汽车生产企业的金融风险防范
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摘要：我国汽车产业已进入迅猛发展时期，为了适应新形势下汽车行业竞争与发展的需要，充分利用金融业带动汽车产业已经成为必然。于此同时，如何规避汽车金融的风险也是汽车生产企业需要解决的问题。本文从汽车生产企业角度探讨如何加强汽车金融风险管理，更有效的利用汽车金融，盘活生产资金和销售资金，减少应收账款，改善资金运用状况，促进汽车销售的作用。
关键词：汽车生产；金融风险；资金
中图分类号：F830.571 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-02
一、建立行之有效的信用评价管理体系
与国外金融市场相比，信用体系缺失是我国汽车金融市场面临的较大问题。个别经销商在融资过程中绞尽脑汁想尽办法钻汽车金融管理的空子，如果需要监管合格证，他们就伪造合格证；需要监管汽车钥匙，就想办法配车钥匙；甚至伪造厂家的购车合同，骗取银行贷款。还有的汽车经销商虚抬车价，以此达到从银行套取更多贷款的目的。如果汽车生产商建立起行之有效的信用评价管理体系，就能够客观评价其信用情况和信用风险水平，在此基础上选择适合经销商的融资规模，将经销商的信用风险水平控制在可以承受的范围内，最终起到促进汽车销售的作用。对经销商的信用评价，即在对经销商进行全面了解、考察调研和分析的基础上，按照一定的专业方法和程序，作出有关其信用行为的可靠性、安全性程度的估量，并以专用符号或简单的文字形式来表达的一种管理活动。像可以反映经销商规模盈利能力、偿债能力、销售情况、履约情况的指标，都要以量化的形式体现。在经销商信用评价过程中，本着“客观、公正、公平、公开”的基本原则，根据经销商经营情况及所报送相关资料，采用经销商信用评价模型进行信用评级并予以公布，最后依据信用评价结果决定可否给予信用政策支持以及可给予的支持力度。达到既从汽车金融的交易中获取最大收益，又将其信用风险控制在最低限度。信用等级高的经销商可以获得更多的信用政策，信用等级低的经销商获得适合其的融资额度。
二、协同银行，防御和控制金融风险
从目前的实际情况来看，有的经销商利用银行之间的信息不共享，将关联企业资金按自己需求随意调动，从不同的银行多头开户、多头融资。在这种情况下，很难通过监控资金账户来知晓融资资金的实际用途和去向，出现授信资金的实际用途与约定用途不符的现象，导致资金流向无法有效监控。一旦汽车经销商资金周转不畅，会造成系统性的财务危机，汽车生产商的大量回购现象也相应发生，金融风险就全部转移到了汽车生产商身上。汽车金融从本质上来说，就是利用汽车生产商的知名度和企业实力，推动各级银行为汽车经销商的库存提供融资服务。一个成熟有效的汽车金融经营模式应该符合以下特点：对于汽车生产商来说，汽车金融是实现生产和销售资金分离的主要途径，能够促进汽车产品的销售；对于汽车经销商来说，能够起到扩充融资渠道和整体运营能力的作用；对于金融机构而言，可以增加业务品种，为其带来更多的收益。汽车生产商、银行、经销商应该建立“三位一体”的运作模式，坚持“风险共担、利益共享”的原则，实现三方共赢。尤其当出现市场萎缩、库存过量产品滞销、汽车经销商的回款和履约能力下降的情况下，做到汽产品支撑共同关注、汽车销售信息共享、销售计划共同制定等。合作银行的角色不仅仅应该是汽车金融贷款合作协议中开具承兑汇票的金融服务机构，还要成为汽车金融贷款业务流程中的监控者。如果银行监管力度下降或者措施不力，将直接导致汽车生产厂商汽车金融贷款业务风险增大。所以在汽车金融贷款业务流程中，银行要对承兑汇票的开立、合格证的接收、合格证质押以及解付等实时监控，从金融机构监控方面降低汽车金融风险。
三、加强对汽车经销商的财务报表监控
在经销商财务报表真实的情况下，其财务报表可以全面反映财务状况、经营成果和现金流量的。但如果经销商为了骗取融资，有可能采取弄虚作假的手段，如虚构资产、隐瞒负债、通过人为调账使资产负债比例达标等，致使经销商的很多问题得不到及时发现。只有等到经销商的各种问题越积越多，顾此失彼欲盖弥彰时才发现，但这往往为时已晚。经销商财务核算的不真实性，对经销商而言是保住了眼前利益，但从长远来看是损害了汽车生产企业的利益和银行与国家的整体利益。所以要加强对经销商的财务监控，特别是对资产负债表的应收账款、其应收账款、应付账款、其他应付款、长期投资、库存商品、预付款项等会计科目进行核实，不仅要核查总账、明细账，还要追查原始凭证是否与实物相符。对融资车辆要定期盘点，与合格证核对，采取突访、暗访、回访等形式加大现场检查力度和频率。还要抽查经销商的会计凭证和函证大额应收账款；调取银行对账单，了解经销商流动资金情况；跟踪监控抵押、质押车辆，密切关注其价值波动情况，减少非法变卖、转移的可能性。为防止经销商与会计事务所事先串通，汽车生产商可指定会计事务所审计其财务报表，从而对经销商的财务状况定期进行全面核查，调整不实的账务，以达到账款、账账、账实相符，根据审计报告，及时发现经销商会计核算中不真实、不规范的问题。同时通过设立经销商资金流向台账，进一步控制资金用途监管，防止融资资金被挪用或“体外循环”。
四、提高业务人员素质，流程化、制度化管理汽车金融业务
汽车金融产业是一个技术性、专业性很强的行业，需要的是具有业务知识和管理经验的专业化人员。为提高汽车金融业务人员素质，需要在充实基层授信业务人员的基础上，建立专业授信业务人员资格考核制度，加强授信业务人员的业务培训，培养一支业务精良、爱岗敬业、勇于奉献的授信业务人员队伍。实行制度化和流程化管理对汽车金融业务意义重大。科学合理、切实可行的汽车金融审核流程，不仅能够使汽车金融业务规范化和标准化，提高工作效率和效果，而且可在很大程度上减少失误，及时发现问题、解决问题，提高企业应变能力和竞争能力。严格地说，即使在激烈竞争的市场经济环境下，如果有比较完善的金融管理模式，仍可以将汽车金融风险控制在较低水平或控制在可以承受的范围内，提升经销商的融资能力，最终促进汽车生产商销售的提升。在汽车产品的融资过程中，制度化、流程化的处理相关业务，以共同的最终输出为目标，而不是孤立每个环节。相关业务人员都要对流程输出负责，要优化自己的工作，并及时发现和解决异常情况，从而循环性地提高规范性管理制度的实施质量，保持和增强科学、高效的企业管理制度体系的运转效能。