建筑企业资金管控模式选择

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摘要：资金是企业发展和运营的命脉，对于建筑企业这类资金运作较为频繁、资金占用金额较大的企业，资金的有效管理和控制尤为重要。如何选择恰当的资金管控模式，更有效的利用资金，是建筑企业进行财务管理的重要内容，也是影响建筑企业发展的重要因素。

关键词：建筑企业；资金管控；关键控制点

目前国内外的经济形势复杂严峻，我国经济运行下行压力较大，整体实业经济不景气，建筑企业面临的管理困境也显得较为突出。在这种情况下，加强对现有资金的有效管控，是保证企业顺利渡过经济困难时期，保持长久竞争力的有效手段。

一、建筑企业资金配置的特点和现状

建筑企业往往是同时进行多个工程项目的施工，企业的总体资金需要按需分配到多个项目；每个项目的复杂程度不同，相关利益方差别较大，因而对资金的需求也各不相同。一般说来，建筑企业的财务部门根据项目的年度规划，详细制定项目资金需求计划，然后依据预算进行资金拨付。建筑企业的资金使用范围和地域分布较广，并且建筑施工工程周期较长，资金回收周期较长，资金周转率很低，因此，建筑企业的资金使用特点呈现出分散度高、回收周期长等特点。目前我国建筑企业资金管理的现状表现为以下几个方面。

（一）项目成本波动增大，资金需求变动加大

近年来，由于全球经济发展问题频发，通货膨胀的现象比较严重，建筑企业所需的主要原材料（钢筋、水泥等）的价格不断上升。为了保证民工的基本收入和解决用工荒的问题，国家提高了最低工资标准，这些情况使得建筑企业工程项目的材料和人工成本增加。同时，企业为了在经济环境不景气的状态下保证正常发展，不得不采用各种更加灵活的方式取得项目，大量低价中标项目的正常开展需要企业垫资或者赊购材料。项目成本的大幅变动及项目数量的增加，使工程项目对资金的需求增加和变动都较大，资金管控的难度不断增大。

（二）工程款拖欠严重、垫付频繁

目前我国的工程项目多是以投招标的形式选择施工企业，建筑企业为了在竞争中中标，争相压低投标价格甚至可以承诺不要项目预付款。这样，企业为了开工，不得不需要企业垫付大额的物料和人工支出。而且，施工项目的大部分款项需要竣工验收合格后才能取得全款，因而在每个项目中，企业都需要垫付较大的款项，如果企业资金供应不足，影响项目完工计划，会直接导致项目无法按时验收，引发工程款拖欠的问题。如此一来，建筑企业资金使用陷入了恶性循环，如不能及时采取有效地资金管控，情况将进一步恶化。

（三）资金分散程度高，管控体制不严、力度不够

建筑企业竞争激烈，争取工程项目的范围也在不断扩大，对于单家企业来说，其项目可能分散在各个地区。由于项目的分散度较高，企业总部对项目的进展跟踪不够及时，对资金的使用情况监管力度不够。目前整个建筑企业对于资金的管控普遍比较分散。

二、资金管控的基本要求

建筑企业项目较多、资金周转慢、资金回收周期较长的营运特点，要求企业对资金进行恰当的管理，以有效利用资金保证项目的顺利完工验收。具体说来，对资金管控的基本要求包括四个方面的内容。

（一）安全性

工程项目从开始到完工验收都需要较大金额的资金，对建筑企业而言，各个项目均是如此。保证拨付的资金有效地应用到项目中，而不是在项目进程中被某些个体私吞，是企业对资金管控的首要目标。企业应该制定相应的管控措施，确保项目资金安全到位，防止亏空，才能保证项目的顺利进展。

（二）效益性

整个企业众多的项目都会占用较大的资金，企业资金的利用效率很低，大额资金的成本也是一笔不菲的开支。因而，有效的资金管控手段要确保高效配置资金，降低资金的成本，减少不必要的资金占用，加速资金回收，促进资金的有效循环。资金利用效率增加，企业营运能力增强，才能使企业更好地盈利。

（三）约束性

由于建筑工程周期一般都比较长，期间除物料和人工成本变动等因素外，也不乏其他不确定因素导致资金的追加，造成工程资金需求与预算相差较大，这一现象容易弱化企业对资金的控制。有效地资金管控还应该充分考虑可能出现的情况，及时准确更新工程预算，有效配置资金，防止草率拨付资金，增强对资金的约束性。

（四）灵活性

每个工程项目都面临不同的环境和利益相关者，其资金需求也会出现不同的情况，企业除了应对工程资金统一制定管控措施外，还应该针对各个项目制定相应的应急手段，确保工程项目的顺利进行，防止因资金供应间断影响项目进程。

三、资金管控的模式选择

（一）模式讨论

对于企业的日常管理和资金的管控模式的主要分歧可以概括为集权和分权之间的区别。按照集权程度的差别，资金管控模式可以分为以下三种。

1.集权式资金管控模式。常见的集权式资金管控方式是统收统支方式。这种模式将企业所有的现金收付活动都集中于公司总部的财务部门，子公司和项目等不直接管理和控制资金；建筑企业物料采购、人工费用支出以及垫付款项等支出，工程项目结算款项的回收、银行贷款等现金流入活动，都由财务部门统一开展。集权式资金管控模式的现金掌控权高度集中在总部管理部门手中，企业可以根据整体发展规划进行工程资金管理，可以调用其他项目回款来缓解未完工工程的资金压力，有助于提高现金的周转率，减少资金沉淀及周转不灵的现象，以实现全面资金收支平衡。但是，由于建筑企业项目较为分散，企业财务部门对项目进展和具体情况无法及时跟踪，容易出现资金供应断层的情况；另外，项目和子公司人员没有资金的控制权，项目进展缺乏灵活性，影响项目员工控制成本的积极性，容易造成不必要的浪费。

2.分权式资金管控模式。分权式资金管控模式是指企业在年初根据各项目和子公司的项目预算，对其拨付项目资金，项目组负责具体资金的支付与款项回收的模式。这种模式表现为拨付备用金的方式。这种模式的资金管控，项目组和子公司对资金的使用拥有一定的控制权，可以在备用金范围内，灵活的根据项目的进展进行收支控制。这种模式的资金管控可以让项目组和子公司根据项目实际情况进行资金使用安排，有利于项目组积极进行项目成本的开源节流，可以促进单个项目的运营效率。但是，这种模式下，不利于企业利用企业的总体资金，进行项目之间的权衡分配，在单个项目遇到特殊资金需求时，难以及时进行资金拨付，可能出现较大的资金难题。

3.集权与分权结合的资金管控模式。现今建筑企业面临复杂多变的国际和国内经济变化，过于集权和过去分权的资金管控模式各有弊端，很难应对环境的变化。因此，结合集权和分权两种模式优点的资金管控模式更适于企业运用。设立结算中心的资金管控方式是指，由公司总部成立，专门负责企业各个项目和分子公司的现金收付和往来结算的机构。结算中心统一管理企业的资金，各项目和子公司向结算中心按时提供项目进展情况、提交资金使用计划，由其及时调整资金配置情况。结算中心不仅可以负责企业内部项目和子公司之间的资金往来活动，也可以作为统一的对外资金往来机构，负责资金借贷及建筑企业的工程款项回收业务。这种资金管控模式结合了集权和分权管控的优势，既可以有助于企业管理层有效控制企业的总体资金使用情况，又有利于各个项目和子公司根据自身的实际情况，制定资金使用计划，是一种有效的降低资金成本、提高资金使用效率的模式。

（二）关键控制点

企业资金管控需满足安全性、效益性、约束性和灵活性的基本要求，企业不论选择何种模式进行资金管控，都需要注意以上要求的满足，才能真正实现资金管控的目的，有助于企业的资金利用。在对于上述要求的满足中，需要重点把握几个方面的工作。

第一，各个项目资金预算和计划的准确性。建筑企业项目很多，资金占用较大，各个项目在年初编制项目资金预算时，应该详细了解项目发展动态，并切实结合当时的经济和政策环境，做出相应的预测，制定一套恰当的资金额度预算，这样，企业才能制定出更加准确的资金配置方案和应急方案。

第二，提高资金管控实施者的职业道德和业务能力。资金集中管控的目的是确保企业管理者资金有效控制，防止项目人员的私自占有，然而资金管控实施者掌握更大的资金控制权利，因而应确保其职业道德和业务能力，才能有效实施管控方案。

第三，加强资金管控方案的实施监督与调整。资金管控方案的有效实施，离不开有效地监督手段，企业最好设立专门的监督部门，督促管控方案的实施。另外，制定的方案应根据项目的进行不断进行更新，以符合项目的最新动态。

（三）模式选择

对于建筑企业而言，结合其项目分散较广，项目周期较长的特点，资金管控模式的选择应从以下两个方面考虑。

1.企业总体可以选择设立结算中心等集权与分权结合的方式，进行资金总体管控。总部财务部门设立专门的结算中心，各个项目和分公司的资金使用预算和计划，直接提交至结算中心，并随时将项目进展与资金使用变动汇报给结算中心，结算中心经过项目跟踪和计划审核后，对其拨付资金。如果项目过多，为方便起见，也可根据地域设立结算分部，以确保结算中心对项目的熟悉程度。

2.对重点项目组的资金使用重点管控。在对所有项目制定统一管控制度的前提下，结合项目的金额、期限和分布等因素，确定对资金需求有较大影响的项目，对此类项目进行重点监控。也可以对此类项目制定特定的资金使用规定，以确保项目进展出现特殊情况时，企业能确保资金使用和项目进展的顺利进行，防止重大意外情况的发生和大额资金的长期占用。

四、结束语

由于外界复杂经济环境的影响和内在经营特点的影响，建筑企业对资金管控的难度一直比较大，建筑企业应根据自身项目的进展情况，及时制定和调整资金管理控制政策，并制定相应的监督措施，尽量降低资金成本，提高资金利用效率，有效促进资金的回收，进而提高企业整体的竞争力。

参考文献：

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