浅谈资金集中管理—现金池在集团企业中的应用
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摘要：改革开放三十多年，随着经济迅速发展的是企业集团越来越多，分散化的资金管理，已不能满足企业迅速发展的需求。而企业集团资金集中管理，特别是现金池业务，能够提高资金使用效率，降低财务成本和资金风险，达到集团范围内资金资源的优化配置，并能提高企业信誉，更容易取得融资支持。
关键词：企业集团 资金集中 现金池
经济社会中，随着企业集团的发展、母子公司体制的建立，资金管理中的问题越来越严重，财务风险不断加大，子公司企业的信用度不高，难以获得资金融资支持，影响着企业未来的发展。资金集中管理，是将整个集团的资金集中到集团总部， 由总部统一调度、管理和运用。通过资金的集中管理， 企业集团可以实现整个集团内的资金资源整合与宏观调配， 提高资金使用效率， 降低财务成本和资金风险。
一、企业集团资金集中管理的必要性
（1）资金集中管理可以增强企业集团总部对于整个集团的资金管控能力，避免资金分散，沉淀。企业集团通过实施资金集中管理，使各成员单位的资金通过集团调控，统一到集团总部，再根据各子公司的需要进行内部分配，实现沉淀资金的集中使用，减少不必要的对外融资，消除存贷双高现象，降低财务成本。
（2）有利于提高企业集团在银行的信用状况，更容易获得融资支持。集团资金管理部门统一对外申请融资，集团在资金方面，有规模优势，还本付息保障程度高，可以申请到子公司无法申请到的诸多银行优惠支持及贷款。例如：申请综合授信额度，长短期借款，开具银行承兑汇票，信用证等等。
（3）避免投资分散，随意性大的风险。通过资金集中管理后，集团所属子公司在使用资金时，需通过预算申请，支付调拨资金审批，通过集团公司相关部门评估与审批后，予以划拨子公司所需资金，可以避免子公司随意投资，增加投资风险。
（4）保障资金安全。通过增强企业集团总公司对子公司的资金使用监控，避免大额资金被随意挪用等违法事件出现。企业集团通常都有建立内控管理制度，来规范资金的管理。但异地子公司，难于监控其对资金管理的内控制度是否实施到位。通过企业集团资金集中管理，企业将大额资金集中到集团总部后，避免大额资金被随意挪用，且企业集团可通过银行提供的资金集中管理系统，实时看到子公司的资金状况。
二、资金集中管理—现金池在企业集团中的应用
现金池业务，是指属于同一家集团企业的一个或多个成员单位的银行账户现金余额实际转移动一个真实的主账户中，主账户通常由集团总部控制，成员单位用款时需从主账户获取资金对外支付。实际操作中，可通过银行现金管理系统建立名义现金池，名义现金池也被称为虚拟现金池，顾名思义就是集团企业内部的资金只是虚拟的归集在一起，并没有发生实质性的划拨。在名义现金池中由银行来冲销各个子帐户中的借贷余额，利息总额是根据帐户结构的净头寸来进行计算的，银行根据该净头寸向集团支付存款利息或收取透支利息。名义现金池由于没有涉及到不同实体之间资金转移，在一定程度上简化了银行和企业的操作手续，节省了大量的财务成本，更进一步提高了企业资金管理的效率。企业集团在实践中，需要实行全面资金预算，操作规范，向银行申请使用现金池资金管理系统。
全面资金预算，企业集团应实施全面的资金预算。分年度，季度，月度和每周编制子公司到整个集团的资金需求预算，逐级审核，汇总上报。集团预算管理部门应于年初审定各子公司的年度资金预算，确定子公司月基本费用，于每月初划拨到子公司，保障其正常的生产经营活动所需资金，对于预算内的大额资金需求，采用实时划付。对于预算外的大额资金需求，需进行增加预算审批申请，按规定程序进行审批后，按需求时间予以拨付。对子公司的资金需求需要对外融资的，集团根据统一的资金预算需求，统一对外申请融资。
相关资金管理的内控制度， 作为子公司的操作规范。例如企业集团下属公司应按总公司要求，在规定银行开设收入户与支出户（目前来说，不同银行间无法自动实施资金集中管理系统，一般公司会规定在同一银行开户，使用银行资金集中系统，进行自动归集管理），集团公司通过银行资金集中管理系统——现金池对子公司进行资金管理时，子公司可以通过授权方式，授权集团公司对子公司收入账户进行管理。集团公司可以通过控制子公司收入户预留银行印鉴及不允许网银开户等方式，对收入户进行控制，子公司无法对收入户实施支出操作。所有的收入，均由收入户，自动汇入现金池。
企业集团向开户银行提出使用现金管理系统的申请，并与银行签定《现金管理业务合作协议（适用于集团公司模式）》、《现金管理系统使用协议》等相关资料后，即可安装使用现金管理系统，将下属子公司指定归集的账户资金归集到总部集团。
三、现金管理系统的模式
各集团公司可根据收款的频率，选择实时集中模式或定时集中模式。
实时集中模式：该模式下，当子公司授权归集的账户发生收款时，该账户资金实时逐级向上归集，子公司授权账户同时记录累计上存资金余额；总公司操作子公司授权账户发生付款时，自总公司现金池账户实时逐级向下下拨资金完成支付，同时扣减该子公司授权账户上存资金余额。此种模式适合于收款频率高，且金额较大的公司。
定时集中模式：该模式下，企业集团公司可以指定以固定的时间为各级账户资金归集的时间，银行提供的资金管理系统将在指定归集时间统一、批量办理子公司授权账户的资金划拨及账务处理。此种模式适合于收款频率较低的公司，且金额较大的公司。
四、结论
企业集团在应用资金集中管理——现金池业务时，应注意加强与银行间的战略合作，推进企业现金管理体系的改革，加强企业全面预算管理，完善企业的信息管理机制，促进现金管理系统——现金池，在整个企业集团的全面应用，提高资金使用效率，降低财务成本与资金风险。
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