浅谈石油企业资金管理与控制对策

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【摘要】从目前国内大型石油企业资金的管理来看，总体上呈现出良好的发展态势，相比前期也出现了较大的改进，但是依然存在一些不可避免的问题。本文从石油企业资金管理的基本概念与特点出发，分析了石油企业资金管理与控制当中面临的问题，从而找出有效的措施来改善这一局面，有助于石油企业更好地进行资金的运作管理与控制。

【关键词】石油企业 资金 管理 控制

随着企业竞争趋势的日益激化，企业生存与发展的成败关键就在于企业资金使用效率以及效益的提升。

一、石油企业资金管理的概念与特点

石油企业资金主要指的是在生产油气的过程中所运用的价值，是石油企业生产经营活动中所垫支的货币。石油企业再生产过程是一个连续不断的过程，随着生产经营活动企业资金处在不断循环的状态之下。除开与其他工业企业拥有相同的资金分类之外，石油企业资金还具备自身特有的资金分类，主要在生产的环节与周期方面加以体现，例如：基建投资、勘探开发、地质勘探、石油流动资金、油田维护费用等，最主要的特点包括周期长、规模大、风险等。而石油企业的资金管理与控制主要为了做好资金的筹集、使用等。

二、石油企业资金管理与控制面临的问题

（一）没有明确的投资决策管理控制目标

石油企业一直都很重视长期的资金筹集与投资，但是在控制与管理上，依然是粗放型的经营方式占据主流，一味地强调产值、产量，对于部分高成本产量进行长期性的负债经营，或者是不合理的风险投资，导致资金是投入了很多，但是却无法取得相应的效益，最终限制了石油企业资金的有效使用。

（二）存在结算资金回笼难的情况

当前石油企业存在较多的应收账款，当我国石油企业与资源国签订石油（天然气）勘探开发协议，资源国石油公司发生付款违约时，我国石油企业往往处于弱势，针对应收账款的回收显得无能为力的情况长时间高居不下，对企业自身的资金周转产生了严重的影响，使得石油企业财务陷入了恶性循环的“深谷”。尤其是客户信用、资源国的政策、管理、结算因素等等，导致应收账款得不到相应的政策因素加以制约，使得应收账款无法从源头上做好有效的控制。

（三）无法高效地利用国有资产

在国有资产的管理过程中，石油企业注重静态式管理、实物管理，但是在看重资产实物形态之时，却忽视了价值形态的存在，导致部分闲置、积压的资产无法合理的运作流动，难以盘活存量资产，导致国有资产利用率无法提升。

（四）不完善的资金内部控制制度

在石油企业资金管理与控制上，内部控制制度是非常重要的一种手段，因此石油企业不能忽视资金的内部控制制度。在石油企业的日常会计工作中，岗位职责分工模糊、审批不严格等现象频频出现，例如：为了做到减员增效，企业可能会出现记账兼容审核、出纳兼容记账等现象，这样却给财务的提供了机会，导致石油企业资金的安全性被埋下了不稳定隐患。

（五）资金流动性差，并且出现了严重的沉淀现象

从当前石油企业本身情况来看，长期投资偏好一直存在，但是却未形成有效的资金筹融资、资金运作与管理等策略，绝大部分企业存在资金流动性差，伴随着产生严重的资金沉淀的情况，往往会出现资金过于分散、闲置以及资金周转不力等尴尬局面。由于管理意识不到位，普遍存在难以深层次的控制与分析流动资金的局面，不仅没有相应的政策来管理运营资金，也没有针对性的制定考核目标，导致资金运营效率偏低，投资管理一片混乱。

另外，由于部分石油企业没有重视对资金风险的防范，随着国内石油企业对外开拓步伐的加快，国际原油价格的高居不下，以及资金投资风险、结算风险对石油企业的运营安全产生的危险，导致石油企业在资金的管理与控制上面临了更多新的挑战。在国内传统观念下，石油企业决策层没有认识到经营国际化、外部扩张所带来的资金风险，使得石油企业的资金风险不断，这些都是有待改进的地方。

三、石油企业资金管理与控制的有效措施

（一）强化财务管理意识

要提升资金的管理效率，石油企业就应当通过科学、有效的管理办法，而提升财务管理意识是其中必不可少的一大环节。在石油企业内部，需要营造出良好的财务管理氛围，特别是领导层对财务管理的重视程度；另外，员工财务管理意识也有待强化，避免将会计核算与财务管理混为一谈。当然，石油企业的领导者应当起到带头作用，树立财务风险意识，尽可能低降低企业运营中可能面临的风险。

（二）做好资金控制，完善资金的预算制度

第一，拓展预算覆盖范围，将石油企业全部资金都纳入到预算管理当中，不允许预算管理范围之外还存在资金游离的情况；第二，改变当前先上项目，后筹集资金的现象；第三，做好资金的集中化管理，将企业的管理职能同银行的职能相互的结合起来，做好货币资金的统一收付；第四，做好日常资金管理，对资金支出进行严格的控制，这样对资金流出也能够做到最佳化资金管理与控制。

（三）强化石油企业内部控制管理，提高石油企业的资金使用效率

石油企业内部经济资源的安全性和完整性来自于与企业内部控制制度，它既是的企业内部会计信息更加准确可靠，还可以对企业内部进行相互影响，能够完整的控制经济活动。内部牵制制度、责任控制制度、财产凭单管理制度、会计控制制度等都属于内部控制制度。要降低企业内部的经营成本，就需要完善内部控制制度，利用内部制度来监管资金，并加强企业内部的自我约束机制建设，从而来提高资金的使用效率。在建立企业内部控制制度的同时，还应该重视内部审计的作用。从企业的角度来看，完善而独立的内部审计机构要和财务部门分离，才可以让内部审计发挥出更加积极的审计作用。

（四）做好国有资产管理

就目前石油企业内部资产存量来看，石油企业具有相当大的潜力，所以对石油企业的资产可以开展清查工作，通过租赁经营的方式来处理闲置和低效的资产。通过资产租赁，石油企业可以建立出开放、统一的租赁市场，这样也能够让其融入到良性循环的经营模式中去。对于长时间无法发挥出作用的闲置资产，石油企业也可以在资产保值的前提下，开展竞价拍卖工作，也可以进行闲置资产的嫁接；另外，对于国有资产还需要进行定期、合理的保养，严厉禁止出现超负荷使用的情况。总而言之，需要对国有资产进行积极地管理，将存量资产全面盘活。

（五）现金快速流转的实现

资金回笼的加速，才能够避免石油企业发展受到资金短缺的影响，在做好全面预算的前提下，需要强化应收款的流动处理，进而提升对现金流的管理。第一，石油企业的财务部门需要同其余部门保持良好的联系，开展清欠工作，做好相应的结算，提高应收账款的回收率与回收速度；第二，将资金的回笼直接挂钩人员的绩效，有利于催账速度的加快，并且配上相应的奖励，才有利于员工积极性的提升。对于通过协商之上依然难以讨回的旧账、陈账，应当利用法律武器来保护石油企业的合法权益，这样也有利于石油企业资金流动效率的提升，减少财产损失；第三，做好货款回收工作，从源头上对资金流动予以支持。在开年初期阶段，就需要针对应收账款制定出合理的总体目标以及分步的指标，按照“谁批准、谁经办、谁负责”的基本原则，做好清理责任的落实，避免财务资金风险的出现。并且，对于现金流量也可以作为重要的考核指标落实到每一个部门，确定各个部门的责任。

（六）提升石油企业财务部门人员的整体素质

第一，强化对财务人员的教育与培训工作，让财务人员具备更为牢靠的专业知识，同时不断提升财务人员的判断力与分析力，并且第一时间准确找出账目中的不足，充分保障企业资金的正常运转；第二，将会计工作流程当作工作的核心，在账目的准确性得到保证的前提下，强化财务执行信息的控制和反馈。抛弃单纯核算的传统思想，加强资金的清算工作，将传统的事后控制改编为事前控制，从而提升财务人员工作的积极性，将财务人员的管理职能充分的发挥出来，不断提高财务部门的整体素质，为石油企业资金的管理与控制提供有力保障。

总之，在当前石油企业的经营过程中，资金一直都是各个层次、各个环节需要共同追求的目标，当然，资金也是矛盾的焦点所在。只有强化资金的管理与控制，才能确保石油企业资金循环的畅通无阻，也只有强化资金的管理与控制，才能够让石油企业满足现代化企业制度的要求，适应市场需求，可持续的发展下去。

参考文献

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