铁路施工企业资金管理中存在的问题及对策研究

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摘要：资金管理工作是企业经营管理的重要前提和基础，管理好一个企业的资金成为业界一个研究的重头戏。资金管理水平的高低不仅影响到企业的经济效益还关系到企业是否能够可持续发展。因此，加强铁路施工企业资金管理，提高资金的使用效率是企业永恒的主题。本文主要对铁路施工企业资金管理中存在的问题进行分析并提出改进措施，以期为铁路施工企业提供一本资金管理实用手册，从而实现企业的最佳效益，引导施工行业的发展。

关键词：铁路施工企业；资金管理；问题；对策

一、铁路施工企业资金管理相关概念

资金是企业生产经营活动的“血液”，是企业赖以生存和发展的基础。铁路施工企业在施工过程中的资金包括企业的现金收付、银行存款、工程款项垫付和其他应收款等。流动资金越大，管理难度随之加大，伴随而来的风险也会加大；流动资金越小，管理难度随之降低，风险也会相对减小。因此，资金管理是最核心也是最重要的一项内容，铁路施工企业正面临着如何加强资金管理，提高资金使用效率的问题。

随着市场竞争加剧，铁路施工企业面临着激烈的竞争，伴随而来的是日益凸显的资金紧张问题。这严重地制约了施工企业的生存和发展，弱化了企业的市场竞争力。施工企业因其经营的特殊性，产品的复杂性与生产的长期性，其资金管理更为重要。施工企业应针对当前资金紧张、垫付额度大等现象，进行有针对性地改进，以提高资金管理效率，增强企业活力。

二、铁路施工企业资金管理现状及问题

（一）资金预算管理制度不健全，造成资金管理失控

铁路施工企业尚未建立健全的预算管理制度，资金预算管理比较混乱，导致资金使用没有统筹安排。有些企业虽有预算制度，但预算并未成为企业经营活动的依据。工程施工项目没有以预算管理为基础进行精细化管理，对工程项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，占用不尽合理。大部分铁路施工企业目前仍处于高投入、低产出的粗放型经营状态，资金使用效率低。资金计划的编制流于形式，无可操作性，使得资金计划与实际的严重脱节，资金管理处于失控状态。

（二）市场竞标价格不合理，造成企业资金紧张

近年来，铁路各大工程局不断扩大规模，一批新兴的工程局也相继成立，造成了铁路建筑市场出现了僧多粥少的局面。有些企业以中标为目的而纷纷竞相压价，行业工程概预算下降，造成施工企业的行业利润率较低。有些企业长期亏损，企业正常资金运转紧张，工程施工项目中标开工后，资金也就被挪用，加剧了工程项目资金的紧张程度。现行的招投标办法不够完善，致使合同双方未能形成公平的约束机制，施工单位始终处于被动地位。施工单位需要先支付一定比例的履约保证金，工程竣工验交一年后才能收回。施工企业往往有大量资金游离在外，长期不能参与企业正常生产周转，加剧了资金紧张局面。

（三）施工工程款垫付额度大，造成企业财务负担的加重

铁路建筑施工市场的竞争日益加剧，逐步走向“买方市场”。有些建设单位凭借手中掌握的资源，在工程发包的过程中要求施工单位垫付资金，垫资成为签订合同的重要条件。从本质来讲，施工企业收入主要来自于工程款，施工企业的开支也依赖于工程款。因此定期结算工程价款对于施工企业的正常运转具有重要意义。但是有些施工企业没有意识到工程价款的重要性，施工过程中只管埋头苦干，施工结束后未及时催收账款，导致工程款一拖再拖。铁路施工企业的垫资额动辄上百万多的可达上千万。一旦一家铁路施工企业开起垫资的先河其他企业就必须紧随着接受垫资条款，否则就不会承接到项目致使运营出现问题，这样即形成了垫资的恶性循环。这加剧了铁路施工企业资金紧张的局面，加重了企业的财务负担。

三、加强铁路施工企业资金管理的对策思考

综合铁路施工企业资金管理存在的上述问题，企业面对竞争激烈的市场环境，要想永久存活下去，就得找出其问题的根源之所在，强化资金管理工作，提高资金的使用效率，使企业利于不败之地。

（一）强化资金全面预算管理，重视企业现金流量预算

资金管理的基础是预算管理。建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系，不仅能提高企业的资金使用效率，而且还可以降低甚至可以避免资金财务风险概率的发生。施工企业在资金预算管理方面应该做到：一要进行企业资金的统筹规划，严格实行资金预算管理制度，使预算管理真正落实到实处；二要在资金使用过程中严格执行收支两条线管理，避免了资金的计划与实际脱节，同时使得资金管理处于可管控状态。

（二）加强招投标及施工项目审查的管理

由于市场僧多粥少，竞标激烈，使得施工行业利润低，资金紧张问题比较严重。针对上述现象，铁路施工企业接手工程项目时，务必进行深入细致调查研究，加大市场调查力度。一要广泛收集每一项招标项目信息，包括立项情况，资金到位情况，是否征用建设用地，避免造成盲目上马、“骑虎难下”的局面，导致资金浪费。二要分析合同条款的可执行性，以免给日后合同执行、工程价款结算带来麻烦，处于被动地位。三要严格签订履约保函、工程预付款保函，不得随意变更合同内容，人为提高额度。四要及时做好工程索赔工作，增加工程价款结算收入。

（三）减少工程垫资，降低拖欠风险

由前文分析我们可以看出垫资问题是一个恶性循环的过程。为避免出现这种情况，施工企业承接新的工程项目时，要做到施工不垫资。有些工程项目确实需要维护企业信用且建立长期合作关系的，建设单位明确要求需要工程垫资施工的情况下，也要在原则上有具备担保资格的建设单位进行担保。在企业投标过程中向建设单位支付的投标保证金这一问题上，应该做到在招标文件规定的期限中，保证有专人负责款项的催收。而施工企业在中标之后，在向建设单位支付履约保证金时，应根据招标文件或施工合同规定，明确返还方式和时间，明确责任人和催收目的，保证款项可以按期及时收回。

四、资金管理对铁路施工企业的意义

资金管理是铁路施工企业经营管理中的一个关键环节，是财务管理的重要内容，其管理的好坏不仅仅是某个施工企业财务管理水平高低的标志，关系施工企业自身的生存和发展。通过研究资金管理可以帮助铁路施工企业在不断变化的市场环境下最大限度地整合企业内部资源，实现企业各种施工活动、过程的既定目标，提升企业的创效能力。作为施工企业来说，资金管理工作是所有基础管理工作的核心，实行资金管理化经营是非常有必要的，能保证企业的高效益，低成本的运营，实现资产的增值保值。

五、结束语

铁路施工企业的资金管理是一套系统工程，它涉及企业管理的方方面面。在竞争激烈的市场中，施工企业要适应激烈的市场竞争就必须通过建立健全企业资金预算管理制度，制定符合企业实际情况的资金管理办法，保证企业资金处于良好流动运转的状态。因此搞好铁路施工企业的资金管理，是施工企业提高企业经济效益，促进企业发展的关键所在，才能使企业效益实现又好又快地发展。

参考文献：

[1] 杜勇.施工企业资金管理存在的问题与对策[J].天津市经理学院学报，2008（4）.

[2] 黄柳英.建筑企业资金管理存在问题及解决对策[J].财经界，2010.

[3] 漆文欣.大型铁路施工企业集团固定资产管理存在的问题及建议[J].投资理财，2011.