我国大型国有商业银行盈利能力研究

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【摘要】随着我国作为新型大国的崛起，互联网金融的冲击，大型国有商业银行的盈利能力值得关注。本文选取资本充足率、净利息率、不良贷款率、拨备覆盖率四个财务指标对银行盈利能力的指标ROA的影响研究，从横向和纵向进行了比较分析，认为中国工商银行的盈利能力最强，并且大型国有商业银行经营业务差异较小，各个财务指标之间的差别不大，就此对其今后的发展提出相关的对策建议。

【关键词】商业银行 盈利能力 ROA

一、引言

在我国，大型国有商业银行在金融业中占据非常重要的位置。随着国际间金融变化不断，大型国有商业银行的优势地位正在发生变化，新型股份制银行异军突起。因此我国大型国有商业银行是时候进行转型发展了。随着《巴塞尔协议Ⅲ》的推出，我国银监会也出台了《商业银行流动性管理办法》，对资本充足率等指标有了新规定，更加严格。这些新的规定需要我国商业银行适时作出调整。同时，互联网金融的迅速崛起，抢占银行资金，迫使银行提高利息率，给银行发展开来很多影响，同时促使银行进行转型发展。大型国有商业银行资产实力雄厚，网点遍布全国大小城市，市场占有份额高，但是它的创新能力不足，企业组织治理不合理，受股份制商业银行和外资银行的影响变大。那么，我们有必要对现如今商业银行的经营状况进行分析比较。

二、我国大型国有商业银行的财务指标分析

基于大型国有商业银行的自身特点，商业银行盈利能力的研究有很大的必要性，同时有助于商业银行自身更深入的了解其盈利能力，进一步优化银行盈利体系。

（一）商业银行盈利能力指标的分析

国内外学者衡量公司盈利能力指标的主要有净资产收益率（ROE）和资产收益率（ROA）。资产收益率是指每一单位资产能创造多少净利润，它是净利润与平均资产总额的比值，它反映了银行管理来自社会金融资源的能力。净资产收益率，该指标反映股东权益的收益水平，是净利润与平均总资本的比值，其比值越大，股东投资回报率就越高。净资产收益率=资产收益率*杠杆比率，而杠杆比率是公司的总资产与公司总的股东权益账面价值的比率。可见，由于ROA通常较低，大部分银行使用财务杠杆来提高自己的ROE，使其股东增强对该行的信心。可见，从净资产收益率的含义间接知道，企业股东权益是全部股本总额，它在银行总资产中所占的份额不大，这根源于银行大多数资金来源于储蓄，净资产收益率未考虑到公司的负债。所以，要想综合全面的反映银行资金的营运能力，衡量银行盈利能力的指标就要选择资产收益率。

（二）商业银行盈利能力影响因素的分析

1.银行的资本监管――资本充足率。资本充足率一直是世界各国监管当局关注的一个指标。巴塞尔系列协议的颁布以及我国银监会于2012年6月8日出台的《商业银行资本管理办法》，使得该指标更加受到重视，它反映银行的偿债能力和抗风险能力。这一指标包含了信用风险、操作风险和市场风险，进一步提高商业银行抵御风险的能力，对其盈利性和稳定性提供保障。

2.银行资金的流动性――不良贷款率。不良贷款率为不良贷款与贷款总额的比值。该指标反映银行的资产管理水平，不良贷款率越低，表明银行的管理水平越高，预期损失越少。最近几年资源型企业等企业发展不景气，不良贷款使大型国有商业银行资金无法收回，银行的可用资金减少。在2014年，大型国有商业银行的不良贷款率比去年整体上升20个百分点左右。

3.银行弥补风险损失――拨备覆盖率。而拨备覆盖率衡量的是贷款减值准备余额与不良贷款余额的比值，表示银行应对风险的防范方式增加。资产减值准备是商业银行为了预防不良资产造成损失而计提的弥补损失的准备金，它是在正常的经济年度提取的弥补损失的准备金，它不是对资产质量的直接反应。

三、我国大型商业银行财务指标对盈利能力的影响分析

从年报中的财务指标可以看出，大型国有商业银行之间的差距并不大，它们的经营方式和模式基本没有差异性。从数据整理的结果来看，虽然四大国有商业银行的各项指标都向更好的方向发展，但是受国际因素的影响，大型国有商业银行正面临着来自国内外的巨大挑战。从四大行的年报可以知道，中国工商银行ROA稳步上升，最近三年保持在1.40%以上；中国银行的ROA保持在两个百分点的起伏，2010～2014年中行的ROA一直在1.10%以上；中国建设银行ROA平稳变化，最近三年保持在1.42%以上；中国农业银行ROA最近三年维持在1.16%以上，由于上市时间较晚，在2010年以前一直处在1.0%一下。由此可见国有大型商业银行的ROA有一定的差异，工商银行和建设银行的ROA保持较高水平，中国银行和农业银行相对低。

资本充足率增强了银行防风险的能力和人们对银行经营的信心。在2014年，中国工商银行的资本充足率为14.53%，它的ROA是1.40%；中国农业银行的两项指标分别为12.82%和1.18%；中国建设银行的两项指标分别14.87%和1.42%；中国银行的两项指标分别为13.87%和1.22%。从这四组数据可以看出，资本充足率高的银行它的资产收益率也比较高。国有大型商业银行的盈利能力与不良贷款率呈负相关，而与拨备覆盖率成正相关。

四、完善大型国有商业银行发展的对策建议

（一）顺应金融发展的趋势，及时调整自己的经营发展对策。

我国金融业与国际接轨已经成为我国市场经济发展必然趋势。《巴塞尔协议Ⅲ》的出台对风险防范指标的严格规定、利率市场化推进冲击着大型国有商业银行的改革发展。对此，大型国有商业银行应及时调整自己的经营策略，设置专门的部门，为应对金融局势的变化而做准备。

（二）提升自主创新能力，突出自己的优势业务，实行差异化发展战略

我国大型国有商业银行凭借自身规模和客户资源的优势，其利润逐年稳步增长。本文研究的大型国有商业银行经营业务的特色不明显。这就需要商业银行实行差异化发展策略，突出自己的业务优势，在某一领域做精做强。比如，工商银行虽然主要支持工商业的发展，但在工商业贷款方面，大型国有企业或者大型私营企业贷款更容易，中小企业需要更多的审核条件，甚至抬高贷款利率。我国商业银行中间业务发展落后，很多业务没法开启，占银行利润的比重非常低，更需要我国商业银行通过金融创新来带动其发展。

（三）减少经营成本，提高经济效率

经营成本的减少需要银行对组织结构进行优化组合，并提高经营管理效率。大型国有商业银行需要扁平化管理，信息传达不易失真，避免因信息的不对称而造成不必要的损失。同时要合理布置网点，保证客户方便的同时节约银行的经营成本。除此之外，还要提高员工的业务素养和银行的管理信息系统，使业务在办理的过程更加快捷方便，更要培养客户自助完成业务的意识。

参考文献

[1]曹佳.《我国商业银行盈利变化的因素分析》.《经济论坛》.2010第6期，159-162.

[2]卫庆初.《金融危机背景下商业银行盈利能力分析》.《金融经济》.2008，42-44.

[3]谢妙.《国有控股商业银行盈利能力分析》.《财税金融》. 2012年第6期51-52.