电网企业审计信息化深化应用的实践
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【摘要】国网朔州供电公司大力推进审计手段信息化，充分利用各类审计信息系统，实现审计手段信息化和审计资源集约化，加大实时审计监督力度，增强审计工作的时效性和穿透力。
一、引言
近年来，信息化的快速发展给审计监督和管理带来了机遇和挑战。为此，国网山西朔州供电公司大力推进审计手段信息化，充分利用各类审计信息系统，与财务、营销、工程、物资等主要业务应用系统紧密衔接，从审计信息化条件下检查风险入手，形成审计信息深化应用指导意见，深化应用系统非现场审计管理体系，创新信息化环境下审计管理和作业方式，支撑公司审计工作创新发展。实现审计手段信息化和审计资源集约化，加大实时审计监督力度，增强审计工作的时效性和穿透力。
二、审计信息化应用的策略和目标
开展审计信息化管理的策略，一是立足实际，过程监管，确保实现工作目标；二是强化实践，树立示范，带动深化应用工作纵深发展；三是人才培养，加大培训为深化应用提供人才和智力支撑。
审计信息化管理的具体目标，是以非现场审计模式为主导，深化应用ERP关联的营销系统、财务管控及营销管控等信息化技术支撑系统，帮助企业改善风险管理，促进企业效益的提高。
三、审计信息化应用的主要系统
（一）审计综合管理系统
审计综合管理系统涵盖计划管理、项目作业、成果管理、日常管理、资源绩效、技能知识及系统管理七个板块。其中系统深化应用的关键是审计项目的执行情况。具体工作要求：年度项目计划的立项正式计划编制项目启动，工作流程前端由部门主任授权予综合审计专责具体操作执行，审计项目必须按照上报计划的调度类型（月、季度）、启动时间与结束时间指令严格执行。项目启动后的主要工作，包括：输入项目通知书，由各口专业主审负责对其执行的审计项目进行配置，进入项目作业实施阶段流程。项目结束后，需要将所有配置的审计资料一并归档、结束。
（二）ERP作业实施系统
ERP业务审计系统针对成熟套装软件（SAP-ERP系统）开发建设，全面覆盖财务、物资、项目、设备、人资等业务，系统与ERP紧密集成不需要录入审计业务数据，所有业务数据均来源于ERP系统，只是对审计数据的抽取、加工、展示。ERP系统深化应用的最显著特点是“实时反映、实时分析、实时监控”。各个功能点的穿透查询推动了审计工具实用化，促进单位审计工作方式转变，扩大系统应用范围，加速审计业务和审计信息化融合。系统以数据信息查询为主，对查询结果提供分析功能。系统能够对ERP原始数据进行追溯查询，各业务模块间也可以穿透查询，提高审计工作效率。
朔州公司审计实行现场ERP动态审计查询方式，由基建项目的项目审计模块延伸至财务审计模块，审计分析贯穿于整个审计过程，实现了对工程项目大额资金电子数据的实时分析与监控，从数据分析找差异、找异常是分析判断的主要行为。目的是规避项目工程中财务风险和经营风险，提高审计合理怀疑的分量和准确性，使用最小的审计成本发挥最大的监督作用，以帮助企业改善工程资金使用风险管理，促进提高企业经济效益。
（三）审计门户
“审计门户”是一个实现公司系统审计人员在线日常管理、审计作业实施、经验交流和协同工作，提供工作便利与帮助的一个重要平台。深化应用审计门户主要考核板块为：审计要闻、审计动态审计广角、审计经验、学习园地，按季度考核板块报送录用数量。
四、保证审计信息化深入应用的具体举措
（一）融入对标考核，促进深化应用
完善审计信息系统应用考评机制，将审计综合管理系统应用考核纳入到公司对标体系。运用以下公式进行考核：审计信息化应用=审计综合应用率得分×60%+审计作业应用率得分×20%+信息系统门户应用×20%。与信息系统配套的管理标准，包括国家审计[2012]17号文件《关于加强审计信息系统深化应用工作的实施意见》、《山西省电力公司审计信息化同业对标管理标准》及《国网朔州供电公司绩效考核管理标准》。
（二）专业管理信息支持系统
（1）综合审计管理系统用对标考核与项目应用效果评估相结合的方式，按季度对日常应用7个模块的完整率、及时率情况进行对标评优。审计综合系统应用率=审计综合系统录入完整率×60%+审计综合系统录入及时率×40%。审计综合管理系统“技能知识”模块的支撑系统是协同办公系统。审计综合管理系统做项目审计的支撑系统是ERP业务审计系统，与财务（涵盖电费等营销账务审计）、工程（涵盖合同审计及设备材料审计）、物资（材料采购审计和物资收发业务审计）、资产设备审计、人资及信息系统审计。
（2）强化ERP业务审计系统应用效果评估，将审计项目应用作业系统实施非现场和现场审计的应用率，按80%、60%、30%分档评级。审计作业系统应用率=非现场审计应用率×40%+现场审计应用率×60%。ERP业务审计系统作业支撑系统涵盖协同办公系统中的营销自动化系统、财务管控系统、人资管控系统、基建管控系统、招投标及生产管理等系统。项目审计成果支撑系统是审计综合管理系统。
（3）提高审计门户建设质量，单个模块信息数量及质量最佳者获20分，次之18分，模块无内容不得分。信息系统门户应用=Σ模块信息数量及质量得分。
管理信息系统功能简要介绍。审计作业实施系统数据来源分为两部分：一个是在SAP-ERP系统建立的ERP审计，系统采用Jayvee架构的SAP Weaver平台进行开发，基于SAP-RFC技术通过JCO中间件与SAP ERP系统相关联，实现从SAP-ERP系统获取业务数据源，利用Web-Dynpro for Java技术进行数据处理，最后统一集成到SAP Portal上展现；另一个是耦合的管控类数系统建立的管控业务审计，将遵照SG-CIM模型，实现营销系统、财务管控、基建管控、经法系统、SAP-BW（通过Open Hub接入）等系统的数据接入。两者组合覆盖整体业务，保证审计链条完整。采用信息系统审计能够满足公司管理需求，为审计工作的重点把握和审计信息的有效分析提供了平台，强化了系统分析，有利于提高审计工作效率，节约审计成本。
（三）人才培养，加大培训力度
日常深化应用工作注重多维培训、现场实施、运维保障管理。一是开展审计人员业务系统应用培训；二是对审计项目组人员现场实施项目过程的审前流程验证；三是公司关键用户积极配合运维人员跟进系统升级工作，保障最终用户系统正常使用系统的频率，使审计信息系统在覆盖范围、主数据、业务流程等数据维护方面处于有利地位。完善的系统规范管理体系为系统实用化和深化应用打下坚实基础。