资金管理水利施工论文

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一、水利施工企业资金管理现状

目前水利施工行业的市场竞争越发激烈，但由于招标市场没有完善相关规范，所以在招标市场中，仍存在低价中标，且工资资金未能及时到位的现象。施工企业需得到监理、设计、建管单位的一致同意，才能够以修改设计图纸等方式增加工程结算价款，但取得多少需按照实际情况说明。水利施工企业之间恶性竞争，导致企业缩小自己的利润，甚至于所得利润只能支撑企业维持固定成本的开支也会参与竞标，这样对企业的经营活动造成巨大的影响 。

二、当前水利工程项目资金管理存在的缺陷分析

(一)资金统筹不理想

资金流转效率不高水利工程的施工企业规模比一般企业规模更大，承包的业务种类更复杂，其中，水利工程施工企业同时承担几个水利工程的现象普遍存在。由于单个水利工程施工周期较长，短则数月长着数年，因此同时承担几个规模较大的水利工程，这对施工企业的资金管理带来极大的资金压力，如何合理分配资金，科学的运用项目资金是企业应当重视的问题。施工企业的项目部门主要负责施工项目，但由于项目部没有及时对不同的施工项目存在的资金余缺 问题进行调整，导致施工企业内部资金闲置和短缺的问题同时出现。另一方面，施工企业对工期较长的施工项目没有进行科学合理的资金规划，导致在不同的进度配置中资金配置不合理。在水利工程实施过程中，项目的前期施工使用资金占总造价的20%-40%，所以施工企业应当对项目资金使用做合理规划，如施工企业对项目资金的使用预测不准确，资金分配不符合项目实施的进度，则会出现某一时期资金剩余，某一时期资金短缺现象，不利于施工企业的项目运行，甚至会导致工期与施工计划产生偏差。举个例子：在施工项目开始实施前，施工企业需进行场上的评估测算从而对项目的分割提取资金使用比例，如果比例提取过低，那么对项目部而言，所给出的空间较大，容易出现挤占成本、转移资金，资金分配不均，甚至存在资金外循环等问题。相反，如资金比例较高，难以达到预期的目标，还会造成资金的粗放。

(二)成本控制与资金管理不匹配

水利工程施工过程中，成本和资金支出是不可分割的两部分。施工成本主要是指施工企业在施工过程中消耗的所有生产费用。如：材料费，管理费用，直接费等。一般在工程进度不断增加的情况下成本也在不断的增加，资金的使用由于成本的增加随之产生。此外，施工企业会根据施工进度按照合同的规定向甲方提出支付进度款的要求，但由于赶工期或者业主自身的原因，导致资金回款和成本支出不能保持一致，或者是在多项成本安排工作中忽略了轻重缓急，导致急需开支的成本没有及时得到安排，影响整体工程的进度。

三、改进水利施工企业项目资金管理的对策

(一)选择筹资渠道

合理筹集资金由于水利工程项目建设周期长，资金占用规模大，因此经常出现项目资金短缺的现状。改进水利施工项目资金管理的方法，首先应当加强施工企业的资金运作能力和财务管理能力，这是水利工程保证资金投入的重点。水利工程筹资渠道主要有：项目自有资金，业主工程预付款，银行贷款等。

1、尽量减少自有资金的投入

由于项目部同时管理施工企业的多个项目，拥有一部分的自有资金，但自有资金是后期项目的运作保障，所以自有资金一般不投入项目工程中。

2、合理利用工程付款

整个建设合同的核心是工程项目的付款，施工企业应通过对项目资金的合理使用提高流动资金的使用率，降低施工企业资金压力，主要的办法有：尽早申请工程预付款。施工企业在办理好相关的手续以及向业主取得有关申请资料后，应按照合同中的规定比例和支付方式申请预付款；尽快获得工程进度款。项目承包方可以通过提交月报表，配备专人负责账单签收的全过程等方式，从而尽早的获得工程的进度款；及时进行合理索赔。在项目施工过程中发生的项目损失，项目承包方式有权要求得到赔偿的，所以承包方应在发生收拾时，及时提交索赔报告，同时跟踪处理全过程，尽早取得赔偿款。

3、把项目资金压力转移

施工项目中通常会采取分包的方式，因为随着工程责任和利益的转移，能够把一部分的资金筹集工作分给分包商。

(二)及时结算和回收资金

确保项目经济效益为了促进施工企业的资金运转，加大施工企业的资金使用率，保证顺利的实现项目的经济效益，施工企业可以采用及时收回工程款项和资金等方式达到目的。工程结算可由集中结算和最终结算两部分组成。及时回收工程进度款，完成工程量的验工计价工作要保证其及时性和真实性。项目施工阶段中的资金来源主要依靠工程进度款定却轻视战略的实施和控制的问题，在财务战略的制定初期热情高涨，而在后期的实施和控制阶段却因为种种复杂性和困难性而对财务战略有所轻视。

(三)财务战略管理不成体系

缺乏评价和激励机制科学的财务战略应该是一个有组织的统一整体，而配套的评价体系和激励机制是促进财务战略有效实施的重要手段。而我国许多企业在进行财务战略管理时，忽视了评价体系和激励机制的配套，对财务战略的有效实施的反馈关注度不够，从而使得财务战略管理的积极性作用大打折扣。

四、优化企业财务战略管理的措施

(一)科学制定财务战略管理的目标

树立财务战略管理意识首先，企业经营者应该充分意识到财务战略管理的重要意义，加强对财务战略管理的宣传和教育，在整个企业尤其是财务管理部门树立起财务战略管理意识，使得财务战略管理得以渗透到企业的每一个细胞中。其次，还要科学地制定财务战略管理的目标，注意财务战略选择的相关问题，既要顺应宏观经济发展周期和企业发展阶段，又要充分考虑企业的能力约束。

(二)引进高素质的专业人才

培养核心的财务管理人力资源财务战略管理对企业的财务管理人才提出更高的要求，既要求具备会计、财务、审计等传统的财务管理专业知识，还要求具备银行、金融、资金管理、信息技术等现代金融专业知识，这就要求企业提高对财务管理人员的素质要求，提高财务管理人员的招聘门槛，建立相应的薪酬机制和淘汰激励机制，同时加强对已有的财务管理人员加强专业知识培训。

(三)建立科学的财务治理制度

科学的财务治理制度是财务战略管理得以顺利实施的前提，因而企业还应该加强财务治理制度建设，在进行财务战略管理的同时，建立配套的评价体系、激励机制、分配制度、人事制度等制度，促进企业财务战略管理的有效实施。

作者：朱玫 单位：山西省汾河中下游水务管理局