集团公司金融产品创新业务及财务核算
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[关键词]金融产品;创新业务;财务核算
集团公司财务部门要深入贯彻“服务集团，创造财富”核心价值理念，基础业务巩固提升，创新业务持续推进，打造现代企业财务管理体系，现以某企业集团公司为背景，探讨利用金融产品创新业务与财务核算相结合进行财务管理。
一、集团建立“一个预算，三个体系”
集团最专业经济金融支持服务机构的目标稳步前进。建立以“一个预算，三个体系”为核心的财务管控架构体系，即：全面刚性预算管理、货币资金集中管理体系、会计核算网络化体系和财务风险管控体系。财务管理实现了三个方面的转型：
一是实现财务工作重心由日常基础会计核算向财务集中管理和过程控制转型；
二是财务工作中心向会计核算、资金管理和预算内控一体化管理和集成化运作转型；
三是财务工作的核心向以原料收购、生产加工、流程管理、终端销售和资金管理一体化闭环信息化管理平台转型；
财务转型完成了会计核算由松散型向集中型的转型，由事后评价到全过程控制的转型，由经营产品向“产业+金融+资本（人力资本）”的跨越转型，构建以财务管理为中轴，以“1+N”供应链金融为主线的现代化、密集型财务管控体系。
二、“1+N”供应链金融闭环运营体系
集团打造“1+N”供应链金融三区联动闭环运营体系，即1+N主产区供应链金融体系、1+N临港区供应链金融体系和1+N主销区供应链金融体系，构建以集团为核心企业（“1”），以若干全产业链节点及供应商客户群（“N”）为联合体，全面搭建（1+N）n供应链金融综合运营服务与管理平台，建立轻资产投入、重资源集聚的物流港区域联合体金融贸易网络。
（一）1+N主产区供应链金融体系
依托1+N供应链金融体系，整合产业资源，着力打造“以大支小，以小托大，互利多赢，共同成长”的产业共同体，引入各家商业银行为理事会合作企业提供各类金融产品支持，实现银、企、商多方受益。
一是集团信用项下非担保流贷融资模式，集团根据成员企业经营状况和资债结构及与公司经济业务往来规模，按照“四流看一线”的风险可控原则，对成员企业参照银行授信评级体系进行评价，分为AAA级、AA级和A级并每年进行动态评级，各商业银行对集团该模式进行专项授信，根据集团推荐对合作企业提供流动资金贷款支持，该方式需占用集团授信额度但不承担担保及连带责任。
二是集团信用项下的动产质押融资模式，各商业银行根据集团推荐，通过引入第三方物流监管公司，对各合作企业提供动产质押融资支持。
三是经济业务项下的1+N保理融资模式，理事会成员单位将应收集团债权转让给银行，商业银行根据购销合同及债权债务确认对合作企业提供保理融资支持。
四是经济业务项下的银承兑汇票融资模式，商业银行根据理事会成员单位与集团购销业务关系，通过银承兑汇票方式给予合作企业融资支持。
五是经济业务项下的订单融资模式，商业银行根据集团与成员单位购销合同，先行给予成员单位融资支持。
（二）1+N临港区供应链金融体系
集团分别在大连港、锦州港、营口港等临港区建立物流港园区，依托1+N临港区供应链金融平台，通过货押融资、保理融资、保兑仓融资及信用证融资等金融产品的组合应用，打造“轻资产投入、重资源集聚”，建立临港区物流港区域联合体，统筹战略、整合资源、扩大规模、创造效益。
（三）1+N主销区供应链金融体系
以集团分布在北京、上海、广州、成都、西安、江苏等主销区为重点，通过品牌吸引和金融资本牵动等方式，打造主销区物流港区域联合体运营模式，集团与各商业银行签订“总对总”授信融资，对全国各区域子公司及供应、经销商提供金融产品融资支持，构建“总-主-协”的融资联动，即：集团与各银行总行签订融资协议，黑龙江省当地银行作为主办行对集团进行综合授信，全国各地银行作为协办行对集团下属子公司及供应、经销商提供直接融资，通过各种金融理财产品的组合应用，为全国各地子公司及供应经销商提供低成本融资，加速集团产品快速周转，实现银、企、商多方受益。
（四）1+N供应链金融体系产业延伸
2011年集团在香港成功注册了“集团（香港）有限公司”，全面启动离岸公司和资本运营，搭建境内、境外供应链贸易融资新平台。一是与泰国政府合作全面开展泰米进口、出口和转口贸易，通过大宗农产品购销拉动规模扩张，实现效益增长；二是以实体贸易为载体，开展在离岸金融联动业务，通过内保外贷、DF、NDF、1+N供应链金融等金融产品的组合应用，实现由上游到下游，由产区到销区，由境内到境外的供应链金融闭环融资体系，全产业链实施低成本融资。
（五）1+N供应链金融规模效益拉动
通过1+N供应链金融体系的实施运作，实现了上下游载体由松散型向资源集聚型的整合，加强了产销区客户资源业务的粘合度，加速了集团经营规模的快速增长，近两年仅通过该模式的成熟牵动促进集团销售收入增加40多亿元。与此同时，也成为了集团经济效益的新的增长点。以后年度通过对上下游企业的逐步培养及融资支持，通过收取服务费的方式进一步扩大经济效益的长效增长。
（六）1+N供应链金融机构支撑体系
目前有19家商业银行为集团提供“1+N”供应链金融服务支持，集团根据各银行提供的融资全案，分区域、分版块、分节点附加各类金融理财产品，建立了“银行赛马机制”和“业务开展准入机制”。
搭建三大类银行支撑体系，一是内资银行，包括国有大型银行和若干股份制银行，国有大型银行保总量规模，股份制银行做理财产品。二是外资银行，引入三家外资银行提供融资服务，以规避国家金融政策约束。三是政策性银行，引入农发行、国开行、进出口行，通过政策性银行贷款投放和使用，获取国家财政贴息。
集团在逐步实施和完善“1+N”供应链金融体系，坚持以产业为承载，以金融为主线，以创新为方向，以效益为目标，将“1+N”供应链金融细化细分，倾力打造（1+N）n供应链金融综合运营服务与管理体系。(编辑/穆杨)