面，银行要完善征信体系建设，将个人的诚信情况和评估师的诚信情况记录到个人和评估师的征信报告中。另一方面，保险公司可以建立评估师的职业保险制度，督促评估师认真履职。

（三）提高银行内部评估人员的专业素质

首先，规范银行评估人员的招聘机制，杜绝任何用人唯亲的做法，要做到用人唯贤，同时扩展银行评估人员的招收渠道，尤其是向各大院校启开招聘之门，招收高素质、高技能的相关人才；其次，加强对评估人员专业技能的培训，使评估人员具备专业的评估知识，熟练掌握评估技能，而且需要特别注意的是这种培训制度一定要落实到实处，不能光做表面上的工作，培训应与实际的抵押物评估相结合，为了考察培训的效果，应该安排考试考核培训的内容，而考试结果将与评估人员的后续培养，薪酬相挂钩的情况。

（四）确立正确的评估方法

抵押资产评估工作的重点和难点就是如何计算抵押资产的价值，考虑到抵押资产是用于贷款这一特殊目的，所以不能将抵押资产评估业务和其他资产评估业务同等看待，应该将二者严格区别开来，在评估方法的选择上也不能一贯而论，而应该更具针对性，抵押资产评估方法的选择应该考虑到抵押物的担保风险，于是我们在利用传统评估方法得出被评估资产价值的基础上，提出了一全新的概念――抵押风险系数，在计算出抵押资产市场价值的基础上扣除抵押风险系数值，由此得来更适用于抵押贷款的结果。