浅谈建筑施工企业的资金管理
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中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）06-000-01
摘 要 资金管理是企业永恒的管理核心，要克服“只顾管、不顾理”的思想，全力活化资金，形成多角度、多层次、大力度的管理方式，才能使企业资金管理做到最好，发挥其效益。
关键词 施工企业 资金管理 管控体系
企业的所有经济活动都是以不断的资金运动来实现的。资金是经济活动的血液，资金管理是财务管理的核心之一，资金管理的质量不仅是衡量财务管理水平的重要标志，而且直接影响企业的经济效益，甚至决定企业命运。
要想活化资金，做到聚财、生财、用财有道，重要的是真抓实干，打造“决策层重视、管理层负责、执行层到位”的全面体系。形成良性、严密而又灵活的财务管理流程，必须把资金使用的申请、测算、评估、联动性分析及监控、复核等形成严密的资金管控链条。建立一定程度的责任追究机制，从而形成完备的财务管控体系。现以九大模块为目标具体分析如下：
一、加强现金预算管理
现金预算管理对企业现金收入、支出进行预算平衡。严格落实现金预算管理，充分发挥财务管理职能，控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。达到缓解资金紧张，满足施工生产需要的目的。对编入预算的现金收支项目进行认真分析，现金收入项目确保按期落实，现金支出项目逐笔实施，优先供应施工生产和经营急需。财务部门要及时提供资金收支情况及分析，当好决策参谋。
二、严把投标立项关
投标是企业资金注入的源头，投标实际是资金管理的起点。工程中标是企业利润的来源，对企业的经营成果有根本性影响。由于市场竞争日益残酷，众多企业被迫以价格战的方式获得项目，有的项目即便中标了，也为企业的破产埋下了伏笔。因此必须树立 “选准项目，明确条款，保障资金，明晰效益”的原则，改正有标必投、只讲产值不讲求效益的错误观念。要全面考虑企业财务状况，认真测算项目的机会成本，从而确立投标的初步可行性。同时形成评估模型，将综合因素全部纳入到评估体系中，包括投资额度、区域分布、地理环境、气候条件、交通成本及财务收益、甚至地方政府或建设单位行事习惯等等，以做出合理的决策。
三、细化成本管理
在优化施工人员，强化施工流程的同时，还要根据市场行情的变化，预测库存材料的存储量，在材料单价上涨的预期下，要在资金流允许的最大范围内囤积沥青、钢材、柴油、砂石等主要材料，反之，库存量力争为最小，减少机会成本，提高经济效益。
四、有计划地更新施工设备
适当购置配套和急需的专项设备增加竞争力。首先进行设备购置论证，重点在急需程度、现有资源替代性、目标产品性价比、售后、综合成本等要素方面考虑；其次采取灵活的方式购买大宗设备，如售后租回、融资租赁、经营性租赁等众多方式，同样可以筹集到施工生产所需要的设备机具，在缓解资金压力的同时起到事半功倍的效果。
五、强化计划管理，压缩费用支出
严格做到“支出有计划，开支按标准，成本受控制”，促使资金统筹安排，合理使用。同时要继承中华民族的优良传统，反对铺张浪费的习气，真正把节支降耗，杜绝浪费，强化成本控制工作重视起来，达到摆脱资金瓶颈和提高资金利用率的目的。
六、严格控制银行开户
施工标段异地化，甚至在省外甚至国外都有施工队伍，对于具有一定规模的集团企业，是比较常规的情况，但这种情况增加了资金统筹调控的难度。必须恪守“开户个体必须是设立财务机构，独立核算的建制单位”的原则，本着“必开才开，一体一户，尽量集中”的原则开户。对可以不开的核算单位或临时机构，采取“多账一户”的形式，控制多户头状况。同时利用现代管理技术，以网上银行、企业内部结算中心等方式，压缩开户数量，提高资金把控力度，降低管理成本。
七、做好保证金监管工作
投标过程中向建设单位支付的投标保证金，落实专人负责催收，并在招标文件规定时间内务必完成。中标后，向建设单位支付的履约保证金等，应根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间，及时成立催收领导小组，并明确责任人和催收目标，确保资金安全。
八、全力催收拖欠款，形成责任追究机制
首先企业对内部和外部拖欠的各项款项，应逐项逐笔建立辅助台账进行管理，并对每项拖欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人的财务状况做到心中有数，确保资金信息完整、可靠、有延续性。其次对各项拖欠款的清理和催收实行责任制管理，落实专人负责。对按期催收回拖欠款成绩突出的责任人，应给予适当的奖励；对未能履行职责，应收而未收回拖欠款的责任人，应视情节追究责任。同时对久拖难决的应收款项，及时诉诸法律，力争追回，规避坏账隐患。
九、突出备用金的管理
要严格备用金借款规定，对已挂账的备用金，应在规定期限内督促借款人办理报销手续，坚持“前账未清、后款不借”的原则。逐笔登记备用金的借款及报销情况，每季进行核对，对拖延不还又无正当理由的借款人，应及时从其工资、奖金中扣回。利用财务软件，建立内部人员信用评级，督促自律。对工作调动人员必须全部偿还备用金借款，相关机构方可办理有关调转手续。
结语：资金管理是企业综合管理水平的集中体现，在资金供需矛盾十分突出的情况下，资金管理更是需要特别重视、研究并破解的一个重要课题。它涉及面广，敏感性高，要转变思维，与时俱进，由事后分析改变为“前规划、中控制、后追究”，真正做到“生财有道，理财有序，用财有效”，确实把资金管理当作企业管理核心的一部分重视起来，企业才能更加充满活力、蓬勃发展。