强化全面预算管理 提升矿井经营水平
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摘 要:全面预算管理是企业经营管理的基础手段,能够有效避免经营风险,提高内在经营质量。近年来,济宁二号煤矿通过深化全面预算管理,走出了一条降本升效、提质降耗发展之路。
中图分类号:F275 文献标识码:A 文章编号:1672-3791(2012)06(c)-0166-01
济宁二号煤矿由于地质条件复杂,煤层薄、断层多,加之为前进式开采,固定资产投入相对较大。自投产以来,生产成本一直相对居高不下。为从根本上扭转这一局面,实现降本增效,走出一条科学发展之路。近年来,济宁二号煤矿认真贯彻兖矿集团公司关于深化全面预算管理的实施意见,以建设节约型矿井为目标,以推进“四大活动”为载体,以ERP系统和RCM内部核算系统为运行平台,实现了成本费用实时监控与预警控制,各项经济指标均在公司下达的考核指标之内,矿井可持续发展能力和经营管理水平不断增强。
1 健全管理制度,不断增强全面预算管理体系成效
在巩固多年经营成果的基础上,进一步创新思维,提升境界,深化全面预算管理理念、管理方式、管理制度创新,加快推进管理信息化建设。以全员、全方位、全过程预算管理为手段,积极完善事前统筹安排、事中沟通协调、事后总结提高的经营管理制度,明确指导思想,落实工作目标,制定了严格的生产任务计划和可控成本费用指标管理措施,将责任落实到矿领导、分管副总、单位负责人、主管单位、责任单位,并通过分级归口和指标分解,最终将指标落实到班组和个人,形成了一整套全面预算管理的预算责任网络和目标责任体系。完善了以矿党政领导任组长,分管领导和主要职能科室及单位负责人为成员的管理领导小组,负责制定预算编制的基本目标、要求和原则,审议、平衡预算草案,组织下达预算方案,协调解决预算编制和执行中的问题,督促完成预算目标。进一步明确企业经营的最终目标就是降低成本、实现经济效益最大化理念,明确加强成本控制对矿井健康持续发展和提高自身收入的重要意义,使每名职工都牢固树立“降成本增工资”的观念,促进全面预算管理扎实推进。
2 分解细化指标,扎实推进全面预算管理工作
牢固树立“关口前移、过程控制、实时预警、事后考核”的全面预算管理理念,认真做好预算编制工作,确保整个预算管理工作顺利完成。
一是科学制定预算指标。以矿井生产接续计划为基础,以公司下达的经营指标为导向,专门组织职能科室人员进行深入调查研究和封闭测算,确立年度经济奋斗目标,科学制定了各项预算指标与管理措施,依托以《经济政策》为中心,以工作预案制度、物资管理制度、循环经济制度、费用控制制度、责任落实制度、经济活动分析制度、基层单位旬报、月析、季考核制度、实时成本预警控制运行机制、经济运行反馈机制、考核标准及办法为支撑的“一策九法”经营制度体系,形成较为完善的矿井预算管理模式,提升了矿井管理水平、工作质量和经济效益。
二是合理进行预算分类与分工。根据生产经营实际情况,将预算划分为生产预算、成本预算与财务预算三大类,全方位、全时空涵盖涉及矿井生产经营的全部过程。严格落实预算项目分工,合理划分到各预算管理职能部门,建立主要领导负责制度,上至矿领导,下至班组、个人,做到“人人身上有预算、人人都来管预算”,真正实现预算控制“横到边、纵到底”。
三是强化预算编制与审批。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的预算编制程序进行预算的编制。确立以生产计划和成本控制相结合为预算编制的起点,矿属各单位每月末根据下月的生产计划和经营情况按各预算项目进行基层预算编制,上报至相关预算管理职能部门审批;各预算管理职能部门根据基层预算汇总后报全面预算办公室进行审批;全面预算办公室汇总全矿预算并上报矿预算管理领导小组,经矿领导小组同意后,确定为最终预算,月末将预算上报公司并及时录入RCM系统中进行控制。同时,从分段考核、控制的角度出发,编制滚动预算,以月度保季度,以季度保全年。
3 注重管理过程,积极提高预算执行控制力度
一是优化系统控制。与上海交大联合开发了RCM内部核算系统,RCM系统以财务核算模式为基础,与ERP会计系统相吻合,建立起了“以资金控制为核心,以主动控制为重点,以分层控制为基本手段,以定量化为基本依据”的控制模式,搭建起了全方位、全过程的预算控制三级核算体系。在预算执行过程中,组织专门人员及时检查、追踪管理预算的执行情况,并形成分析报告。在RCM系统中每日录入原煤产量、商品煤产量等生产完成情况和实时发生的成本费用等数据,通过数据汇总,形成可视化图形,任一时点的经营指标完成情况都能随时展示,实现成本费用实时监控,变事后控制为事前、事中控制,使预算控制渗透到各个区队、班组和个人,确保不留盲点死角。
二是强化预算控制。严格执行基层单位“旬报告、月分析、季考核”制度,建立健全各类台帐,定期召开经济平衡分析会,结合RCM运行情况对预算执行情况进行分析总结,对出现的问题及时采取措施认真加以解决。深化全面预算管理,完善成本分析例会制度,强化干部跟班联挂、材料交接、班后总结和计资透明四项措施。实行成本费用全面预算控制制度,针对可控成本费用设置了预算控制功能,并形成了年度预算与月度预算相结合的模式。开发了预算预警程序,当单项成本费用达到预算的80％时,系统将自动预警提示,超出预算费用则无法入账。
三是抓好内控建设。在业务处理过程中融入相互牵制、相互制约的理念,对RCM系统中对每项业务操作都制定了详细的流程,对每一位系统操作员的权限都进行合理的划分,要求所有业务都要留有痕迹,严格禁止个人单独处理所有业务流程。设定授权批准制度,单项工程和五万元以上的单项材料由主要行政领导在系统中直接审批。在RCM系统中设立内部控制体系,保障系统数据的真实性,杜绝不规范的业务行为,从而实现了各项可控成本费用均比预算指标有大幅度降低。
四是严格奖惩考核。加强对全面预算管理建设工作和全面预算指标完成情况的考核力度,将分解后的指标根据性质落实到单位和个人,采取基层单位负责人、专职预算员和车间班组(职工)岗位的薪酬与预算指标挂钩进行奖惩的考核评比办法,通过分级归口和指标分解,细化目标,明确责任,实行连带节奖超罚,做到适时考评、及时奖惩。
通过全面预算管理,在全矿形成了人人有指标,人人落实指标的强大群体合力。仅2011年,商品煤成本比考核指标降低3.58元/吨;材料费比预算降低2181万元、降幅达到13%;电费比预算降低243万元,降幅达到6%;综机租赁费比指标降低564万元,降幅达到7%;可控管理费比预算降低283万元、降幅达到16%。