基层人民银行会计监管工作存在的问题和对策

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随着我国金融体制改革的不断深化，特别是加入WTO以后，我国中央银行会计工作面临着严峻的挑战，给中央银行会计工作的职能也提出了新的更高要求，这就是中央银行会计部门要从自身单纯的内部核算向会计监管的深层次方向发展，要树立全新的会计监管理念和思想。强化基层中央银行会计监管职能，对于保障金融机构会计信息的真实完整，防范和化解金融风险，确保金融机构财产和资金的安全具有重要的作用。但是在基层中央银行会计监管中目前存在着一些问题，一定程度上影响了中央银行会计监管工作的正常进行。一、基层人民银行会计监管中存在的主要问题有：

1．基层人民银行会计监管制度不完善，会计监管机制没有真正建立。会计监管是中央银行会计部门一项非常重要的工作，但由于受重核算，轻监管的观念的影响和束缚，会计管理机制没有跟上会计工作发展的步伐和要求，造成会计监管约束机制不完善，会计监管的任务，目标和制度不明确，没有一个独立的会计监管机构，监管人员岗位设置不合理，各项会计管理法规不健全，监管的对象、范围、权限以及标准缺乏科学、系统的制度规定。会计监管的操作性规程、日常性的检查、非现场监管以及各项监管报告制度没有真正完善地建立起来，从而会计监管往往流于形式。

2．金融机构会计科目与会计报表编制方法不统一，给中央银行会计监管工作造成一定难度。会计科目是各家银行信息来源的主要反映，是其业务活动根据资金性质、核算内容等来进行分类的，然而由于目前没有统一的会计科目编制规定，各银行机构中同一科目在不同的金融机构报表中代表的科目代号不一样。而同一科目代号，在不同的机构中代表的资金性质也不同。另外各家银行会计报表的编制方法也不统一，有的是按科目大小号排列，有的是按资金性质来进行分类编制，这样就给中央银行会计监管工作带来很大的困难。

3．基层人民银行会计监管缺乏应有的力度。目前基层人民银行会计监管工作常常处于被动状态，往往只是应付上级行布置的检查任务而已，检查的次数少，缺乏力度，没有真正起到监管的作用，而且在实际工作中，缺少会计监管的主动性和针对性。由于会计监管没有统一的监管措施和方法，使一些银行长期存在的会计违规违纪现象，不能得到根本的解决，从而失去了中央银行会计监管的应有作用。

4．基层人民银行会计监管职责不明确，监管方式和手段落后，不适应形势发展的需要。目前基层人民银行会计监督管理的目标和职责没有一个完整的制度性规定，也没有一个适应不同层次的规范化会计监管内容，/，！/由于缺乏可操作性和针对性，基层央行的会计监管人员在实际工作中往往无从下手，没有明确的目标。另外基层中央银行的会计监管方式和手段比较落后，大部分还停留在手工操作阶段，没有一套规范化、科学化的会计信息采集的电子化应用程序，极大地影响了会计监管的效果。

5．基层人民银行会计监管人员少，素质低，不适应监管工作的需要。目前基层人民银行会计人员不仅要负责本系统内会计的检查工作，还要对辖内金融机构进行各项会计监管、结算管理，同时还要进行日常的会计核算，工作量相当大，常常是顾了这里，顾不上那里，真正用在会计监管的力量明显不足，其人员少的情况相当突出。再加上会计人员流动性小，学习培训时间几乎没有，普遍存在人员素质低，文化结构层次不合理的现象，直接影响了会计监管工作的效果发挥。

二、基层人民银行会计监管工作应采取的对策。

1．加强领导，提高认识，强化对会计监管工作的重视。各级领导要加强对会计监管工作的认识和重视，既要保证会计核算质量，又要履行好会计监管职能，真正树立身兼两职的观念，把会计监管工作纳入支行监管总体目标中。强化会计监管是对金融机构会计管理的重要职责，进一步完善会计监管措施，提高监管水平，依法执行金融、会计法规，规范金融机构会计业务操作，实现会计部门由单纯核算型向核算管理型的转变。

2．统一金融机构会计科目及会计报表的编制方法。统一的会计科目有利于中央银行会计监管和信息的提取收集，也有利于规范会计核算，因此要设置一套基本能反映会计科目各项要素、内容的会计科目，以达到科目代号统一、科目名称统一、核算内容统一，既方便了会计核算，也方便了监管信息的提取，为会计监管的非现场收集、整理和分析打下良好基础。

3．强化中央银行会计监管的规章制度建设，统一会计监管标准。当前要加强和完善会计监管的法规建设，尽快制定和颁布有关会计监管的各类制度和法规，明确各金融机构所享有的权利，以及应承担的责任和义务，做到中央银行的会计监管有章可循，有法可依。以现行的《会计法》、《票据法》、《支付结算办法》等为基础，加强现行法规、法律的监管执法力度，充分体现中央银行会计监管的严肃性和权威性，保证中央银行会计监管的效果。

3．提高基层中央银行会计监管的科技手段，实现会计监管的科学化。基层人民银行在实施会计监管时，要积极拓宽监管思路，大胆创新，要将当今先进的科学技术引入监管工作中，提高监管工作的科技含量。要加强中央银行会计监管系统建设，借助先进的计算机技术和网络技术，研制开发统一的、科学规范的会计监管软件，以改善现行的中央银行会计监管的手段和方式，提高中央银行会计监管水平，适应形势发展的要求。

5．加强会计监管队伍的建设，提高会计监管人员的综合素质。要加强基层人民银行会计人员的新业务、新知识、新法规的学习培训力度，要把队伍培训和人员素质的提高纳入会计监管工作中，长期来抓。要认识会计队伍建设的重要性，它关系制约着会计监管职能的进一步发挥，要采取多种形式进行岗位培训，要定期组织到金融机构进行学习，以提高中央银行会计监管人员的业务素质。同时要加强会计人员的职业道德建设，继承和发扬“三铁”精神，提倡爱岗敬业，团结奉献，勤学好练，务求实效的良好工作作风。