我国企业内部控制有效性及其影响因素分析

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摘要：当今中国的经济在不断发展，加入WTO以后，市场上的竞争就变得愈加激烈，企业要想在这种激烈的竞争环境中站稳脚，就要加强自身管理。在企业的自身管理中，企业的内部控制是其中重要的一个组成部分，影响着企业的发展情况。企业想要谋求更高层次的发展，首先就要做好内部控制，让企业的内部控制真正具有实际意义。为此将简要分析影响企业内部控制的主要因素及如何加强企业的内部控制。

关键词：企业内部控制；影响因素；有效性

中图分类号：F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2015）22011902

随着经济快速发展，企业所处的竞争环境也变得更为激烈，发展背景也变得更为复杂，相应的风险因素也在不断增加。企业要想在快速发展的社会中立足，获得更好的经济效益，就要尽量规避市场中存在的风险，要想做到这一点，就要做好企业相关的内部控制。只有针对企业自身的发展情况，做好内部控制，才能防范风险，获得长久发展。

1如何认识企业内部控制的有效性

企业内部控制的有效性，在企业的发展过程中不是孤立存在的，而是与企业具体的控制目标及相关的控制过程相挂钩。企业的内部控制想要具备有效性，就要让控制的具体过程对想要达到的控制目标提供一个合理科学的保证，但因为内部控制在实施过程中会受到一定限制，因此，这种保证并不是绝对的。企业在实施内部控制的时候，会受到多方面因素的具体影响，比如相关人员对控制过程操作不准确、企业生存环境发生了剧烈变化等。所以，企业想要保证内部控制的有效性，就要注意控制过程中出现的一系列具体因素。

企业内部控制的有效性，主要涵盖了具体设计方面的有效性及控制过程中的有效性。内部控制如果想顺利进行，最终达到具体的控制目标，在相应的设计方面，就要做到科学、合理、规范，这样才能为控制目标的最终实现提供一个坚实的基础和有效保障。在内部控制的具体过程方面，要确保内部控制严格按照设计来进行，这样才能保证内部控制具有有效性。

2企业内部控制的制约性影响因素

第一，企业没有真正的内部控制系统。很多企业虽然想做好内部控制的相关工作，但在具体的发展过程中，没有形成完善的内部控制系统，缺乏相应的控制方法。控制系统如果不够完善，企业内在的控制功能就会乏力，无法真正开展控制工作。与此同时，企业内部如果缺乏有效的控制系统和相应的有效工具，就会对控制过程产生制约影响。

第二，企业内部控制落后。当今社会的发展异常迅速，很多新兴技术和领域都在不断出现，企业在内部控制方面也要注重运用新型的技术和设备，来促进控制过程的顺利完成。如果企业在控制工作中跟不上时展的脚步，就会产生一定的滞后性。企业的控制制度如果出现了严重滞后，就会跟不上企业发展的形势，对具体的控制过程产生不良影响。

第三，企业内部控制流于表面。有的企业在内部控制方面，虽然制定了相应的规章制度，但在具体的实施过程中流于表面，没有起到真正的效果。造成这种现象出现的原因主要是：企业的管理者没有从思想上认识到内部控制的重要性、相关的控制人员素质较差、缺乏相应的控制监督等。

3如何加强企业内部控制的有效性

3.1企业要设计科学的控制指引体系

企业要想真正做到内部控制的有效性，就要在进行控制之前，预先设计出科学合理的指引性体系，来引导控制过程的良性发展。

某企业在进行内部控制的过程中，很注重指引性体系的相关建立。该企业的管理者高薪聘请了专业的机构和从业人员，对企业内部的控制体系进行了有效评价，根据评价中出现的相应问题进行改正，建立起规范化的指引体系。该企业在指引体系的正确引导下，开展内部控制，不仅提高了控制效率，避免了新的问题的出现，保证了控制质量，还帮助企业有效规避了外部风险，给企业的发展起到了积极的促进作用。

3.2企业要完善相关的控制环境

企业的内部环境，是企业进行内部控制工作的一个重要基础，内部环境的好坏，对于企业开展控制工作，会有重要影响。企业的控制环境主要包括了：企业内部的人力资源工作、自身文化、企业内部的主要架构、内部监督审计等。要想顺利开展内部控制工作，就要将这些方面做好，营造一个良好的内部控制环境。

第一，做好企业内部的人力资源工作。企业的内部控制工作，说到底是要由具体的人来完成，因此，相关人员的自身素质，对控制工作有重要影响。实施内部控制的具体人员自身要具备较好的道德品质和工作能力，这就需要人力资源部门做好自身工作，提高相关人员的能力素质。企业的人力资源部门，要有针对性地进行人员的聘用、选拔和培养，新员工进入企业后，人力资源部门要对其进行相关培训，让其了解企业内部的具体文化。在工作中，人力资源部门还要制定相应的奖惩机制，对于业绩突出、能力较好的员工，给予相应的奖励；对于工作态度较差、业绩不佳的员工，要进行一定程度的处罚。这样，可以提高人力资源工作的功效，给内部控制工作打好基础。

第二，加强企业内部的监督工作。某企业在内部控制的过程中，加强了自身的监督工作的开展。该企业管理者在内部设立了专门的监督部门，聘用专业人才，对企业的生产经营及内部控制过程进行合理有效的监督。在监督过程中出现的问题，得到了及时有效的解决，促进了企业自身的发展和内部控制工作的顺利进行。监督部门的工作，给企业内部控制工作的顺利进行营造了一个纯粹干净的环境。

第三，企业要合理规划与完善自身架构。企业自身的架构，是企业开展一切活动的基本框架，也是企业进行内部控制活动的重要基础。企业在制定相应的控制制度时，要与自身的架构相适应，并且要将企业架构中的各项因素纳入考量。企业在发展中完善自身架构，也是合理进行内部控制的重要组成部分。

3.3企业要加强风险规避能力

我国目前经济发展速度较快，企业处于一个竞争激烈的环境中，所面对的问题日渐复杂，相应的风险因素也进一步增多。企业想要做好内部控制，就要规避风险，谋求自身的稳定发展和合理运行。企业在经营过程中，要真正意识到风险的严重性，管理者可以在企业内部选派专人成立相关的风险部门，进行风险预估及风险管理。企业要从自身所处的环境、整个市场的竞争程度等作为切入点，分析企业面临的方方面面的风险，还要用科学的方法进行风险评估，建立完善的风险危机制度。这样，企业通过对自身风险的一个合理控制，进而给内部控制工作创造了良好的条件。

4结语

企业想要真正发展，就要做好内部控制，让其具有实际功效。企业在加强内部控制的过程中，要采用科学合理的方法，以企业自身的实际发展情况为基础，健全自身的发展环境。与此同时，企业还要建立起科学化、规范化的控制体系，为加强内部控制提供具体的手段和方法。企业只有真正做好内部控制，才会不断扩大自身规模，取得较好的经济效益。

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