国库会计数据集中系统存在的风险及建议
开篇：润墨网以专业的文秘视角，为您筛选了一篇国库会计数据集中系统存在的风险及建议范文，如需获取更多写作素材，在线客服老师一对一协助。欢迎您的阅读与分享！
2010年8月国库会计数据集中系统（TCBS）在大连成功上线运行。国库会计数据集中系统是央行第一个全国数据集中的国库核算系统，改变传统国库资金“逐级上划”为“逐笔实时、自动上划”的处理模式。该系统为参与国库提供了数据集中存储、分级使用、业务扁平管理、账务直观处理等先进管理理念，实现了各级税款直达入库、资金划拨实时到账、收支报表自动汇总等功能，减轻了国库工作强度，使国库会计核算水平有了质的飞跃，有效提升了国库服务辖区经济的能力。
经过一年多的运行，国库会计数据集中系统较好地完成了各级国库的会计核算工作，有效促进了国库各项电子化的推进。但在实际运行中，发现该系统在功能设计、运行管理和相关系统配套上仍存缺陷，且存在一些风险点，亟待完善。
国库会计数据集中系统以一记双讫、原子交易、事项驱动等业务处理规则，最终通过支付系统完成各项收支业务的资金清算，业务处理的质量完全取决于系统整体的设计，任何设计的不完善都将可能给国库业务核算带来很大的风险隐患。
（一）系统功能缺陷存在的风险隐患
一是登录模式存在的风险。系统对拥有操作代码及CA证书的用户登录不同客户端没有限制，即同一个操作员可以同时在多个客户端上进行登录处理业务，这种登录模式可能带来极大的风险隐患，容易造成业务处理“一手清”情况，若用户未全部退出系统易给他人作案提供机会。
二是功能不完善存在的风险。主要体现在：部分模块字段设置不完整，通过支付系统处理资金划拨业务时，摘要部分存在汉字与字母同时录入后出现乱码现象，导致信息反映不完整，造成收款人不知该笔资金的用途，影响资金使用效率及后续业务处理的准确性；网点签退提示内容不全，没有设置“未审批参数信息”的提示，由于系统参数生效时间必须是日切后，不及时确认审批造成参数不能生效，影响业务正常处理，若在网点签退过程中提示存在未审批的参数信息，可保证及时审批确认相关参数，确保生效日账务正常进行。
三是流程不严谨存在的风险。表现在：业务已提交成功的组日后仍能继续录入。TCBS系统录入界面主要有受理日期、组号、资金流水号等要素，操作员在业务录入过程中，经常会因受理日期录入错误将当日的一组业务录入到以前已提交成功的同组号业务中，造成资金去向不明，账务不平，操作风险控制存在盲点；系统查询环节设置不够完善，查询条件不实用，所有业务查询必需填写受理日期，且受理起止时间不得超过七天，对于通过自缴核销方式处理的业务，该条件极不适用，因为自缴核销业务的受理日期为TIPS系统信息受理的日期，查询中只能根据税收凭证上的缴纳时段逐一猜测录入，严重影响业务查询效率，易导致业务处理不准确；会计主管授权范围过多。按照制度，会计主管负责审批会计重要事项，但是，TCBS系统一些正常业务如预算收入退库、更正、退回业务也列入到会计主管授权范围内，会计主管需每笔业务逐一登录代码口令及CA密码，过多的日常审批，弱化了会计主管负责组织日常核算、处理异常问题等职责重点。
（二）系统间信息共享存在缺口形成的风险
TCBS系统中预算收支信息主要来源于TIPS系统，目前两系统间的数据信息衔接不紧密，信息交换存在缺口，没有达到无缝链接。
一是数据信息不同步。在TCBS系统处理自缴核销业务时，经常遇到税单无法销号情况，但在TIPS系统中查询到该税单信息是已受理状态，而TCBS系统却显示信息不存在，TCBS系统数据信息接收不完整，导致未接收到的信息业务只能进行手工录入处理，若是一单多税情况，手工录入耗时耗力且容易出错，业务处理准确度大打折扣。
二是数据信息有效期限不同步。TCBS系统对TIPS系统中超过三个月的信息进行提交处理时，显示处理失败，但在自缴核销处理过程中销号显示正常，只在最后提交操作后才显示该类业务处理失败，会计主管需对当日来账金额进行授权，操作员只能手工将该类业务重新录入、复核、提交，增加工作量且存在重复记账风险。
（三）业务处理依赖网络过高存在的风险
数据集中后，信息通道依赖于网络，业务操作完全基于中心提供的平台进行，若网络发生故障，如速率低、网络运行异常等现象，将影响整个TCBS的正常运行，轻则干扰业务顺利开展，使国库不能准确及时完成资金的收支划拨，重则导致国库业务陷入停顿，给国库造成难以估量的损失。
（四）事后监督方式相对落后形成的风险
数据集中后，国库业务操作的方式和流程都发生了很大的变化，但由于国库系统没有为事后监督留有相应接口，一些国库数据无法共享，致使事后监督人员现在仍以手工审核凭证为主，仅对每日打印的凭证进行表面监督，无法进入相应的国库系统检查电子数据信息的真实性，缺乏对国库资金清算过程的实施监督，事后监督的流程和模式也没有根据国库系统的变化而继续完善。因此，事后监督方式的相对落后带来的监督风险将继续加大。
二、改进建议
（一）完善系统相关功能
一是针对个人CA证书可以在不同客户端同时登陆的情况，在TCBS中做相应的权限设定或提示，对已登录系统的操作员再次登录次数进行控制，防范因此而形成的操作风险。二是在网点签退菜单中增设“未审批参数信息”项目，及时提示当日未确认参数的信息，达到及时监督的目的。三是改进字段设置标准，对支付往账业务摘要栏字段重新进行设置，扩大字段内容范围，达到输入的中英文内容能够全部正确显示，确保支付往账业务的完整性、有效性。四是调整系统打印报表的有关参数，合理设置报表的大小、栏次宽窄等内容，增设可双面打印功能，增加纸张利用率。
（二）优化业务处理流程，严密操作控制管理
一是设置自动控制程序，对于已提交成功的组号进行自动限定，不允许再进行任何录入操作，防止同一组号再次使用，为系统数据增设一道保护屏障，防止误操作的发生。二是改进查询条件设置，将业务查询界面中受理日期改设为账务处理日期，提高查询条件的针对性、有效性，使业务查询操作方便、快捷，提升业务处理质量及效率。三是减少会计主管系统授权范围，对于常规业务取消会计主管授权程序，能够使会计主管将工作重心放在对日常会计核算的组织及异常问题处理方面，强化风险控制管理。
（三）优化系统间配套功能，提高数据处理效率
组织技术力量，尽快解决与横向联网系统信息未完全共享问题，提高二“T”系统的无缝连接质量，改进二“T”系统的信息接收与转换方式，优化系统间配套功能，确保系统间数据信息同步、完整，杜绝TCBS系统有选择性地处理TIPS信息数据，提高数据共享程度，避免因此而增加手工录入所形成的差错和资金风险。
（四）强化系统网络管理，创建安全业务环境
加强系统日常维护，提高系统软件和硬件设备的安全性、稳定性，对系统不断进行优化和完善，配备相应的应急设备，制定完善的系统应急处理方案，创建安全业务环境，确保国库资金数据的安全与完整。
（五）改进事后监督模式，增强事后监督成效
事后监督模式应随着国库核算模式的发展而不断改进，切实发挥事后监督的作用。建议开发与国库TIPS系统和国库数据集中处理系统相连接的国库事后监督系统，或在国库数据集中系统中增加事后监督检查模块，保证事后监督基本与事前、事中业务同步运行，方便事后监督人员审核电子信息，进行数据比对，对当日或前一日的会计核算工作进行监督，及时发现风险隐患。