浅谈施工企业内部控制制度建设

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中图分类号：TQ639.2文献标识码： A 文章编号：

建立科学有效的内部控制制度，是施工企业实现经营管理等目标的有力保证。在新形势下，施工企业如何建立内部控制制度，是一个值得探讨的问题。

一、优化企业内部控制环境

1、建立专业化、社会化的董事会制度

专业化是指在董事会设置：预算委员会、施工项目管理委员会、财务委员会、审计委员会、投资委员会等专门文员会，负责各方面的工作。社会化是指设立外部独立董事，对内部人员形成一定的监督约束力，保证企业目标的实现，维护企业的权益不受侵害。

2、实施有效地激励和约束机制，降低内部控制成本

企业应建立科学有效的激励机制，调动员工的积极性，同时，制定严格的规章制度规范员工的行为，如实行工资与效益、贡献挂钩的方法及末尾淘汰制度，让员工自觉地解决企业流程中的跑、冒、滴、漏现象，促进经营者和员工保质保量地完成自己的工作任务，自觉地去实现企业经营目标，从而降低内部控制成本。

3、加强企业员工诚信和职业道德教育，提高员工的素质和修养，树立良好的团队精神，根据专家的统计分析，我们可以把人大致分成三类：第一类：有10%的人是懂得自我管理的；

第二类：有80%的人是需要被管理的；

第三类：剩下10%的人是属于管理无效的：既不懂得自我管理，又不接受别人的管理。

对于第三类人，那类既不懂得自我管理又不接受别人管理的人，早晚会被淘汰，而且淘汰它的不是这个社会，而是他自己！

对于第一类人，应该属于佼佼者，公司不但不会管你，还会授权给你。因为你能自律自强，自我管理，肯定很容易成功。

然而，对于管理者而言，一个人的成功不是成功，他的责任是让第三类人自我淘汰，并且管理好那80%的第二类人！

员工的素质差不是领导者的责任，但不能提升员工的素质就是领导者的责任！

没有人会心甘情愿接受别人的管理，因此管理别人往往是一个得罪人的工作，可是对于管理者而言：你不得罪人，你就只能得罪你的工作！

让感恩走进我们每个人的心灵。因为，感恩可以消解内心所有的积怨，感恩可以涤荡世间一切尘埃，感恩是一种处世哲学，感恩更是一种生活的大智慧。懂得了感恩，学会了感恩，每个人便都会拥有无边的快乐和幸福。

人生的最大意义和价值就是奉献！我们奉献爱心，奉献思想，奉献经验，企业发展的过程就是不断奉献的过程，在企业文化影响下，员工更积极，更具远大的理想和目标，更懂得奉献的意义和道理！

4、内部决策要快

每一项工作都要有相应的科学的内部流程，以提高决策的速度，

不能因为内部决策过慢让机会溜走。

5、资源配置要快

为决策的实现配置合理的人力、物力资源。根据不同阶段的不同情况，对资源的配置进行调整，保证决策在最短时间内得到实现。应经常性进行员工诚信和职业道德教育，加强企业文化建设，才能树立良好的团队精神，员工才能有共同的意愿、共同的行为规范、共同的奋斗目标，企业的内部控制制度才能更好的贯彻执行。

二、完善企业内部控制体系

完善的内部控制制度，能够规范管理行为，能够赌塞漏洞、消除隐患、防止贪污和浪费。施工企业内部控制的方法主要包括：

1、不相容职务相互分离控制。企业内部主要不相容职务有：授权批准职务、业务经办职务、财产保管职务、会计记录职务、审核监督职务。对不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人或一个职能部门同时担任，完成一项完整的经济业务活动的，必须经过彼此独立的两个部门或人员有相互制约关系的两个以上的控制环节才能完成。

2、全面预算控制。全面预算控制是企业财务管理的重要组成部分，也是内部控制的一个重要方面，实行全面预算控制应做好建立预算体系、编制预算、下达指标、审议批准、下达执行、监督执行过程、分析调整差异和考核评议等方面的工作。

3、实物资产控制。实物资产控制是企业为保护各项财产的安全和完整，防止舞弊行为所进行的控制。对企业实物资产应采取如下控制措施：一是实物资产限制接近。一般限制接近的财产有现金、存货、会计账、表以及重要的会计资料。二是实物保护。三是建立实物资产定期盘点制度。四是资产投保。五是建立资产实物个体档案。

4、施工项目控制。施工项目控制是施工企业内部控制的重点，应对施工项目进行全过程、全方位的控制，建立健全施工项目管理体系，实施项目进度控制、质量控制、安全控制、成本控制，并通过这些关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节，以合理的控制手段，达到最佳的控制效果。

5、风险控制。风险按照形成的原因一般分为两类：一是经营风险。二是财务风险。风险控制要求单位树立风险意识，针对各种风险控制点，建立风险管理系统。通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

6、内部审计控制。内部审计是对外部审计的补充，是在一个组织内部对各种经济活动与控制系统的独立评价，以确定既定的政策和程序是否贯彻，建立的标准是否合理有效，是否遵循成本效益原则以及目标是否达到。

7、电子信息技术控制。为了减少和消除人为操纵因素，确保内部控制的有效实施，应加强对电子信息技术系统的开发维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

三、创新企业内部控制制度

现代企业管理的一项管理职能就是创新，创新是知识经济的本质特征，也是企业生存和发展的灵魂，企业管理创新就要适应外部环境，符合自身行业特点，只有这样才能使企业持续成长，永葆生机和活力。因此，企业在建立现代内部控制制度时，要随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，最大限度的发挥内部控制制度的效能。企业在经营过程中坚持不懈，努力使全体员工都必须信奉的信条，是解决企业在发展中如何处理内部矛盾的准则。

和谐发展是当今社会发展的第一要务，企业与时俱进要遵循“竞争中求和谐，和谐中求竞争”的原则创造公司价值，实现公司的可持续发展。

在创新中求奋进，在创新中求发展。从领导到员工始终具有强烈的创新意识，是企业从小到大，从弱到强的重要法宝。

公司高度重视技术创新、业务创新、服务创新。推进技术创新，不断提升工程质量的技术层次。推进业务创新，以差异化的业务优势开拓市场。推进服务创新，不断在服务内容、服务手段和服务模式上取得突破，整体提高服务水平。

“创新”是指在原有资源的基础上，通过资源的再配置，再整合，进而提高现有价值的一种手段。创新是可以组织的，也可以是个体的，但都是以获取更好的效益和更高的效率为目的。创新是发展的动力，没有创新，就无从谈发展；但创新又是建立在继承的基础上的，没有继承，发展就成了无源之水，无本之木。只有既善于继承，又勇于创新，才能更快地踏上成功之路。